【正文】 64311204 企業(yè)發(fā)展基金65138021四、法定公益金： 年初余額6649704 本年增加數(shù)67200000 其中：從凈利潤中提取款67 本年減少數(shù)7050206 其中：集體福利支出7149704 年末余額75199498五、未分配利潤： 年初未分配利潤76746200 本年凈利潤（凈虧損以“”號填列）771000000 本年利潤分配78 年末分配利潤（未彌補(bǔ)虧損以“”號填列）801746200（三）應(yīng)交增值稅明細(xì)表應(yīng)交增值稅明細(xì)表是反映企業(yè)應(yīng)交增值稅詳細(xì)情況的報表。（一）利潤分配表1．新制度與股會制度比較新制度與股會制度相比，差別體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）以其他轉(zhuǎn)入取代盈余公積，新制度中其他轉(zhuǎn)入包括盈余公積、資本公積等彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)入。（2）新制度由于統(tǒng)一了各行業(yè)制度，故增加了適應(yīng)外商投資企業(yè)、中外合資企業(yè)利潤分配中的“提取職工獎勵和福利基金”、“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”四項(xiàng)。企業(yè)按可供分配利潤的20％向投資者分配利潤，并提取15％的任意盈余公積。分部報表又分為業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部報表兩類。如果兩個或多個本質(zhì)上相似的業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部，可以合并為單一的業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部。反映各分部間銷售所應(yīng)抵消的收人、成本等。如果前期某一分部未滿足上述三個條件之一而未納入分部報表編制范圍，本期因經(jīng)營狀況改變等原因達(dá)到上述條件而應(yīng)納入分部報表編制范圍的，為可比起見，應(yīng)對上年度的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整后填入“上年”數(shù)欄。分部資產(chǎn)總額，是指分部在其經(jīng)營活動中使用的，并可直接歸屬于該分部的資產(chǎn)總額；分部負(fù)債總額，是指分部的經(jīng)營活動形成的，并可直接歸屬于該分部的負(fù)債總額。公司對外提供的財(cái)務(wù)報告通常情況下按匯總后的數(shù)字提供，這種不分行業(yè)和地區(qū)的財(cái)務(wù)報告很難分析利潤增減的原因、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動的原因等。行業(yè)的劃分可依具體情況而定，如工業(yè)、商業(yè)、旅游業(yè)等作為一個劃分標(biāo)準(zhǔn)；工業(yè)中還可作進(jìn)一步分類， 如化工、紡織、機(jī)電、電子等；商業(yè)的進(jìn)一步分類，可分為批發(fā)、 零售等；旅游業(yè)的進(jìn)一步分類可分為旅行社、飯店、賓館等。（3）在編制報表時，如果母公司的會計(jì)報表和合并會計(jì)報 表一并提供的，本報表只需在合并會計(jì)報表的基礎(chǔ)上編制；如果單獨(dú)提供子公司會計(jì)報表的，提供的子公司會計(jì)報表應(yīng)包括反映子公司分部情況的資料。（6）在會計(jì)報表附注中，應(yīng)當(dāng)說明：第一，分部基礎(chǔ)以及變動情況；第二，提供的分部資料所采用的會計(jì)政策及其變更；第三，來自其他分部的收入、利潤、資產(chǎn)、現(xiàn)金流量；第四，分部之間定價的基礎(chǔ)；第五，如果分部提供的資料與總資料之間有差額的，應(yīng)說明差異的原因。新制度與股會制度相比，附注內(nèi)容增加了企業(yè)合并和分立的說明、當(dāng)期確認(rèn)收入的說明、所得稅的會計(jì)處理方法、合并會計(jì)報表的說明四項(xiàng)。二、重要政策和會計(jì)估計(jì)的說明會計(jì)政策是指企業(yè)在會計(jì)核算時所遵循的具體原則，以及企業(yè)所采納的具體會計(jì)處理方法；會計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。三、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會計(jì)差錯更正的說明主要包括以下事項(xiàng)：1．會汁政策變更的內(nèi)容和理由；2．會計(jì)政策變更的影響數(shù)；3．累積影響數(shù)不能合理確定的理由；4．會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由；5．會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)； 六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明1．在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應(yīng)說明如下事項(xiàng)：（1）企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化；（2）企業(yè)的主營業(yè)務(wù)；（3）所持股份或權(quán)益及其變化。七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明企業(yè)在當(dāng)年（期）如果發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售等業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)就業(yè)務(wù)事項(xiàng)的有關(guān)具體情況進(jìn)行說明。九、會計(jì)報表重要項(xiàng)目的說明包括：收款項(xiàng)（不包括應(yīng)收票據(jù)，下同）及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法（1）說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例，并重點(diǎn)說明如下事項(xiàng)：①本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計(jì)提比例一般超過40％及以上的，下同），應(yīng)單獨(dú)說明計(jì)提的比例及其理由；②以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的；應(yīng)說明其原因，原估計(jì)計(jì)提比例的理由，以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性；③對某些金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；④本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷 的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露。（2）固定資產(chǎn)還應(yīng)按下列格式披露：項(xiàng) 目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額一、原價合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ……二、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ……三、其他股權(quán)投資 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 ……合 計(jì)5．無形資產(chǎn)的計(jì)價和攤銷方法無形資產(chǎn)應(yīng)按下列格式披露：種類實(shí)際成本期初余額本期增加數(shù)本期轉(zhuǎn)出數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額6．