江西小龍鎢業(yè)有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注(文件)
【正文】 產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等（制造業(yè)存貨）；商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等（商品流通企業(yè)存貨）。1長(zhǎng)期投資核算方法：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資A、本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資：長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。（2）委托貸款的利息確認(rèn)方法：本公司對(duì)委托貸款按期計(jì)提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。⑵ 固定資產(chǎn)的分類：本公司的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況等綜合分類為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)等。B、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。F、 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——債務(wù)重組》的規(guī)定確定。（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，而且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；E、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。（2）在建工程減值準(zhǔn)備年度終了，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，按減值額單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。（3）資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。（3） 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限為預(yù)計(jì)使用年限，如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷；B、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過(guò)法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷； D、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，按不超過(guò)10年的期限平均攤銷。1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法：（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。2合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法本公司根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]11號(hào)《關(guān)于印發(fā)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的通知》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。三、稅項(xiàng)增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為13%；營(yíng)業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項(xiàng)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，其中：營(yíng)業(yè)稅率為5%； 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：分別按增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額的5%和3%計(jì)繳。固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額其中：土地資產(chǎn)274,274, 房屋建筑物1,020,1,020, 機(jī)器設(shè)備338,343, 運(yùn)輸工具627,627,小 計(jì) 2,261, 2,265, 累計(jì)折舊其中：房屋建筑物03, 3, 機(jī)器設(shè)備0 1, 1, 運(yùn)輸工具0 1, 1,小 計(jì)0凈 值 2,261, 2,260, 未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。1未分配利潤(rùn)期初余額本年增加本年減少期末余額160,160,1其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)種類2002年2002年收入2002年成本2001年2000年銷售材料車輛運(yùn)輸收入等92,21,合 計(jì)113,注1：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)如占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類分項(xiàng)列示其他業(yè)務(wù)收入數(shù)和成本數(shù)，并說(shuō)明情況。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)種類分別披露，其他項(xiàng)目應(yīng)參照上述相應(yīng)項(xiàng)目的要求加以注釋。注3：如果公司沒(méi)有需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。十二、其他重要事項(xiàng)（一）非貨幣性交易、債務(wù)重組應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—非貨幣性交易》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組》的規(guī)定進(jìn)行披露。凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》注：對(duì)與經(jīng)境外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較的，應(yīng)注明該境外機(jī)構(gòu)的名稱。注：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式列示。（三）其他對(duì)投資者決策有影響的重要事項(xiàng)，應(yīng)分項(xiàng)說(shuō)明。注2：如果公司沒(méi)有需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)明確注明。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易關(guān)聯(lián)方關(guān)系（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊(cè)地主營(yíng)業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人（2）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)
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