【正文】 里。馬鋼供排水廠的供水管網(wǎng)和城區(qū)市自來水公司的供水管網(wǎng)相聯(lián)通，但據(jù)自來水公司的經(jīng)理講，馬鋼供排水廠的供水管網(wǎng)和市自來水公司的供水管網(wǎng)相連接處是用閥門分開的，成為獨立的兩個供水系統(tǒng)。010002022300040005000600070008000水量(萬噸)1997 1998 1999 2022 2022 年供 水 量售 水 量圖 1 歷史供水量、售水量比較圖從上述圖、表中可見：1) 自 1997 年來，馬鞍山市自來水公司供水范圍內(nèi)的年供水量基本維持穩(wěn)定在57 / 427300 萬噸左右，平均每年的增長率為 1％左右。3) 自來水公司在 2022 年和 2022 年的漏水率都超過 27％，這是相當(dāng)驚人的數(shù)字，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于 20％左右的漏水率平均水平。迄今為止，還沒有采取十分有效可行的措施來減少漏水現(xiàn)象。自來水公司已經(jīng)認(rèn)識到漏水問題的嚴(yán)重性，已經(jīng)在考慮如何落實管理和實施有效的措施。這種變化趨勢是和我國國民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)整緊密聯(lián)系的。58 / 422. 歷史用水結(jié)構(gòu)馬鞍山市自來水公司供水范圍內(nèi)的歷史用水結(jié)構(gòu)如下表所示。2) 方法二：供水規(guī)劃進(jìn)行校正該方法采用馬鞍山市的“十五總體規(guī)劃”中的供水規(guī)劃數(shù)據(jù)，考慮到供水規(guī)劃數(shù)據(jù)一般都偏大，需要進(jìn)行校正。因此保守估計，今后 10 年內(nèi)每年的售水量增長率可定為 5%左右。在測算中，將主要依據(jù)如下的公式來進(jìn)行分析：Q 年用水量 =Q 年生活用水量 + Q 年非生活用水量 (4)其中，Q 年生活用水量 ＝供應(yīng)人口數(shù)*日均生活用水量*365 天 (5)Q 年非生活用水量 ＝KQ 年生活用水量 (6)60 / 42K 為比例系數(shù)，K=非生活 用水比例/生活用水比例根據(jù)馬鞍山市的總體規(guī)劃，到 2022 年城市供水人口要達(dá)到 82 萬人(城市非農(nóng)業(yè)人口和暫住人口之和)，城市的總體發(fā)展水平達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平。尤其是隨著城市節(jié)水措施的實施，水價上漲所產(chǎn)生的節(jié)水效應(yīng)以及居民節(jié)水意識的增強(qiáng)，居民人均用水量將不會有大幅的增加?？鄢壳榜R鋼供排水公司供水范圍內(nèi)的水量，其生活用水量為 2 萬噸 /日，即估算 2022 年城市生活用水量 Q2022 為 萬噸/日 。但城市人口的數(shù)量受到太多因素的影響，無法作進(jìn)一步定量的分析。第二節(jié) 供水價格一、 供水價格調(diào)整歷史馬鞍山市最近兩次的調(diào)價記錄為如下所示：表 11 水價調(diào)整(1998 年 2 月 23 日調(diào)整) 單位：元/噸序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 表 12 水價調(diào)整(2022 年 2 月年) 單位：元/噸序號 項目 基本水價 水資源費 城市附加 實際到戶價1 居民用水 2 辦公、醫(yī)療用水 3 工業(yè)用水 4 餐飲等經(jīng)營用水 62 / 42注：據(jù)自來水公司介紹，最終所執(zhí)行的水價會與上述有一定差別，但綜合水價會達(dá)到 元/噸。63 / 42三、 將來的調(diào)價空間由于馬鞍山市最近兩次的水價調(diào)整時間間隔 4 年，目前的水價和周邊城市相比，處于中上游水平，凈水水價比南京和合肥低，但高于其他的城市。因此預(yù)計 2 年后，綜合的凈水水價有 元/噸~ 元/噸的上調(diào)空間。已獲得自來水公司的固定資產(chǎn)明細(xì)匯，如下表所示。2. 應(yīng)收帳款截止 2022 年底，自來水公司應(yīng)收帳款達(dá) 萬元，2022 年和 1999 年應(yīng)收帳款分別為 萬元和 萬元。其他應(yīng)收款 萬元，主要是四水廠籌建的開銷掛賬。其實際來源于水價，將水價中的 專項用于管網(wǎng)建設(shè)。4. 