《某公司20xx年財(cái)務(wù)管理制度流程》(文件)
【正文】 第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有 疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。 第八條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 3. 一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開 具付款。 第十條 有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具 “ 借款單 ” 或“ 支款憑證 ” ，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以 “ 預(yù)付 ” 或 “ 暫付 ” 方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 ( 三 ) 薪金工資的付款： 1. 工資：全體員工工資均于每月 15 日前轉(zhuǎn)賬支付。 第十三條 薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制 “ 工資表 ” ，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。 第十六條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或 短扣、短報(bào)、短貼等 情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng) ，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳 憑證匯總表核算程序，記帳 憑證匯總表核 算組織程序如下： ( 一 ) 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳 憑證； ( 二 ) 根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳 憑證匯總表； ( 三 ) 根據(jù)記帳 憑證匯總登記總分類帳 ； ( 四 ) 根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳 和銀行日記帳 ； ( 五 ) 根據(jù)記帳 憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳 ； ( 六 ) 月終，根據(jù)總分類帳 和各明細(xì)分類帳 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳 時(shí)，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳 說明作記帳 依據(jù)外，其它記帳 憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 ( 四 ) 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 ( 七 ) 記帳 的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。 2. 記帳 后發(fā)現(xiàn)記帳 憑證中會(huì) 計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳 憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳 憑證，一并登記入帳 。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳 憑證，增加或沖減相差的金額?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳 簿。 第六條 結(jié)帳 、對(duì)帳： ( 一 ) 結(jié)帳 是結(jié)算各種帳簿 記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳 的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如 下： 1. 在結(jié)帳 時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿 。具體內(nèi)容如下： 1. 帳證核對(duì)：是指各種帳簿 ( 總帳 、明細(xì)分類帳 以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳 等 ) 的記錄與會(huì)計(jì)憑證 ( 記帳 憑證及其所附的原始憑證 ) 的核對(duì) ，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳 過程中進(jìn)行。 附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 2. 帳帳 核對(duì)每月一次，主要是總分類帳 各帳戶 期末余額與各明細(xì)分類帳帳面 余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳 相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。如待攤、 3. 在全部業(yè)務(wù)登記入帳 的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿 ，具體方法參見 “ 記帳 規(guī)則 ” 的第 11 點(diǎn)。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶 ，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅 線，在年度余額下端劃雙紅 線。 ( 九 ) 紅字沖帳 除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： 1. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 2. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收； 3. 帳戶 的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向； 4. 其它必須沖銷原 記數(shù)字的事項(xiàng)。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳 憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ( 八 ) 記帳 發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： 1. 記帳 前發(fā)現(xiàn)記帳 憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳 憑證。 ( 六 ) 每一筆帳須記 明日期、憑證 號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。 ( 二 ) 登記帳簿 時(shí)用鋼筆或碳素筆寫 ( 除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 ) 。 記帳 憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳 憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 ) 匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶 的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來源。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。 第十
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