【正文】 工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。處理會計爭端及疑問。編制每月的會計應(yīng)收賬款報告書。③工作內(nèi)容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。編制每季度應(yīng)收賬款報告。處理訂單、收入及支出的記錄。熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。飲食成本會計的職責有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。③督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。③審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。②負責為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。③為賓客結(jié)賬?？腿私豢顣r要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝。銀行信用卡結(jié)賬。⑦對于走單賬項，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。③核實賬單及信用卡。（3）工作內(nèi)容①收款員接到值臺送來的收款結(jié)賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值臺為客人結(jié)賬。總收款（出納）員的職責（1）職責①負責收集當日所有現(xiàn)金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。⑤整理收款員每日營業(yè)報告表。（3）工作內(nèi)容①每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調(diào)查。⑤檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準。②編制及傳送報告，編制報稅表。③熟悉和掌握財務(wù)記賬和計算方法。（2）業(yè)務(wù)要示①熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務(wù)。③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調(diào)查賬目的差異。⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。②編制每日營業(yè)報告。⑥實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。（2）酒店財務(wù)部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。（2）各部門應(yīng)編制：①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。（3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預測資料。撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細分類賬。年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責人審核，憑此報銷或入賬。領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任，同時必須做好日常修理工作。丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。固定資金管理制度酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用；（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值；提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。前臺稽查操作制度酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。利潤管理制度年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完成。各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。各級領(lǐng)導應(yīng)嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預先應(yīng)通過總經(jīng)理批準。收銀處中班操作制度負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金；追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收；檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理；下班前打印出客人押金額，以備核查。夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。收取支票應(yīng)注意以下兩點：（1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱；（2）限額、簽發(fā)日期等。并將該卡交回發(fā)卡銀行；注意金額的限制。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。將售品、贈品、樣品管理制度將售品、贈品、樣品的范圍：（1）獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工；（2）贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品；（3）樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額；原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支；原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示；營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷；（3）材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)；（4）倉庫保管員兼材料會計，每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正；（5）采購部門可借支備用金 ，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部；（6）采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導批準后再付款；（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片；（9）年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表。滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出；（3）為購置、建造或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（4）不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的損失；（5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。不得列入費用支出的項目有：（1）對外投資的支出；（2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、固定資產(chǎn)報銷；（1）必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項控制證明是單才能購買；（2）如果在當日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導批準后由財務(wù)部開支票；（3）固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準報銷；（4）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。同時婉請客人留下地址。檢查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面額；（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。信用卡使用管理制度接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡；核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。收銀處結(jié)賬管理制度應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚；在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)部；各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。營業(yè)收入、利潤及分配管理制度確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。外幣結(jié)算管理制度酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率?？腿烁锻鈳耪?，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。外匯管理制度酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。未經(jīng)批準進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。資金籌集管理制度酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。（4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，全年清算。依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務(wù)部門實施。④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。⑨實施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。（3）工作內(nèi)容①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。日間稽校員的職責（1）職責①負責對收款進行督導。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。⑦對收款員進行定期培訓，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和