長期待攤費(fèi)用的攤銷方法長期待攤費(fèi)用應(yīng)按下列格式披露：種類期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)十、收入1．銷售商品的收入；2．提供勞務(wù)的收入；3．利息收入；4．使用費(fèi)收入；5．本期分期收款確認(rèn)的收入。十三、有助于理解和分析會計(jì)報表需要說明的其他事項(xiàng)除上述的十二項(xiàng)內(nèi)容以外，如果企業(yè)認(rèn)為還存在其他有助于理解和分析會計(jì)報表、需要加以說明的事項(xiàng)，也應(yīng)該在會計(jì)報表附注中予以說明。2．會計(jì)年度：公歷1月1日至12月30日。月末將外幣賬戶余額按月末市場匯價中間價進(jìn)行調(diào)整。7．壞賬的核算方法：壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；（2）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)?，F(xiàn)根據(jù)董事會決議，調(diào)整為對應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款），按賬齡分析法計(jì)算壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)，鑒于本公司管理有序，應(yīng)收款項(xiàng)期未余額不大，且壞賬可能性較小，故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的規(guī)定列示如下：賬齡 計(jì)提比例三年以下 ％三年以上（含三年） 30％8．存貨核算方法：存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品（在庫）。２１ / 21。低值易耗品領(lǐng)用時按一次攤銷法攤銷。壞賬損失核算采用備抵法。6．現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：凡同時具備期限（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小等四個條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。4．記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價原則；歷史成本。營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，償債能力較差，且部分下屬公司營運(yùn)情況不佳，由于連年虧損，其中11家附屬公司的年末凈資產(chǎn)已呈負(fù)值，可能無法在正常經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)，清償債務(wù)，本會計(jì)報表未對資產(chǎn)負(fù)債的數(shù)額和分類做出在無法持續(xù)經(jīng)營情況下所必需的調(diào)整。十二、合并會計(jì)報表的說明說明合并范圍的確定原則。（2）存貨應(yīng)按下列格式披露：項(xiàng) 目期初余額期末余額原材料庫存商品低值易耗品包裝物……合計(jì)3．投資的核算方法（1）說明當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益，其中重大的投資凈損益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)說明；說明短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的期末余額，其中長期股權(quán)投資中屬于對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資的部分，應(yīng)單獨(dú)說明；說明當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備、投資的計(jì)價方法、以及短期投資的期末市價；說明投資總額占凈資產(chǎn)的比例；采用權(quán)益法核算時，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資單位會計(jì)政策的重大差異；說明投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價和折價的攤銷方法以及長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法。 合并是指企業(yè)與其他企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)重組成為一個新的企業(yè)主體，這個新的主體可以以參與合并的一方為基礎(chǔ)（吸收合并），也可以是一個新設(shè)立的主體（創(chuàng)立合并）。 3．關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別以關(guān)聯(lián)方及交易類型予以說明，類型相同的關(guān)聯(lián)交易，在不影響會計(jì)報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。四、或有事項(xiàng)的說明1．或有負(fù)債的類型及其影響，包括：（1）已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；（2）未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；（3）為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；（4）其他或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）；（5）或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）；（6）或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕?2．如果或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。企業(yè)需要進(jìn)行的重要會計(jì)估計(jì)包括：（1）固定資產(chǎn)的耐用年限與凈殘值；（2）壞賬；（3）存貨貶值損失；（4）無形資產(chǎn)的受益期；（5）遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲冢唬?）或有損失；（7）收入確認(rèn)中的相關(guān)估計(jì)等?？傊轮贫葹榱诉m應(yīng)更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)情況的需要，為了彌補(bǔ)會計(jì)報表本身的缺陷，防止企業(yè)操縱利潤，也為了便于會計(jì)報表使用者理解會計(jì)報表的內(nèi)容，就會計(jì)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目對會計(jì)報表附注作了十分詳細(xì)的規(guī)定，具體內(nèi)容有：企業(yè)的年度會計(jì)報表附注至少應(yīng)披露如下內(nèi)容，法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；會計(jì)政策的說明；會計(jì)方法和會計(jì)估計(jì)變更的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）或有承諾事項(xiàng)的說明；期后事項(xiàng)的說明；資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明；盈虧情況及利潤分配情況；資金周轉(zhuǎn)情況；其他重大事項(xiàng)的說明。重要與非重要的劃分，可考慮分部的收入、或凈利潤、或資產(chǎn)總額占公司全部收入、或凈利潤、或資產(chǎn)總額的10％及以上，如存在其他因素的，還需要考慮其他相關(guān)因素加以確定，如該行業(yè)或地區(qū)未來的發(fā)展趨勢等。如何按分部提供資料并不意味著這些分部是一個獨(dú)立的法人實(shí)體（營業(yè)單位）。按分布部提供會計(jì)信息的目的，是對財(cái)務(wù)報表使用者提供關(guān)于從事多種經(jīng)營的公司的不同行業(yè)分部和不同地區(qū)分部的規(guī)模大小、利潤情況，以及發(fā)展