【正文】 ，單位：萬元 表3年份第一年第二年第三年第四年第五年直接材料及委托加工 直接人工 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 總計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表，單位：萬元 表4項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)　　　　　流動資產(chǎn)：　　　　　貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 流動資產(chǎn)合計(jì) 非流動資產(chǎn)：　　　　　固定資產(chǎn)原值 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)： 減：累計(jì)攤銷 無形資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債和股東權(quán)益　　　　　流動負(fù)債：　　　　　短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 流動負(fù)債合計(jì) 非流動負(fù)債：　　　　　長期借款 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益：　　　　　實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 利潤表 表5 利潤表 單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 現(xiàn)金流量表表6 現(xiàn)金流量表 單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年　　　　　銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買者接受支付金額 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈額 　　　　　構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金凈額 　　　　　借款所收到的現(xiàn)金 吸收投資所收資本 減：分配紅利 償還債務(wù)支付 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 （二）會計(jì)報(bào)表分析 比率分析 表7 重要數(shù)據(jù)指標(biāo) 單位：萬元年份第一年第二年第三年第四年第五年項(xiàng)目銷售收入 凈利潤 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 存貨 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn)額 比率分析如下：表8 比率分析表年份第一年第二年第三年第四年第五年項(xiàng)目速動比率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)報(bào)酬率　 %%%%凈資產(chǎn)報(bào)酬率　 %%%%銷售利潤率　 %%%%各年利潤如圖：綜合評價(jià)通過以上比率分析和銷售利潤分析可以看出，公司具有良好的短期償債能力，存貨周轉(zhuǎn)率也在逐年加快，營運(yùn)狀況良好；總資產(chǎn)報(bào)酬率雖然在第三年有所下降，但在隨后的兩年一直保持60%的高勢頭，凈資產(chǎn)報(bào)酬率從第二年到第五年呈逐年增長趨勢，并保持在較高的水平；銷售利潤率穩(wěn)定在 40%左右。當(dāng)NPV0時(shí)，該項(xiàng)目可行；當(dāng)NPV≤0時(shí)，該項(xiàng)目不可行。投資回收期投資回收期分析表 單位：萬元年份012345NCF 累計(jì)NCF 12%貼現(xiàn)的NCF 累計(jì)NCF 靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，回收時(shí)間不長，投資方案可行。動態(tài)回收期=2+。知識產(chǎn)權(quán)工作得到了上至黨中央、國務(wù)院，下至各省市黨委、政府的高度重視。本公司以創(chuàng)新精神為指導(dǎo)，積極響應(yīng)政府鼓勵中小企業(yè)勇于創(chuàng)新的號召，因此享有政府出臺的一系列優(yōu)惠政策。對企業(yè)當(dāng)年提取并實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)，％以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。自2006年1月1日起，國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)，自獲利年度起兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，免稅期滿后減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 44。按照現(xiàn)行規(guī)定享受新辦高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起兩年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)資企業(yè)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行原優(yōu)惠政策至期滿，不再享受自獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在30萬元以上的，允許其采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實(shí)行加速折舊，具體折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對上述企業(yè)在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的下列技術(shù)開發(fā)費(fèi)項(xiàng)目：包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用，在按規(guī)定實(shí)行100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。在省級政府機(jī)構(gòu)改革中，各地管理專利工作機(jī)構(gòu)的建設(shè)總體得到加強(qiáng)，出現(xiàn)了政府主導(dǎo)、管理專利工作的部門會同有關(guān)部門共同推動專利工作的良好局面?！?0年代以來，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新技術(shù)革