財務公司審計資料(文件)
【正文】 （3）擔保余額不得高于資本總額； 2007年度行業(yè)分析略4．設計的特殊程序表、測試表等工作底稿略。在審計過程中，應對上述指標進行檢查，對出現(xiàn)超過上述比例的現(xiàn)象，及時提請財務公司進行業(yè)務處理。在審計過程中，通常可以分層的方式，采用對重大項目詳細審計，對其余項目抽樣審計，在提高審計效率的同時，盡可能降低審計風險。業(yè)務測試，是對財務公司經(jīng)營金融業(yè)務的合規(guī)合法性進行的測試，主要在于確定被審計財務公司的業(yè)務活動是否符合現(xiàn)行法規(guī)，是否經(jīng)過恰當批準，是否計入相應的明細分類賬和總分類賬并在財務會計報告中恰當反映。，實質(zhì)性分析和細節(jié)測試補充由于對財務公司而言，雖然僅對集團內(nèi)成員單位提供存貸款業(yè)務和結(jié)算業(yè)務，但其業(yè)務量仍然較大，如果不依賴內(nèi)部控制測試，直接進行實質(zhì)性測試，不僅是不經(jīng)濟的，而且在實務中也是難以實現(xiàn)的。專項準備的計提比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風險程度和回收的可能性合理確定。一般準備余額不低于風險資產(chǎn)期末余額的１％。3．對信貸資產(chǎn)質(zhì)量等行業(yè)特殊風險及其應對的分析，及2007年度行業(yè)分析、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險以及法律風險等，因此在審計過程中主要以關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量為主線，圍繞財務公司的資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部控制、會計信息和遵守法規(guī)等情況進行審計。、證券回購業(yè)務資金拆借是財務公司因資金周轉(zhuǎn)的需要通過全國統(tǒng)一同業(yè)拆借市場在金融機構(gòu)之間借入、借出資金的行為。目前，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行都加強了對財務公司現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管，同時財務公司屬于非銀行金融機構(gòu)，在經(jīng)營過程中也要求嚴格遵守銀監(jiān)會和人民銀行相關(guān)管理規(guī)定，比如企業(yè)集團財務公司管理辦法、貸款通則、貸款風險分類指導原則、存款準備金管理、商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標、企業(yè)集團財務公司進入全國
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