《中國藥材集團公司國有資本與財務(wù)管理制度》(文件)
【正文】 各投資單位稅后利潤分配和彌補虧損事宜； （十一）組織企業(yè)內(nèi)部財務(wù)考核與評價，落實國有資本保值增值的責(zé)任； （十二）按要求上報企業(yè)財務(wù)會計報告和年度財務(wù)預(yù)算； （十三）擬定重大資金運作等事項報集團公司審批； （十四）加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管和審計工作； （十五）按照集團公司的要求，制定相關(guān)制度和上報各項報表。 第十四條 各子公司要加強對各種應(yīng)收款及預(yù)付款項的管理，根據(jù)各種應(yīng)收及預(yù)付款項的明細(xì)帳進行及時清算、催收。具體提取比例，由各子公司確定并報集團公司備案。 第十七條 實行存貨定期盤點制 度，按季盤點。 第十九條 各子公司當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失應(yīng)在當(dāng)年處理，對超出合理部分的壞帳損失，應(yīng)將壞帳損失的主要內(nèi)容（包括債務(wù)人、欠款數(shù)額、欠款年限、損失原因、損失數(shù)額等）詳細(xì)列單報集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批。需要 報送的材料內(nèi)容包括：被投資單位情況、投資方式、投資金額、投資報酬率、可行性報告、投資來源等。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。 第二十四條 各子公司可根據(jù)企業(yè)實際情況，在每個會計期期末按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期的投資損益之中。 第二十六條 要定期或每年至少一次對固定資產(chǎn)進行盤點清查，作到帳卡、卡物相符。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，需報集團公司審批。計提減值準(zhǔn)備的，需報集團公司審批。 第七章 資產(chǎn)減值 第三十二條 各子公司可在每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但不得計提秘密準(zhǔn)備。 第三十五條 各子公司必須堅持適度籌措的原則，按年編制因經(jīng)營需要須向銀行申請流動資金貸款計劃，并納入年度財務(wù)預(yù)算管理。企業(yè)對外提供擔(dān)保等或有負(fù)債事項，必須經(jīng) 集團公司（對全資子公司）或董事會（對控股子公司）審批。 第九章 所有者權(quán)益 第三十八條 集團公司對各子公司享有的所有者權(quán)益包括實收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，對各子公司注冊的國有資本實行保全原則。 第四十條 各子公司及所屬以下單位必須按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和產(chǎn)權(quán)年度檢查。以前年度未分配利潤，可并入本年度分配。企業(yè)在以前年度虧損未彌補完以前，不得向投資者分配利潤。各子公司應(yīng)合理的區(qū)分本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用，使企業(yè)的 成本、費用核算更加真實，準(zhǔn)確。 第四十八條 各子公司應(yīng)按照國家工商、物價、醫(yī)藥等部門的有關(guān)規(guī)定依法經(jīng)營。可供分配的利潤按下列順序分配： 。 。 第五十三條 各子公司的 年度財務(wù)會計報表須接受由集團公司委托的注冊會計師事務(wù)所進行審計，并將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同財務(wù)會計報告按規(guī)定的時間一并報集團公司。除采用通常的對比法分析外，應(yīng)著重從以下方面進行分析與評價： （一） 企業(yè)的盈利能力分析： 主要分析指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益 率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率。 （五） 企業(yè)對員工的吸引力分析： 主要分析指標(biāo)：人均收入增長率。 第五十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。企業(yè)會計人員的任用必須實行回避制度。 （三） 企業(yè)的營運能力分析： 主要分析指標(biāo)：銷售利潤率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 第五十五條 各子公司應(yīng)加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的分析與評價。 第十二章 財務(wù)會計報告與評價 第五十二條 各子公司須按月、季、年向集團公司報送財務(wù)會計快報或財務(wù)會計報告，包括
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