【正文】 固定成本稅前利潤(rùn) 稅收稅后利潤(rùn) +折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷凈現(xiàn)金流量 注：前半年為建設(shè)期（初期），后半年即投入生產(chǎn)，均記入第一個(gè)會(huì)計(jì)年度現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金 支付的所得稅 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款所支付的現(xiàn)金 分配股利所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 44 資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào) 單位：萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債及權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款9000短期借款 減:壞帳準(zhǔn)備負(fù)債合計(jì) 應(yīng)收帳款凈額 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn): 固定資產(chǎn)原價(jià) 減:累計(jì)折舊所有者權(quán)益: 固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn):盈余公積 減:累計(jì)攤銷未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及權(quán)益合計(jì)注： 應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的30%定，其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回%提存貨控制采用先進(jìn)先出。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤(rùn)的30%。風(fēng)險(xiǎn)投資的退出方式一般有三種：首次公開(kāi)上市（IPO）、收購(gòu)和清算。或者和上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，借殼上市。因?yàn)槎迨袌?chǎng)一般對(duì)管理層拋售股票的時(shí)間、份額有嚴(yán)格的規(guī)定。10．附 表為了更好的發(fā)展市場(chǎng)和避免不必要的資金浪費(fèi)，我公司通過(guò)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行估算來(lái)提高公司資金的運(yùn)作。全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1204萬(wàn)人，比上年多增加20萬(wàn)人；%。市場(chǎng)調(diào)查的步驟① 一般按如下程序進(jìn)行：①確定問(wèn)題與假設(shè)；②確定所需資料；③確定收集資料的方式；④抽樣設(shè)計(jì)；⑤數(shù)據(jù)收集；⑥數(shù)據(jù)分析；⑦調(diào)查報(bào)告?！睂櫸镝t(yī)院的院長(zhǎng)說(shuō)。本市人口達(dá)五六百萬(wàn)，寵物狗還有很大的上升空間。面對(duì)如此巨大的寵物和汽車(chē)的數(shù)量，%的人愿意購(gòu)買(mǎi)我們的產(chǎn)品，%。 高精度：定位準(zhǔn)確，550米滿足需要。終端功能多樣：不但能定位，也能附加通話、緊急呼叫功能容易受到天氣等因素影響，沒(méi)有具體的位置、線路查詢系統(tǒng)，易受電話等通信信號(hào)的干擾。資費(fèi)低：想怎么用就怎么用。調(diào)查方法通過(guò)在商業(yè)街隨即發(fā)放調(diào)查表和在網(wǎng)上發(fā)布調(diào)查表進(jìn)行隨機(jī)取樣調(diào)查 。”他對(duì)今年的寵物經(jīng)濟(jì)相當(dāng)有信心。例如，北京市有千萬(wàn)人口，寵物狗的數(shù)量也有150萬(wàn)條。據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，市區(qū)的寵物犬在10萬(wàn)條左右。 經(jīng)濟(jì)總量年份遼寧?。▋|元）北京市（億元）增長(zhǎng)率20002004%2006%市場(chǎng)調(diào)查是由一系列收集和分析市場(chǎng)數(shù)據(jù)的步驟組成。農(nóng)村居民人均純收入4140元，%，扣除價(jià)格因素，%。一般來(lái)說(shuō)，公司未來(lái)投資的收益現(xiàn)值高于公司的市場(chǎng)價(jià)值時(shí)，是風(fēng)險(xiǎn)投資撤出的最佳時(shí)機(jī)。另外，也可以考慮美國(guó)NASDAP市場(chǎng)等海外的二板市場(chǎng)。許多運(yùn)作成功的風(fēng)險(xiǎn)投資都追求以此種方式退出。 收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。 資金主要用于購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(400萬(wàn))，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等（300萬(wàn)）。 （2）這些資金將用于儀器創(chuàng)造、研究、生產(chǎn)等。 公司初期需要外借資金300萬(wàn)(金融機(jī)構(gòu)一年期借款，%)，用作流動(dòng)資金，同時(shí)考慮到合理的負(fù)債比例，公司的資產(chǎn)負(fù)債比為1：5。 