民辦非企業(yè)單位年度檢查財務(wù)審計報告模板資料(文件)
【正文】 產(chǎn)。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋、建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（3） 不計提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計提折舊。（3） 長期投資減值準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單位期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。 長期投資核算方法（1） 長期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。（3） 存貨的盤存制度：本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點一次。（2）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計提方法采用賬齡分析法，壞賬準(zhǔn)備計提比例如下：應(yīng)收款項賬齡壞賬準(zhǔn)備計提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計入當(dāng)期管理費用。 短期投資核算方法短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。 會計期間：本民辦非企業(yè)單位以1月1日起12月31日止為一個會計年度。 (應(yīng)按審計準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)XX會計師事務(wù)所 （蓋章） 中國注冊會計師：地址： 中國注冊會計師： 年 月 日 附送1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表2016年12月31日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號統(tǒng)一社會信用代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號財務(wù)機構(gòu)名稱財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構(gòu)名稱稅務(wù)登記號碼對外投資的實體機構(gòu)和投資比例 附送2資 產(chǎn) 負 債 表2016年12月31日編制單位：單位:元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1 短期借款23 短期投資2 應(yīng)付款項24 應(yīng)收款項3 應(yīng)付工資25 預(yù)付賬款4 應(yīng)交稅金26 存 貨5 預(yù)收賬款27 待攤費用6 預(yù)提費用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7 預(yù)計負債29 其他流動資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負債30 流動資產(chǎn)合計9 其他流動負債31流動負債合計32 長期投資： 長期股權(quán)投資10長期負債： 長期債權(quán)投資11 長期借款33 長期投資合計12 長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)： 其他長期負債35 固定資產(chǎn)原價13長期負債合計36 減：累計折舊14 固定資產(chǎn)凈值15 受托代理負債： 在建工程16 受托代理負債：37 文物文化資產(chǎn)17 負債合計38 固定資產(chǎn)清理18 固定資產(chǎn)合計19 凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn)39 無形資產(chǎn)20 限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)合計41 受托代理資產(chǎn)21 資產(chǎn)總計22 負債和凈資產(chǎn)總計42 單位負責(zé)人： 制表： 復(fù)核: 附送3業(yè) 務(wù) 活 動 表2016年度編制單位： 單位：元 項 目行次上 年 數(shù) 本 年 累 計 數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入 其中：捐贈收入1 業(yè)務(wù)活動收入2 提供服務(wù)收入3 商品銷售收入4 政府補助收入5 投資收益6 其他收入7 收入合計8 二、費用9（一）業(yè)務(wù)活動成本 10 其中：①捐贈項目成本11 ②提供服務(wù)成本12 ③銷售商品成本13 ④業(yè)務(wù)活動成本14 ⑤業(yè)務(wù)活動稅金及附加15 （二）管理費用16 （三）籌資費用17 （四）其他費用18 費用合計19 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)20 四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“”號填列）21 單位負責(zé)人： 制表： 復(fù)核:附送4現(xiàn) 金 流 量 表2016年度編制單位： 單位：元項 目行次金 額一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 接受捐贈收到的現(xiàn)金2 業(yè)務(wù)活動收到的現(xiàn)金3 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金4 銷售商品收到的現(xiàn)金5 政府補助收到的現(xiàn)金6 收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計8 提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金9 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10
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