各種擔(dān)保自來水公司作為國有單位，隸屬建委，為建委下屬單位進(jìn)行了貸款擔(dān)保。5. 對外投資自來水公司對外的長期投資，主要是投資 300 萬元參股市商業(yè)銀行(商業(yè)銀行總股本為 1 億元 )，2022 年， 2022 年，1999 年，1998 年的投資收益分別為為 13 萬元，12 萬元， 13 萬元，和 萬元。自來水公司的總土地使用面積為 130,856㎡。因此在項目合作中要對擬進(jìn)行合作的資產(chǎn)進(jìn)行評估。67 / 42第二節(jié) 制水成本一. 直接制水成本三個水廠的直接制水成本包括電耗、原水費、凈水材料、工資福利、折舊、制造費用等科目；附件一（1）：一水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（2）：二水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（3）：三水廠 1997 年～2022 年歷年制水成本明細(xì)表；附件一（4）：上述三廠加權(quán)平均計算的歷年制水成本明細(xì)表；將最近三年來三個水廠的制水成本繪成曲線，如下圖所示。這具有一定的參考意義，是和自來水公司執(zhí)行新水價的時間間隔一致的。? 2022 年的制水電耗總計為 1100 萬元比 2022 年的電耗 961 萬元明顯增加，增幅達(dá) 20％，主要是由于電費漲價緣故。二. 間接制水成本間接制水成本包括車隊、化驗室、管網(wǎng)營運(yùn)、維修和管網(wǎng)折舊、管理費用和財務(wù)費用等科目，具體如下表所示。從中可以看到：? 近三年管理費用持續(xù)上升，年平均上升 20％左右。? 除工資和住房公積金增加額較大外，其他費用均變化不大，保持在正常水平。產(chǎn)%。70 / 42表 16 自來水公司實際制水成本(2022 年)編號 項目 單位 支出 備注1 直接成本 萬元 動力 萬元 源水費 萬元 藥劑費 萬元 工資 萬元 福利 萬元 折舊 萬元 制造費用 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)來源見附件一(4)2 間接成本 萬元 詳細(xì)數(shù)據(jù)見表9 所示。因此調(diào)價后的自來水公司，主營業(yè)務(wù)不會有任何利潤，每年虧損約 360 萬元。8 單位總成本 元/噸 以售水量計2022 年自來水公司的制水單位總成本為 元/噸。9 間接制水成本(元/噸) 以售水量計。隨著城市的快速擴(kuò)展，將來管網(wǎng)建設(shè)資金將有較大的缺口，目前的水費收入還不足以解決管網(wǎng)建設(shè)資金問題，這是將來雙方合作中需要解決的關(guān)鍵問題之一?？梢岳斫鉃楣芾砣藛T過多或工資漲幅過大。下面將對管理費用和管網(wǎng)的情況進(jìn)行分析說明。? 在所有的制水成本要素中，工資福利增速歷年都保持穩(wěn)步增長速度，平均年增長率為 10%左右。按照國企的一般作法，水價調(diào)整的當(dāng)年，反映在制水成本上將有較大的成本上升。因此今后在三個水廠聯(lián)合運(yùn)行時，應(yīng)充分發(fā)揮一水廠和二水68 / 42廠的制水能力，這樣可降低總的制水成本。由于馬鞍山市目前的水價較低，每年的水費收入有限，這些限定了合作的資產(chǎn)總值范圍，不可能資產(chǎn)總值溢價太高，否則首創(chuàng)的投資收益將無法得到保證。資產(chǎn)總額約為 億元。該長期投資資產(chǎn)從2022 年底的 萬元猛升到 2022 年底的 萬元，說明公司除參股市商業(yè)銀行外，在 2022 年又有新的投資，但尚需證實。由于擔(dān)保時都是建委領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，自來水公司不得不進(jìn)行擔(dān)保。后來經(jīng)省里的檢查，按以前的賬上的加速折舊法是不容許的，因此今年將該資金在帳目上調(diào)整為專項應(yīng)付款。3. 專項應(yīng)付款年末數(shù)為 萬元，年初數(shù)為 萬元，實際應(yīng)付款為 萬元。雖然目前自來水公司已采取一些措施，如實行居民用水和工業(yè)用水分離，并加大水費收繳力度，但歷史欠帳太多，實際已形成壞賬。該資產(chǎn)中已包含管網(wǎng)部分。64 / 42第五章 自來水公司財務(wù)及制水成本第一節(jié) 自來水公司財務(wù)分析一. 資產(chǎn)1. 