年銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理重難點(diǎn)分析匯總(文件)
【正文】 應(yīng)特別注重以下四項(xiàng)主要內(nèi)容： 識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況 識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況 識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況 2. 財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率由以下四大類組成： 盈利能力比率 效率比率 杠桿比率 流動(dòng)性比率 財(cái)務(wù)分析比率一覽表 案例：虛假信息，騙取信用 2007年9月3日 北京《法制晚報(bào)》報(bào)道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時(shí)，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認(rèn)為，該公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)還款責(zé)任?！ 、?現(xiàn)金流量的分類及現(xiàn)金流表的編制 現(xiàn)金流量表的編制遵循下列等式關(guān)系： 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 ③ 現(xiàn)金流量分析的步驟?！ ?三)非財(cái)務(wù)因素分析 答：(1)客戶管理層分析 重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力以及其道德水準(zhǔn)?！ ∽匀画h(huán)境因素分析 包括交通、能源、礦產(chǎn)等因素的分析。具有關(guān)聯(lián)特點(diǎn) 要掌握集團(tuán)客戶的分類：例如根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系不同，企業(yè)集團(tuán)可以分為縱向一體化企業(yè)集團(tuán)和橫向多元化企業(yè)集團(tuán) (2)第二是掌握集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)具有的以下幾個(gè)方面的特征， 內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁 連環(huán)擔(dān)保十分普遍 財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控難度較大 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高 (3)第三是掌握什么是關(guān)聯(lián)方，如何辨別關(guān)聯(lián)交易 (1)集團(tuán)客戶識(shí)別與分類 答： 所指集團(tuán)客戶是指企業(yè)集團(tuán)客戶，企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。 集團(tuán)客戶的四個(gè)特征 集團(tuán)客戶是指具有以下特征的銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象： ?！ ∩虡I(yè)銀行可根據(jù)上述四個(gè)特征結(jié)合本行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要確定單一集團(tuán)客戶的范圍?！ ㈥P(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制的?！ 「鶕?jù)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系不同，企業(yè)集團(tuán)可以分為縱向一體化企業(yè)集團(tuán)和橫向多元化企業(yè)集團(tuán)?！ ?dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金?！ ?3)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 這是指與管理水平、工藝技術(shù)以及市場(chǎng)變化相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)的分析。 第二步：分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流。 現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個(gè)公司內(nèi)的流入和流出。通過分析達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，評(píng)估企業(yè)所創(chuàng)造價(jià)值，估計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo) 財(cái)務(wù)分析最主要的內(nèi)容為： 財(cái)務(wù)報(bào)表分析。合資企業(yè)。微小型企業(yè)。 一 . 單一客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 掌握： 答：(1)第一是掌握單一客戶的識(shí)別與分類， 關(guān)于單一客戶的分類：要從服務(wù)對(duì)象性質(zhì)、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、公司組織性質(zhì)等角度進(jìn)行，這里單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶 此外要理解單一客戶的識(shí)別的基本信息 (2)第二是掌握財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容 例如財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括：識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況、識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況以及識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況 關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析：要從：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)性比率幾個(gè)方面掌握 掌握現(xiàn)金流量分析的步驟 (3)第三是理解非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容，包括 客戶管理層風(fēng)險(xiǎn)分析、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析等 (4)第四是理解擔(dān)保分析 例如擔(dān)保的定義 擔(dān)保的主要方式有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金 (一)單一客戶的分類與信息采集 答
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