財務(wù)分析與流動比率管理知識分析公式(文件)
【正文】 主營業(yè)務(wù)比率=主營業(yè)務(wù)利潤/利潤總額 該指標(biāo)揭示在企業(yè)的利潤構(gòu)成中，經(jīng)常性主營業(yè)務(wù)利潤所占的比率。該指標(biāo)通常不宜過高。通過成長能力指標(biāo)的分析，我們能夠大致判斷企業(yè)的變化趨勢。處于衰退階段的企業(yè)，這個指標(biāo)甚至可能為負(fù)數(shù)。該指標(biāo)通常越大越好。 ☆資本項目規(guī)模維持率 資本項目規(guī)模維持率=固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)增加額/（折舊費用+無形資產(chǎn)攤銷額） 資本項目規(guī)模維持率指標(biāo)反映公司生產(chǎn)能力的維持程度。 ☆每股收益增長率 每股收益增長率=（本年每股收益上一年每股收益）/上一年每股收益 該指標(biāo)反映了普通股可以分得的利潤的增長程度。 ☆每股營業(yè)現(xiàn)金流量 每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/年末普通股股數(shù) 該指標(biāo)是“每股收益”指標(biāo)的修正，反映了利用權(quán)益資本獲得經(jīng)營活動凈流量的能力。 ☆主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率 主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率指標(biāo)是“主營業(yè)務(wù)利潤率”的修正，反映了完成的銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 ☆經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率=折舊費用/經(jīng)營現(xiàn)金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率指標(biāo)反映公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。該指標(biāo)也是越高越好。該指標(biāo)越高越好。是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。以上述財務(wù)報表為例計算：銷售所得現(xiàn)金=銷售收入應(yīng)收款增加額=350（120100）=330購貨支付現(xiàn)金=產(chǎn)品銷售成本+存貨得增加應(yīng)付帳款增加應(yīng)付票據(jù)增加 =220+（160180）（7080）（6050）=200管理費用現(xiàn)金支付=管理費用待攤費用減少折舊費用=30（2520）10=15交納所得稅所支付得現(xiàn)金=所得稅應(yīng)交稅金增加=（）=經(jīng)營活動產(chǎn)生得現(xiàn)金流量=33020015+=2）間接法間接法是指以本年凈利潤為出發(fā)點，通過對有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項目、損益表項目得調(diào)整計算，從而確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的一種辦法。是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。企業(yè)通過運用所擁有或控制的資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量，主要實與企業(yè)凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。該指標(biāo)越高越好。該指標(biāo)通常越大越好。指標(biāo)值大于1，說明增加的長期資產(chǎn)可以由企業(yè)自身的資金解決。 ☆現(xiàn)金自給率 現(xiàn)金自給率=近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和/近三年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、購買存貨所支付的現(xiàn)金、現(xiàn)金股利之和 現(xiàn)金自給率指標(biāo)反映了企業(yè)通過自己的經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金。 ☆現(xiàn)金股利支付率 現(xiàn)金股利支付率=本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利和/凈利潤 現(xiàn)金股利支付率指標(biāo)反映公司的股利政策，每一元錢的凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。 現(xiàn)金流量指標(biāo) 現(xiàn)金流量指標(biāo)反映現(xiàn)金流量信息。 ☆總資產(chǎn)擴張率 總資產(chǎn)擴張率=（本年資產(chǎn)總額上一年資產(chǎn)總額）/上一年資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)擴張率反映了企業(yè)總資產(chǎn)的擴張程度。通常來說，
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