【正文】 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括： 1) 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 2) 已經(jīng)采取的其他彌 補(bǔ)措施和效果； 3) 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整； 4) 調(diào)整后的預(yù)算。對(duì)完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各單位，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該單位及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該單位及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。 第二十條 預(yù)算的執(zhí)行控制體系 （ 1） 責(zé)任中心負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)； （ 2） 公司職能部門：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)； （ 3） 宏華 公司 總經(jīng)理 ：對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 （ 2） 年度預(yù)算編制程序 1) 每年 月 日前，總 經(jīng)理 辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)； 2) 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)， 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)； 3) 財(cái)務(wù)部 制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在 月 日前下發(fā)到各部門； 4) 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 文件、編制手冊(cè)（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求； 5) 各職能 部門 及下屬子公司在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交 職能部門 主任 及子公司總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)； 6) 月 日之前， 宏華 公司各 職能部門 及子公司將審核后的預(yù)算草案上報(bào)宏華 公司 財(cái)務(wù)部 。 第二章 預(yù)算的組織體系 第五條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。 （ 1） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的 宏華 公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案； （ 2） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案。 3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 總經(jīng)理 對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 2) 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中 做出 清晰的標(biāo) [預(yù)算管理制度 ] 7 志，預(yù)算外資金的使用由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單 獨(dú)進(jìn)行。 2) 財(cái)務(wù)部 a) 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算會(huì)議； b) 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； c) 確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算會(huì)議； d) 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 第三十四條 本 制度 經(jīng) 宏華 公司 董事會(huì) 審議通過后 生效實(shí)施 。 第二十八條 預(yù)算的沖突與仲裁 （ 1） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng) 財(cái)務(wù)部 協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)預(yù)算會(huì)議仲裁； （ 2） 預(yù)算會(huì)議做出仲裁決議后，通過 財(cái)務(wù)部 下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)單位； （ 3） 仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門要上報(bào)專題反饋報(bào)告。 第十七條 預(yù)算期和預(yù)算編制期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間。 （ 1） 利潤(rùn)中心：利潤(rùn)中心為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的下屬子公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)； （ 2） 費(fèi)用中心：費(fèi)用中心為負(fù)有期 間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。 [預(yù)算管理制度 ] 1 預(yù)算 管理 制度 第一章 總則 第一條 為了有效地組織和協(xié)調(diào) 四川宏華石油設(shè)備有限公司 (以下簡(jiǎn)稱“ 宏華公司 ” 或“ 公司 ” )以 及所屬各 控股 子公司 的各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、控制和考核，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。 第九條 責(zé)任中心的劃分 責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤(rùn)中心、收入中心、成本費(fèi)用中心。 （ 1） 每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由 財(cái)務(wù)部 建議年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)預(yù)算會(huì)議審批通過； （ 2） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算 預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。 第二十四條 預(yù)算會(huì)議成員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。造成不利差異的原因有很多種，例 [