【正文】 預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時，相關(guān)責(zé)任部門要上報專題反饋報告。 （ 1） 預(yù)算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第二十七條 預(yù)算差異分析 （ 1） 預(yù)算差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過程中， 財務(wù)部 及各責(zé)任中心都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個經(jīng)營活動加強控制。 （ 3） 預(yù)算差異分析程序 1) 預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù) 算分析報告，于每月 日前將上月預(yù)算分析報告交 財務(wù)部 ； 2) 財務(wù)部 根據(jù)自己的記錄與各單位的預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，于每月 日前，形成每月總的預(yù)算分析報告，出具初步預(yù)算考核意見； 3) 每月 日前，開預(yù)算月度例會，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，形成正式的公司預(yù)算分析報告、預(yù)算考核意見，交預(yù)算會議審批，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)； 4) 每月 日前， 財務(wù)部 根據(jù) 審批后的公司預(yù)算分析報告， 由財務(wù)總監(jiān)召集，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交 人力資源部 ，由 人力資源部 根據(jù)公司相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 第二十八條 預(yù)算的沖突與仲裁 （ 1） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng) 財務(wù)部 協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報預(yù)算會議仲裁； （ 2） 預(yù)算會議做出仲裁決議后，通過 財務(wù)部 下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)單位； （ 3） 仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。 第三十一條 由下而上的預(yù)算調(diào)整 （ 1） 當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。此前 宏華 公司的相關(guān)管理 [預(yù)算管理制度 ] 12 規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。 宏華 財務(wù)部 二 00 年 月 日 [預(yù)算管理制度 ] 16 附件四《仲裁決議書》 預(yù)算仲裁決議書 宏華裁字第 號 申訴方： 被訴方： 事由： 查明： 本預(yù)算會議認(rèn)為： 本裁決 為最終仲裁結(jié)論。 第三十四條 本 制度 經(jīng) 宏華 公司 董事會 審議通過后 生效實施 。 （ 2） 由下而上的預(yù)算調(diào)整的程序 1) 當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算調(diào)整分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交 宏華公司 分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 2) 宏華公司 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司 財務(wù)部 ； 3) 財務(wù)部 對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進(jìn)行審查， 財務(wù)總監(jiān) 在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的預(yù)算調(diào) 整申請表及相關(guān)報告，上報預(yù)算會議； 4) 預(yù)算會議對調(diào)整申請進(jìn)行審批，并下達(dá)給 財務(wù)部 ； 5) 財務(wù)部 留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。 第三十條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （ 1） 當(dāng)某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總 經(jīng)理 辦公會可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。 2) 財務(wù)部 預(yù)算差異分析內(nèi)容 a) 分析匯總各責(zé)任中心預(yù)算分析報告，找出公司存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項目本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差異率； b) 由財務(wù)總監(jiān)召集， 在各責(zé)任中心的配合下，對差異進(jìn)行全面、詳細(xì)、深入的分析，以確定造成差異的原因。 2) 財務(wù)部 a) 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算會議； b) 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； c) 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報預(yù)算會議； d) 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 （ 2） 預(yù)算管理的例會細(xì)則： 1) 會議準(zhǔn)備： 財務(wù)部 在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況 表，在例會前一周對上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各單位提前 十 天做出本單位預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2) 參會人員：預(yù)算會議成員、各單位有關(guān)人員視情況參加；