建筑]新準(zhǔn)則下施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表(文件)
【正文】 級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 明 細(xì) 科 目 的 設(shè) 置 一、資產(chǎn) l 類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置 “銀行存款日記賬 ” 3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別 “成本 ”、 “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別 “投資成本 ”、 “損益調(diào)整 ”、 “所有者權(quán)益其他變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算。 53 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 二、負(fù)債類 54 2020 短期借款 按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算 55 2101 交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類別，分別 “本金 ”、 “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算。 60 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 66 2401 遞延收益 按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算 67 2501 長期借款 按照貸款單位和貸款種類，分別 “本金 ”、 “溢折價(jià) ”、 “交易費(fèi)用 ”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別 “儲(chǔ)備基金 ”、 “企業(yè)發(fā)展基金 ”進(jìn)行明細(xì)核算。在 “合同成本 ”科目下設(shè)置 “人工費(fèi) ”“材料費(fèi) ”“機(jī)械使用費(fèi) ”“其他直接費(fèi) ”等成本項(xiàng)目進(jìn)行核算 86 5402 工程結(jié)算 可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算 87 5403 機(jī)械作業(yè) 可按成 本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。 101 6711 營業(yè)外支出 按照營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失 102 6801 所得稅費(fèi)用 按照 “當(dāng)期所得稅費(fèi)用 ”、 “遞延所得稅費(fèi)用 ”進(jìn)行明細(xì)核算 103 6901 以前年度損益調(diào)整 。成本項(xiàng)目一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用 六、損益類 89 6001 主營業(yè)務(wù)收入 按照主營業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進(jìn)行明細(xì)核算 90 6051 其他業(yè)務(wù)收入 按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入 91 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算 92 6111 投資收益 按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 93 6301 營業(yè)外收入 按照處置
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