【正文】 稱：長(zhǎng)期借款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸1000000總分類賬科目名稱：實(shí)收資本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸2000000總分類賬科目名稱：資本公積 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借380000總分類賬科目名稱：盈余公積 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借280000總分類賬科目名稱：本年利潤(rùn) 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81313131轉(zhuǎn)11轉(zhuǎn)12主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用賬戶本月合計(jì)251100251100315000315000貸貸貸貸410000725000473900473900總分類賬科目名稱：應(yīng)付利息 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83131轉(zhuǎn)3財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提利息本月合計(jì) 50005000貸貸50005000總分類賬科目名稱：生產(chǎn)成本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8831313131轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5轉(zhuǎn)6原材料應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本庫(kù)存商品生產(chǎn)消耗生產(chǎn)工人工資分配制造費(fèi)用完工產(chǎn)品成本本月合計(jì)550002000022000970006520065200借借借借借5500075000970003180031800總分類賬科目名稱：制造費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日882030313131轉(zhuǎn)1付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5原材料銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本生產(chǎn)車間消耗車間辦公費(fèi)計(jì)提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)6002400160003000220002200022000借借借借平平6003000190002200000總分類賬科目名稱：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83313131收2轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)11銀行存款應(yīng)收賬款本年利潤(rùn)銷售銷售結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì) 310000310000100000210000310000貸貸平平10000021000000總分類賬科目名稱： 利潤(rùn)分配 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸301800總分類賬科目名稱：營(yíng)業(yè)外收入 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8233131收2轉(zhuǎn)9銀行存款本年利潤(rùn)政府補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000貸平平500000總分類賬科目名稱：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)3轉(zhuǎn)12應(yīng)付利息本年利潤(rùn) 計(jì)提利息結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：銷售費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8163131付4轉(zhuǎn)12銀行存款本年利潤(rùn)付廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：管理費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8102031313131付3付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)12庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬本年利潤(rùn)差旅費(fèi)辦公費(fèi)計(jì)提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)800500040004500143001430014300借借借借平平800580098001430000總分類賬科目名稱：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)9轉(zhuǎn)12庫(kù)存商品本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)215500215500215500215500借平平21550000總分類賬科目名稱：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)10轉(zhuǎn)12應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)交銷售稅金結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)1300130013001300借平平130000總分類賬科目名稱：所得稅費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)10應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)10000100001000010000借平平1000000練習(xí)題2（1）8月10日，銀付8，開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅45000元。案例案例1紅字更正法借：管理費(fèi)用 780（紅字）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 780（紅字）借：管理費(fèi)用 780 貸：銀行存款 780并且登記入賬案例2現(xiàn)金日記賬賬簿啟用與經(jīng)管人員一覽表缺少9月1日小謝與小王交接手續(xù)第七章 成本計(jì)算參考答案練習(xí)題1. 分批法。但是由于該企業(yè)紡紗車間其半成品也直接對(duì)外銷售，因此，紡紗車間可用品種法核算紗的半成品成，以方便對(duì)外銷售。（200+600+800+100+300）=（元/千克）丙材料發(fā)出成本=（700+900）=18320（元）丙材料期末結(jié)存成本=（20011+60012+80010+10013+30014）—18320=4580（元）實(shí)地盤存制：加權(quán)平均單位成本=（20011+60012+80010+10013+30014）247。借：管理費(fèi)用 400 貸：原材料 400（3） 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2800元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)2000元，廠部負(fù)擔(dān)800元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 56988 貸：庫(kù)存商品 56988（7）本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金4232元。 賬戶余額平衡表 20年12月30日庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款—甲工廠 —乙工廠應(yīng)收賬款—丙工廠原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品固定資產(chǎn) 合計(jì)149471902500040003000400613903823622972580000781537短期借款應(yīng)付賬款—A公司 應(yīng)付賬款 —B公司應(yīng)交稅費(fèi)累計(jì)折舊本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配實(shí)收資本盈余公積合計(jì)3600050000 770 1431500450000 781537 損益類賬戶12月份發(fā)生額管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用 31002490162056988 4232 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入846401125990合計(jì)合計(jì)8675利潤(rùn)表。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84640 營(yíng)業(yè)外收入990 投資收益1125 貸：本年利潤(rùn) 86755借：本年利潤(rùn)68430 貸：管理費(fèi)用3100 銷售費(fèi)用2490 營(yíng)業(yè)外支出1620 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本56988 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4232（9） 按照本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)18325的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：生產(chǎn)成本 3300 貸：制造費(fèi)用 3300 （5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本48360元。（1） 管理部門領(lǐng)用辦公用原材料500元。第八章 財(cái)產(chǎn)清查參考答案練習(xí)題1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20年6月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額406500銀行對(duì)賬單余額414300加：（1）減：（3）200001500加：（4）減：（2）130002300調(diào)節(jié)后的存款余額425000調(diào)節(jié)后的存款余額425000未達(dá)賬項(xiàng)不需要調(diào)整賬面記錄，調(diào)節(jié)后的余額425000元表示企業(yè)當(dāng)時(shí)可以動(dòng)用的存款數(shù)額。3. 生產(chǎn)成本明細(xì)賬200年6月 產(chǎn)品名稱：501訂單甲產(chǎn)品 摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本6400 3000320012600本月發(fā)生費(fèi)