項(xiàng)目施工企業(yè)增值稅抵扣要點(diǎn)(文件)
【正文】 理費(fèi)包括機(jī)關(guān)辦公樓保潔等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：1. 研發(fā)勞務(wù)：11%、3%；2. 研發(fā)設(shè)備、材料：17%；3. 研發(fā)服務(wù)：6%。如：采購花草、辦公場所擺放花木等。（25） 安全生產(chǎn)費(fèi)因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動(dòng)部等規(guī)定對接觸有毒物質(zhì)、砂塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護(hù)保健食品。 不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅事項(xiàng)（一）所有明確列入不可抵扣范圍的支出范圍的支出業(yè)務(wù)（除固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)）采購?fù)鈶?yīng)取得增值稅普通發(fā)票，不開具增值稅專用發(fā)票。各單位應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)資產(chǎn)的管理，完善相關(guān)制度，避免非正常損失的發(fā)生。（5） 其他不可抵扣事項(xiàng)：；，未在自開票之日起180天內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)認(rèn)證；。（三）發(fā)生非正常損失時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額和隨之發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)符合以下條件：用品具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；用品提供或配備的對象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；數(shù)量上能滿足工作需要即可；并且以實(shí)物形式發(fā)生。（24） 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)指在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進(jìn)過程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。（22） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用。2. 安保費(fèi)聘請安全保衛(wèi)人員費(fèi)用：6%；為安全保衛(wèi)購置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用，監(jiān)控室日常維護(hù)開支費(fèi)用：17%。（19） 聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)：指聘請各類中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用給，例如財(cái)務(wù)審計(jì)、驗(yàn)資審計(jì)、稅務(wù)咨詢、資產(chǎn)評估、高新認(rèn)證審計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。若出租方為小規(guī)模納稅人時(shí)，應(yīng)要求其在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，謹(jǐn)慎選用自然人的相關(guān)資產(chǎn)。2. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為企業(yè)資產(chǎn)購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。2. 交通工具使用費(fèi)車輛修理費(fèi)：購買車輛配件、車輛裝飾、車輛保養(yǎng)、車輛維護(hù)及大修理等。（14） 會(huì)議費(fèi)各類會(huì)議期間費(fèi)用支出，包括會(huì)議場地租金、會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)用、會(huì)議布置費(fèi)用、其他支持費(fèi)用；進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：1. 外包給會(huì)展公司統(tǒng)一籌辦的，取得的發(fā)票未會(huì)展服務(wù)的增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%；2. 租賃場地自行舉辦的，取得的發(fā)票未不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%。 管理要點(diǎn)：主管部門與地方供電、供水、供氣等部門溝通，協(xié)商分開計(jì)量辦公經(jīng)營、集體福利用水電氣，分別開具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。管理要點(diǎn)：由主管部門與通訊公司、郵寄公司簽訂服務(wù)協(xié)議，由專人負(fù)責(zé)建立臺賬進(jìn)行日常登記，
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