【正文】 他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；等等。本題考核目的：通過企業(yè)收到先征稅后返還增值稅時(shí)的應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目，要求考生掌握減免增值稅的賬務(wù)處理?！鬧2000單選]15．工業(yè)企業(yè)提供非工業(yè)性應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入，按規(guī)定應(yīng)繳的營業(yè)稅，應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為（ ）?！堆a(bǔ)繳增值稅稅務(wù)處理決定書》標(biāo)準(zhǔn)答案:B、C、D依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:流動(dòng)負(fù)債的分類?？己四康?要求考生掌握債務(wù)重組時(shí)有關(guān)債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理?！鬧1999多選]54．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)包括（ ）。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷,最終的判決很可能對甲公司不利。：D分析：當(dāng)清償因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債所需支出存在一個(gè)金額范圍,則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定。2=90萬元。據(jù)此,本題正確選項(xiàng)應(yīng)為選項(xiàng)D。故本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為AB。故本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為ACDE。,有或有事項(xiàng)就有或有負(fù)債,也要確認(rèn)或有資產(chǎn),才能作為或有事項(xiàng)；同時(shí),因該或有事項(xiàng),甲公司還可以從乙公司獲得賠償40萬元,且這項(xiàng)賠償金額基本確定收到。5．北京紅星公司于2001年8月1日從銀行借入一筆期限為3個(gè)月的短期借款1000萬元，年利息率為18％，償還方式為到期一次還清本息。,根據(jù)類似案件的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘律師的意見判斷,該公司在該起訴訟中勝訴的可能性有30%,敗訴的可能性有70%,如果敗訴公司將支付賠償100萬,在這種情況下,該公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額應(yīng)為( )。A．“主營業(yè)務(wù)收入”科目B．“其他業(yè)務(wù)收入”科目C．“資本公積”科目D．“投資收益”科目11．債務(wù)重組損失應(yīng)列人( )。則該會(huì)計(jì)政策變更對留存收益的累積影響數(shù)為( )元。A．減少債務(wù)本金C．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本D．免去應(yīng)付利息3．采取以非現(xiàn)金清償債務(wù)的方式進(jìn)行債務(wù)重組，對于債權(quán)人來說，重組債務(wù)的賬而余額包括( )。與債務(wù)人關(guān)系變壞C．緩解債務(wù)人暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難，避免更大損失D．受到強(qiáng)制規(guī)定6．對于應(yīng)予以披露的或有負(fù)債，企業(yè)應(yīng)分類披露以下內(nèi)容（ ）。,其結(jié)果須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。12．下列項(xiàng)目中,通過“應(yīng)交稅金”科目核算的稅金有( )。因此,選項(xiàng)“D”不正確?；蛴惺马?xiàng)的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)證實(shí)的特點(diǎn),說明或有事項(xiàng)具有時(shí)效性,隨著影響或有事項(xiàng)結(jié)果的因素發(fā)生變化,或有事項(xiàng)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為確定事項(xiàng)。：A說明：95%的可能性屬于很可能,不屬于基本確定,因此,不能將或有事項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)。預(yù)提時(shí)的賬務(wù)處理應(yīng)是按預(yù)提額借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目，故選項(xiàng)A為正確選項(xiàng)。債務(wù)重組日即為債務(wù)重組完成日，即債務(wù)人履行協(xié)議或法院裁定、將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件開始執(zhí)行的日期。說明：本題考查、債務(wù)重組損失的核算。14．A說明：注意在現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的處理要求。而非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬而余額又包括其面值、與其相關(guān)的應(yīng)收利息和溢折價(jià)。：ABC說明：或有事項(xiàng)具有以下基本特點(diǎn)=(1)或有事項(xiàng)是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況,(2)或有事項(xiàng)具有不確定性,(3)或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)確定,(4)影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制。：ABC說明：或有事項(xiàng)符合一定條件時(shí),企業(yè)可以將其確認(rèn)為負(fù)債或資產(chǎn),而或有負(fù)債和或有資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)。因此選項(xiàng)“C,不正確。說明：本題考察的是應(yīng)交稅金的核算內(nèi)容，不同稅種的核算要加以比較。：ABC說明：將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債必須同時(shí)符合三個(gè)條件：第一、該項(xiàng)義務(wù)為企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；第二、該項(xiàng)義務(wù)的了結(jié)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；第三、該項(xiàng)義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。