會計內(nèi)部控制淺析(文件)
【正文】 體系，并發(fā)布準(zhǔn)則或提出指南，使企業(yè)管理當(dāng)局或注冊會計師等有據(jù)可依、有章可循。年委員會頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》進(jìn)行了探討，對企業(yè)風(fēng)險管理的定義、企業(yè)管理的構(gòu)成要素、風(fēng)險管路要素和企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)各層面及部門的關(guān)系、各管理層在企業(yè)風(fēng)險管理中的地位和職責(zé)等企業(yè)風(fēng)險管理框架的主要內(nèi)容進(jìn)行了研究。IT這三個要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，控制系統(tǒng)是核心，監(jiān)督與評價是保障，三者缺一不可。二、研究思路、方法及意義從內(nèi)部控制的基本理論入手，結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)和特點，對企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)和要素進(jìn)行系統(tǒng)的研究，嘗試構(gòu)建起企業(yè)內(nèi)部控制的理論框架。對企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理中的現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行歸納和剖析，這是開展研究的基礎(chǔ)。三是采用實證法。報告和我國內(nèi)部控制理論研究成果的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制要素，嘗試構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制的理論框架體系，將內(nèi)部控制要素分為兩個層次，使各要素之間的關(guān)系更加清晰。四、寫作提綱（一）研究現(xiàn)狀內(nèi)部控制評價體系和方法（三）企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)11月月1516日 完成第一稿4.日——33月[M].北京:北京大學(xué)出版社,2003[2][M].北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2004[6][J].會計研究,2001(1)[10]劉靜,[J].會計研究COSO:加強公司治理的內(nèi)部控制[M].北京:清華大學(xué)出版社,2004[13][美]夏恩?,方紅星等譯[M].大連:東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2000[14]JackforCenturyInstitution,1995[16]Davidn,Ricchiute.Assuranceamp。TwentyControlRethinkingAuditing(EIGHTH2004(4)[12]Beasly閻達(dá)五,[J].會計研究,2001(2)[8][M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2003[4]日 定稿1515月月1日——1日 收集資料2.15企業(yè)效益控制企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素內(nèi)部控制的含義研究背景對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及成因進(jìn)行了分類分析，在企業(yè)防范、控制和化解信貸風(fēng)險方面取得了較新的研究成果。三、主要創(chuàng)新點或試圖突破的難題針對企業(yè)的實際情況，在深入研究主要是運用演繹和歸納等邏輯方法，對高校的內(nèi)部控制理論進(jìn)行研究。對于上述每一個部分的內(nèi)容，則首先構(gòu)建各個要素子系統(tǒng)的內(nèi)容體系，在子系統(tǒng)中再根據(jù)企業(yè)的實際情況，對于目前企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的關(guān)鍵問題進(jìn)行重點研究。劉靜、李竹梅（2005）也對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行了探討。劉金文（2004）認(rèn)為，COSO陳關(guān)亭、張少華（2003）認(rèn)為，我國應(yīng)當(dāng)強制要求所有上市公司在年報中披露內(nèi)部控制報告，并要求注冊會計師對該報告發(fā)表審核意見。月美國朱榮恩、賀欣（2003）對報告的標(biāo)準(zhǔn)與評價方法，提出應(yīng)該由權(quán)威部門制定和建立一套如于增彪等（2001）將“作業(yè)”及相關(guān)概念引進(jìn)到內(nèi)部控制，特別指出內(nèi)內(nèi)控制度是最優(yōu)化、最簡捷和最理性的作業(yè)指標(biāo)或作業(yè)程序；并根據(jù)擴充的內(nèi)控概念，演繹出總體設(shè)計思路和單項設(shè)計思路。個部分：組織機構(gòu)、人員管理和業(yè)務(wù)程序。條具體規(guī)則：相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則、成本效益原則和整體結(jié)構(gòu)原則。內(nèi)部控制一般有兩種形式：防御性控制（事前）和發(fā)現(xiàn)型控制（事后）。年代以來，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國的會計和審計事業(yè)得到了前所未有的發(fā)展。當(dāng)時關(guān)于內(nèi)部控制一些文獻(xiàn)，大多數(shù)是對外國基于審計理論與實踐的內(nèi)部控制的翻譯和介紹。201：5 監(jiān)督評審 監(jiān)督評審活動與缺陷的糾正通過上表對比可以看出，巴塞爾委員會在控制環(huán)境方面，強調(diào)了管理層的督促（Oversight）和控制文化；在風(fēng)險評估方面，將風(fēng)險的識別和風(fēng)險的評估并舉；在控制活動方面，又突出了職責(zé)分離的重要性；該委員
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1