【正文】 3 其他費用 項 目上年累計數(shù)本年累計數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計所得稅費用資產(chǎn)處置損失合 計 五、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說明（本民辦非企業(yè)單位無關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊或住所與協(xié)會關(guān)系 關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價原則備注 關(guān)聯(lián)方往來（1） 關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準(zhǔn)備百分比%金額壞賬準(zhǔn)備百分比%應(yīng)收賬款合 計其他應(yīng)收款合 計預(yù)付賬款合 計（2） 關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)付項目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準(zhǔn)備百分比%金額壞賬準(zhǔn)備百分比%應(yīng)付賬款合 計其他應(yīng)付款合 計預(yù)收賬款合 計六、 限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)：無。（如果沒有，應(yīng)說明“本民辦非企業(yè)單位無資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項”）十五、 需要說明的其他事項（如果沒有，應(yīng)說明“本民辦非企業(yè)單位無需要說明的其他事項”）上述2016年度財務(wù)報表和財務(wù)報表有關(guān)附注，系我們按《民間非營利組織會計制度》編制。1 無形資產(chǎn) 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1．2．二、累計攤銷額合計1．2．三、無形資產(chǎn)賬面價值合計1．2．注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予以說明。1 收入確認(rèn)原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。 記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。三、基本情況（民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會信用代碼是或登記證號為號。我們按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。六、審計意見經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈的；將自身經(jīng)費收支與行政機關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費收支混管；將收入用于彌補行政經(jīng)費不足或發(fā)放行政機關(guān)工作人員各項補貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其他支出；將經(jīng)營服務(wù)性收費項目轉(zhuǎn)包或委托與社會組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或其他組織實施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進行營利；違規(guī)設(shè)立評比達標(biāo)表彰項目并收費；存在違規(guī)收費；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長期應(yīng)收賬款；其他違反《會計法》、《民間非營利組織會計制度》和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為）。 存貨核算方法（1） 存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。1 無形資產(chǎn)計價及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單位對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。（1） “業(yè)務(wù)活動成本”科目，核算民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動成本目標(biāo)、開展其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費用。（如果沒有，應(yīng)說明“本民辦非企業(yè)單位無資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)”）九、 受托代理業(yè)務(wù)情況的說明包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。（如果沒有，應(yīng)說明“本民辦非企業(yè)單位無重大資產(chǎn)減值情況”）十一、 公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明對于公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、數(shù)量、來源和用途等情況。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。） 1 受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。（3） 存貨的盤存制度：本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點一次。 (應(yīng)按審計準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)XX會計師事務(wù)所 （蓋章） 中國注冊會計師：地址： 中國注冊會計師： 年 月 日 附送1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表2016年12月31日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號統(tǒng)一社會信用代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號財務(wù)機構(gòu)名稱財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構(gòu)名稱稅務(wù)登記號碼對外投資的實體機構(gòu)和投資比例附送2資 產(chǎn) 負(fù) 債 表2016年12月31日編制單位：單位:元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金1 短期借款23 短期投資2 應(yīng)付款項24 應(yīng)收款項3 應(yīng)付工資25 預(yù)付賬款4 應(yīng)交稅金26 存 貨5 預(yù)收賬款27 待攤費用6 預(yù)提費用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7 預(yù)計負(fù)債29 其他流動資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負(fù)債30 流動資產(chǎn)合計9 其他流動負(fù)債31流動負(fù)債合計32 長期投資： 長期股權(quán)投資10長期負(fù)債： 長期債權(quán)投資11 長期借款33 長期投資合計12 長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)： 其他長期負(fù)債35 固定資產(chǎn)原價13長期負(fù)債合計36 減：累計折舊14 固定資產(chǎn)凈值15 受托代理負(fù)債： 在建工程16 受托代理負(fù)債：37 文物文化資產(chǎn)17 負(fù)債合計38 固定資產(chǎn)清理18 固定資產(chǎn)合計19 凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn)39 無形資產(chǎn)20 限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)合計41 受托代理資產(chǎn)21 資產(chǎn)總計22 負(fù)債和凈資產(chǎn)總計42 單位負(fù)責(zé)人： 制表：