山西汾酒盈利能力分析調(diào)查報(bào)告(文件)
【正文】 (或業(yè)務(wù)人員)的利潤、獎金時(shí)，應(yīng)對該業(yè)務(wù)部門(或業(yè)務(wù)人員)按其所發(fā)生的應(yīng)收賬款金額的大小、賬齡的長短分別以不同的比例在利潤、獎金中扣除再計(jì)發(fā)獎金，其扣除部分以“其他應(yīng)付款”的形式掛賬，待應(yīng)收賬款收回后沖銷“其他應(yīng)付款”，將獎金退回給業(yè)務(wù)部門。通過實(shí)習(xí),我能夠更好的了解自己的不足,了解會計(jì)工作的本質(zhì),了解這個(gè)社會的方方面面,能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，越是制度完善、管理良好、措施得當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，應(yīng)收賬款的問題也就越少，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之降低；反之，應(yīng)收賬款問題越多，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就越高。應(yīng)收賬款既要設(shè)置絕對數(shù)指標(biāo)，對總量、賬齡都要控制，同時(shí)設(shè)置相對數(shù)指標(biāo)考核。因此，該公司要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。（四）不斷完善收賬政策，制定必要的激勵(lì)措施 企業(yè)制定收賬政策，首先要分析拖欠的原因，對屬于產(chǎn)品質(zhì)量問題的，應(yīng)積極與對方有關(guān)部門聯(lián)系，爭取盡快解決糾紛，盡早收款；對于對方一直信用良好，暫時(shí)資金困難的，不應(yīng)過多地干擾，而應(yīng)積極派人溝通，爭取在增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善解決賬款拖欠問題；對信用品質(zhì)不良的客戶，應(yīng)加緊催收，必要時(shí)應(yīng)采取法律手段，加大催討力度，盡可能收回債權(quán)。通過對應(yīng)收賬款的賬齡分析，財(cái)務(wù)管理部門可以掌握以下信息：有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款；有多少客戶在信用期限內(nèi)付款；有多少客戶在信用期限過后才付款；有多少應(yīng)收賬款拖欠太久，可能會成為壞賬。進(jìn)行商品銷售前，該公司銷售部門一定要對客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行評估，制定出一套合理的信用政策和信用標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)以評價(jià)客戶等級，決定是否給予客戶信用。除此之外，還應(yīng)做到： 該公司要針對應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。 應(yīng)對壞賬的措施不夠 該公司的壞賬產(chǎn)生后，對壞賬的催收工作沒有一套詳細(xì)的措施。一方面是在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時(shí)，沒有專人對其應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)增添或勾銷。改公司2012年因賒銷商品而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款就占到企業(yè)銷售額的 30%左右，公司允許客戶占用應(yīng)收帳款的平均期限為72天，而實(shí)際收到付款的期限晚于允許期限。因?yàn)樨?cái)務(wù)部日常工作繁忙有序，能給我這樣一個(gè)新手操作的機(jī)會并不是很多。 進(jìn)入用友錄入記賬憑證的界面，先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要然后按會計(jì)分錄選會計(jì)科目，并在相應(yīng)的會計(jì)科目的借方和貸方錄入金額，最后在檢查各個(gè)要素準(zhǔn)確無誤后，按下保存并打印出記賬憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起。后來發(fā)現(xiàn)我想錯(cuò)了
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