。 ，收購(gòu)一些公司。 ，制定標(biāo)準(zhǔn)成本。 ，爭(zhēng)取廣泛的社會(huì)支持。 ●公關(guān)協(xié)調(diào)部: ，策劃公關(guān)活動(dòng)維護(hù)公司形象。 ，消費(fèi)者意見(jiàn)。 ，分公司排行榜等。 ●董事長(zhǎng)：決定各部門(mén)經(jīng)理、各社長(zhǎng)人選，控制財(cái)權(quán)。為人民服務(wù)——是我們創(chuàng)辦的目的。 成就風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就，開(kāi)始注重個(gè)人享受，對(duì)市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)的下降不以為然；不注意新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、技術(shù)變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費(fèi)者愛(ài)好的變化。問(wèn)題在于每種獲得資金的途徑都是各有利弊，如果經(jīng)營(yíng)者不善于揚(yáng)長(zhǎng)避短，為我所用，便會(huì)陷入困境。 領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)有：僅業(yè)主或幾個(gè)合伙人無(wú)法承擔(dān)逐漸變大的企業(yè)的管理責(zé)任；不愿授權(quán)別人分工負(fù)責(zé)并建立一個(gè)管理班子；不采用有效的領(lǐng)導(dǎo)和管理方式，一切靠自己的老辦法；對(duì)具有領(lǐng)導(dǎo)才能的專門(mén)管理人才不能堅(jiān)定不移地起用。此時(shí)就需要將部分管理工作授權(quán)其他人承擔(dān)而由自己抓主要工作。沒(méi)有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重后果，影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。這是因?yàn)橘d銷雖然也計(jì)入收益，但銷售時(shí)并沒(méi)有收到現(xiàn)金。這類風(fēng)險(xiǎn)尤其值得創(chuàng)業(yè)者防范。最低售價(jià)為40元左右，變動(dòng)成本允許有較大的增長(zhǎng)。、問(wèn)題和假設(shè) 由于在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，沒(méi)有考慮彈性分析，假定價(jià)格定在45元/根（含稅）的基礎(chǔ)上，銷售利潤(rùn)較高。為此，公司第一年不分紅，第二年以后每年分紅為凈利潤(rùn)的30%。 公司對(duì)銷售收入的提高和降低最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之。 通過(guò)凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為二年零一個(gè)月，投資方案可行。（8）廣告：主要以網(wǎng)上廣告為主，還可以刊登在報(bào)刊雜志上。（5）與媒介聯(lián)合舉辦科普節(jié)目、開(kāi)辟科普專欄，開(kāi)通免費(fèi)咨詢熱線。公關(guān)活動(dòng)的原則是樹(shù)立公司技術(shù)先進(jìn)、勇于創(chuàng)新、嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)、富有社會(huì)責(zé)任感的良好形象。（3）捆綁式銷售：與知名度和信譽(yù)度高的公司簽訂附帶銷售合同。（3）依初步銷售情況和廣告市場(chǎng)調(diào)查，進(jìn)行廣告競(jìng)標(biāo)。 定價(jià)策略理解定價(jià)法，據(jù)市場(chǎng)調(diào)查分析兼考慮顧客群實(shí)際消費(fèi)能力，初步定價(jià)每個(gè)儀器40—50元。生產(chǎn)方針：安全第一 實(shí)事求是 高含金量 顧客至上。然后由上門(mén)推銷轉(zhuǎn)換為訂單銷售，產(chǎn)品開(kāi)始大批量生產(chǎn)以適應(yīng)市場(chǎng)需求。產(chǎn)品可以通過(guò)廣告，電視廣告，網(wǎng)絡(luò)等，也可以采用前期上門(mén)推銷的策略。以零售為主，并進(jìn)行使用情況調(diào)查。（2）為了確保服務(wù)質(zhì)量，總部開(kāi)設(shè)投訴電子信箱。（3）公司內(nèi)部日常信息交流爭(zhēng)取電子郵件、電話傳真等快捷方式，促進(jìn)分公司信息交流，加強(qiáng)分公司之間的合作。公司將在總部與分公司之間、總部?jī)?nèi)部、分公司內(nèi)部，依據(jù)部門(mén)設(shè)置建立起企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，主要由市場(chǎng)子系統(tǒng)、財(cái)會(huì)子系統(tǒng)、人事子系統(tǒng)等各部門(mén)系統(tǒng)。具體操作如下：業(yè)務(wù)方面： （1）追蹤儀數(shù)據(jù)庫(kù)──儀器的種類價(jià)格等。凡在我公司購(gòu)置儀器設(shè)備的用戶，均可享受銷售、維修、檢定、培訓(xùn)、送貨、終身維修等一條龍優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使您輕松購(gòu)物，愉快地返程。：我公司將坐落于工業(yè)城市，消費(fèi)群體將大量涌現(xiàn)，擁有巨大的客戶群。兒童及老弱群體的監(jiān)護(hù)。車(chē)輛運(yùn)行管理,