東財網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【企業(yè)納稅實務】(文件)
【正文】 業(yè)務如下：（1）9月10日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款100萬元，稅金17萬元。要求：（1）計算該企業(yè)應繳消費稅的稅額；（2）對相關(guān)業(yè)務進行會計處理。（1+6%）6% ＝ 12（萬元）4. 某酒店某月取得酒店的住宿收入500萬元，餐飲收入200萬元，卡拉OK廳收入10萬元；為旅客代購機票、火車票取得手續(xù)費收入2萬元，房間電話費用收入5萬元（其中向電話局支付電話費3萬元）；為旅客提供送站服務取得收入8萬元（單獨核算）。 應納稅所得額＝6000＋30－3400－300－（1200－100）－（220－30）－180＋70－（110－50）＝870（萬元） 應納企業(yè)所得稅稅額＝87025%＝(萬元) 3. 某建筑公司某月收到建筑工程款500萬元；在建筑現(xiàn)場制造水泥預制構(gòu)件的成本為190萬元（成本利潤率為8%）直接用于建筑工程；附設工廠銷售生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件的銷售額212萬元，開具普通發(fā)票。（1－10%）17%＝17%＝（萬元）海關(guān)應代征消費稅的稅額＝（100＋20）247?！敬鸢浮?0. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。 【答案】√16. 自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣。不能按固定期限納稅的，按次納稅?！敬鸢浮俊?2. 營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計算期和稅款申報繳納期。 【答案】8. 企業(yè)所得稅實行按年計征、年終一次性繳納的征收方法。【答案】3. 企業(yè)因購建固定資產(chǎn)而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時：借：在建工程（耕地占用稅），貸：銀行存款【答案】√4. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，兩項合計額不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％（含）的部分準予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A .未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的B .未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C .未經(jīng)稅務機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D .丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的【答案】A,B,C,D20. 在下列選項中，符合消費稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（ ）A .企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B .兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C .既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D .既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率【答案】A,B,C,D三、判斷題（正確的填“√”；錯誤的填“”。（1＋消費稅稅率）【答案】B24. 我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點（ ）A .2002年B .2003年C .2004年D .2007年【答案】C25. 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（ ）A .850000元B .799000元C .550000元D .300000元【答案】C26. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（ ）A .85萬元B .65萬元C .20萬元D .150萬元【答案】C27. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000元。A .20%B .30%C .40%D .50%【答案】D23. 對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ）A .組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進口關(guān)稅）247。（1－45%）B .組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格＋進口關(guān)稅＋消費稅定額稅）247。（1＋營業(yè)稅稅率）B .組成計稅價格 = 工程成本（1+成本利潤率）247?！镀髽I(yè)納稅實務》綜合練習一、單項選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。A .10% B .12%C .1．2%D .1%【答案】C12. 納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應稅項目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（ ）A .按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計算繳納增值稅B .從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅C .從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅D .按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅【答案】B13. 金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（ ）A .借記營業(yè)稅金及附加科目，貸記應交稅費應交營業(yè)稅科目B .借記應付賬款科目，貸記應交稅費應交營業(yè)稅科目C .借記其他業(yè)務支出科目，貸記應交稅費應交營業(yè)稅科目D .借記應收賬款， 貸記應交稅費應交營業(yè)稅科目【答案】B14. 按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括（）A .建筑、安裝B .修繕、裝飾C .道路修建D .造船【答案】D15. 企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計稅價格為（）A .組成計稅價格 = 工程成本（1+成本利潤
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