賬面固定資產(chǎn)截至 2022 年 12 月馬鞍山市自來水公司的固定資產(chǎn)原值總額為 13110 萬元，采用直線折舊法，殘值率取 4％，建筑物的折舊年限取 30 年，專用設(shè)備和工作設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和管網(wǎng)的折舊年限分別取取 10 年、11 年、10 年、11 年。因此未來水價調(diào)整有較大的空間。表 13 馬鞍山市水價與周邊城市水價比較序號 項目 基本水價城市附加 水資源費 建設(shè)基金 污水處理費實際到戶價備注居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 馬鞍山其他 2022 年調(diào)價居民用水 工業(yè)用水 商業(yè)用水 合肥其他 2022 年9 月調(diào)價。因此從上述的用水需求估算來看，到 2022 年，保守估計，城市需水約 9000 萬噸左右，需水量平均年增長率為 5%左右。表 10 不同方法所預(yù)測的自來水公司供水范圍內(nèi)的用水量項目 方法一(供水規(guī)劃) 方法一(校正法) 方法二(相關(guān)比例法)用水總量 30 生活用水量(萬噸) 15 非生活用水：生活用水1:1 1:1 1:1工業(yè)用水量(萬噸/日) 10其他用水量（萬噸） 5 供水量預(yù)測（億噸） 61 / 42年用水量增長率 % 7% %從上表中可見，供水規(guī)劃的數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于采用另外兩種方法的預(yù)測值。參考表 2 馬鞍山市的各種用水結(jié)構(gòu)，城市居民用水在 1997 年以來基本穩(wěn)定 50%左右，非生活用水占 50％左右，因此非生活用水和生活用水比例為 50%:50%，K 值約為 1。另外根據(jù)建設(shè)部城市水資源中心預(yù)測，2022 年我國的人均生活用水量約為 230 升/ 人 .日。工業(yè)用水受大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，其在需求上可能會表現(xiàn)為突然性地大幅下降。59 / 42K2022＝ Q2022 實際 /Q2022 規(guī)劃 (2)Q2022 ＝Q 2022 x(1+I)10 (3)根據(jù)前面馬鞍山市給水規(guī)劃數(shù)據(jù)，Q 2022 規(guī)劃 =34 萬噸/日，Q 2022 規(guī)劃 = 萬噸/日，該規(guī)劃數(shù)據(jù)可和 2022 年的實際用水情況相對比，2022 年實際的居民生活用水 萬噸/日，工業(yè)用水 萬噸/日，其他用水 萬噸/日，總共用水量為 萬噸/日，即 Q2022 實際 實際為 ，由此可得：K2022＝ 根據(jù)我國目前經(jīng)濟(jì)的宏觀發(fā)展，如消費指數(shù)已呈上升趨勢，馬鞍山市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，并考慮到未來生產(chǎn)生活用水的適度增加，假設(shè) 2022 的用水量校正系數(shù)K2022 為 ，根據(jù)公式(1) 可以估算出 2022 年的用水量 Q2022 預(yù)測 約為 30 萬噸/ 日。根據(jù)該規(guī)劃，2022 年生活用水量為 萬噸/日，工業(yè)用水 萬噸/ 日，其他用水 萬噸/ 日。具體表現(xiàn)在馬鞍山市，一些傳統(tǒng)企業(yè)近幾年破產(chǎn)，如 17 冶、合力公司等經(jīng)濟(jì)效益不好，破產(chǎn)或減小生產(chǎn)規(guī)模，減少了工業(yè)生產(chǎn)用水。4) 97 年的供水量和售水量相差不大，據(jù)對方介紹，主要原因是抄表誤差，由于那時水價較低，單位和居民對所抄表數(shù)還不大在乎。對城市的園林綠化、環(huán)衛(wèi)用水，也沒有進(jìn)行跟蹤和定量的考察，一般的做法是每年和這些政府部門進(jìn)行開會協(xié)商，確定大致的收費額。而馬鞍山市自 97 年來，市供水量變化不大，因此城市管網(wǎng)漏水在最近幾年應(yīng)保持在一定水平，因此漏水主要是由在于公共綠化和消防、以及各種形式的偷水。到目前為止還沒有止滑的跡象，但下滑幅度開始減少。表 8 馬鞍山市自來水公司供水范圍內(nèi)城市水量1997 1998 1999 2022 2022供水量(萬噸) 售水量(萬噸) —工業(yè)用水量 —生活用水量 —商業(yè)用水量 —行政用水量 漏損率 % % % %