khjdgy分公司財務(wù)管理制度-abc(文件)
【正文】 ）分支機構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單”，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。（5）分支機構(gòu)會計在審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。（3）分支機構(gòu)計劃員在取得經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。（1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。銷售流程如下：分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 ①傳真銷售訂單 ② 匯款單交財務(wù)審核 及匯款單 ⑧發(fā)貨 ③通知打銷售單打單員財務(wù)中心分支機構(gòu)會計倉管員 ⑦要求發(fā)貨 ⑤申請發(fā)貨 ④查詢 ⑥簽名發(fā)貨 到賬情況（3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。 客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。b、 對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進行審核或?qū)徟?。c、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)處理。b、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行賬務(wù)處理。（3）、分支機構(gòu)倉庫主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強分支機構(gòu)商品進出庫管理。第六章 審計監(jiān)督 一、總公司成立專門的審計機構(gòu)，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機構(gòu)行使審計監(jiān)督職能。五、分支機構(gòu)人員對審計人員的審計行為和審計結(jié)論存有異議的，可向總公司財務(wù)中心投訴或申請復(fù)議。 分支機構(gòu)應(yīng)將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。廣東ABC發(fā)展有限公司 管理本部 2004年8月11日。合同項目分支機構(gòu)經(jīng)理總公司財務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理執(zhí)行總裁所有合同審核審核審核審批 擔(dān)保分支機構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機構(gòu)對外進行任何事項的經(jīng)濟擔(dān)保。 分支機構(gòu)應(yīng)將本分支機構(gòu)銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。三、分支機構(gòu)的經(jīng)理、會計、倉庫主管（負(fù)責(zé)人）離職時，應(yīng)進行專門的離任審計，對其在任職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進行評估。 盤點制度 為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構(gòu)在每月月底必須對庫存商品進行盤點，由分支機構(gòu)會計出具盤點表及盤點報告（對盤點有差異的商品，必須查明差異原因），各相關(guān)人員（倉管員、會計、盤點人等）簽名確認(rèn)，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計 ⑧應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 ②確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會計 ①申請退貨 ③申請代收退貨 ④通知收退貨 ⑥反饋退貨情況 ⑦反饋退貨情況代收貨部門倉管人員 ⑤退貨三、庫存管理 存貨進出庫（1）、分支機構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。分支機構(gòu)經(jīng)理管理本部 ③超額度退貨申請 ②申請退貨 ⑤核準(zhǔn) ④ 核準(zhǔn) ①申請退貨 ⑥復(fù)印核準(zhǔn)退貨申請單客 戶分支機構(gòu)會計分支機構(gòu)倉管人員分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員 ⑨對賬 ⑧清點單 ⑦清點單 退貨 代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務(wù)開展需要，總公司與分支機構(gòu)、分支機構(gòu)與分支機構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關(guān)會計審核委托發(fā)貨明細表（傳真件）是否有分支機構(gòu)會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；d、 代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機構(gòu)會計與倉庫管理員。（3）退貨價格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)a、 對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價；b、 對破損、損壞的產(chǎn)品：。銷售流程如下：分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 ①傳真銷售訂單
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