因此,選項(xiàng)“A、B和C”正確。：ABC說明：將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債必須同時(shí)符合三個(gè)條件：第一、該項(xiàng)義務(wù)為企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；第二、該項(xiàng)義務(wù)的了結(jié)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；第三、該項(xiàng)義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。5．AC說明：本題考查債權(quán)人作出讓步的原因。2．ABD說明：本題考查債務(wù)人延期清償債務(wù)的主要方式中修改其他債務(wù)條件的內(nèi)容。12．B說明：本題考查債務(wù)重組損益的核算。說明：本題考查債務(wù)重組損益的確認(rèn)和計(jì)量。耕地占用稅在交納時(shí)直接借記“在建工程”,貸記“銀行存款”,不通過“其他應(yīng)交款”科目核算。本題就是按月預(yù)提借款利息的問題。：C說明：對于因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債,與所確認(rèn)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用或支出應(yīng)在扣除確認(rèn)的補(bǔ)償金額后,在利潤表中與其他費(fèi)用或支出項(xiàng)目合并反映?；蛴胸?fù)債屬于或有事項(xiàng)中的一項(xiàng)內(nèi)容,因此,選項(xiàng)“A”不正確。因此,符合將或有事項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)的條件,應(yīng)確認(rèn)的金額為50萬元。,則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,下列各項(xiàng)中,屬于或有事項(xiàng)的有( )。A．賬面余額是指某科目的賬面實(shí)際余額B．賬而余額是指某科目的賬面實(shí)際余額扣除作為該科目備抵的項(xiàng)目后的余額C．賬面價(jià)值是指某科目的賬面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額D．賬面價(jià)值是指某科目的賬面實(shí)際余額5．債務(wù)重組中債權(quán)人作出讓步的原因是( )。A. 2500B. 5000C. 3000D. 6000二、 多項(xiàng)選擇題1．債務(wù)重組的主要方式有( )。A．股份的公允價(jià)值總額與股本之差額B．重組債務(wù)賬而價(jià)值與股份的公允價(jià)值之差額C．股份面值與應(yīng)付賬款之差額D．重組債務(wù)賬而價(jià)值與股份面值之差額13．某公司1997年12月購入設(shè)備一臺,價(jià)值1520000元,使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為20000元。A．債務(wù)到期前B．債務(wù)到期日D．債務(wù)重組完成日9．債務(wù)重組損益的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)于( )。請問2001年9月1日，紅星公司對該筆短期借款應(yīng)作的賬務(wù)處理為（ ）。,估計(jì)有95%的可能性由C公司補(bǔ)償40萬元。則A公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的金額為( )萬元。、運(yùn)雜費(fèi) DJ購貨時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ACDE分析：購貨后實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣,不應(yīng)抵減購貨實(shí)際成本,而應(yīng)作為理財(cái)收益,沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；購貨時(shí)享受的商業(yè)折扣是在開立發(fā)票賬單前發(fā)生的,開立的發(fā)票賬單是按扣除商業(yè)折扣后的購貨價(jià)格入賬的,故不計(jì)入購貨的實(shí)際成本；(本部分不清楚的讀者可參考前章節(jié)相應(yīng)部分內(nèi)容)根據(jù)上題的解釋,CDE三項(xiàng)均應(yīng)列入購貨的實(shí)際成本。A．企業(yè)支付給職工的超額勞動(dòng)報(bào)酬B．企業(yè)支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼C．企業(yè)支付給職工的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)D．企業(yè)支付給家庭工人的加工費(fèi)E．企業(yè)支付給參加企業(yè)勞動(dòng)的在校學(xué)生的補(bǔ)貼答案：AB分析：本題中的選項(xiàng)A屬于企業(yè)發(fā)給職工的超額勞動(dòng)獎(jiǎng)金，選項(xiàng)B屬于企業(yè)發(fā)給職工的補(bǔ)貼，選項(xiàng)AB均構(gòu)成企業(yè)應(yīng)付職工工資總額。企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品時(shí),代扣代交的資源稅的核算應(yīng)是以代扣代繳金額( )。2+2=92萬元。不過,據(jù)專業(yè)人土估計(jì),賠償金額可能在80萬元至100萬元之間的某一金額(不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元)。本題考核目的：要求考生掌握應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)所包括的內(nèi)容。A．房產(chǎn)稅B．車船使用稅C．消費(fèi)稅D．土地增值稅E．營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B依據(jù)：企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。◆[2002多選],債權(quán)人正確的會(huì)計(jì)處理包括:若將來應(yīng)收金額( )。本題考核目的：通過對工業(yè)企業(yè)提供非工業(yè)性應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入按規(guī)定應(yīng)繳的營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，要求考生掌握工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算。標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)教材:企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)繳的營業(yè)稅,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅”科目?！鬧1999單選]20．企業(yè)收到先征稅后返還的增值稅款時(shí)，應(yīng)