財(cái)務(wù)公司審計(jì)資料-wenkub.com
2025-06-26 17:25 本頁面
【正文】 此外，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，也需要遵守銀監(jiān)會和人民銀行等相關(guān)部門的管理規(guī)定，不得違反辦理規(guī)定辦理金融業(yè)務(wù)。，關(guān)注財(cái)務(wù)公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)管理辦法第三十四條的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：（1）資本充足率不得低于10%；業(yè)務(wù)測試的主要方法是檢查書面方件等方法。因此，在對財(cái)務(wù)公司的審計(jì)中，應(yīng)以內(nèi)部控制的測試為主，在控制測試結(jié)果的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)做出評價(jià)，確定實(shí)質(zhì)性測試的程序和范圍。財(cái)務(wù)公司通常參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為２％；次級類計(jì)提比例為２５％；可疑類計(jì)提比例為５０％；損失類計(jì)提比例為１００％。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款等）、進(jìn)出口押匯、拆出資金、應(yīng)收融資租賃款等。由于貸款占財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)總量的余額較大，通常在60%以上，因此在審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信貸資產(chǎn)質(zhì)量，通過信貸管理系統(tǒng)與會計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對、信貸檔案檢查、貸款五級分類認(rèn)定表的檢查，欠息情況的檢查、借新還舊貸款的檢查、以及結(jié)合呆賬準(zhǔn)備金提取情況的檢查，對財(cái)務(wù)公司的信貸資產(chǎn)分類狀況、呆賬準(zhǔn)備金提取情況做出客觀評價(jià)。證券回購業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司在全國銀行間市場，以擁有的證券為質(zhì)押，同其他會員單位之間開展的短期資金融通業(yè)務(wù)，分為賣出回購證券和買入返售證券，即正回購和負(fù)回購業(yè)務(wù)。由于財(cái)務(wù)主要為企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供存貸款、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，交易方式及種類繁雜，交易次數(shù)頻繁，單筆或累計(jì)金額巨大，而且手續(xù)繁簡不一，因此在審計(jì)過程中，應(yīng)了解和熟悉財(cái)務(wù)公司主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。,通過向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請可以從事下列業(yè)務(wù)：
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