年銀行從業(yè)資格考試風險管理重難點分析匯總(文件)
【正文】 應特別注重以下四項主要內容： 識別和評價財務報表風險 識別和評價經營管理狀況 識別和評價資產管理狀況 識別和評價負債管理狀況 2. 財務比率分析 財務比率由以下四大類組成： 盈利能力比率 效率比率 杠桿比率 流動性比率 財務分析比率一覽表 案例：虛假信息，騙取信用 2007年9月3日 北京《法制晚報》報道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認為，該公司應當承擔還款責任。 ?、?現(xiàn)金流量的分類及現(xiàn)金流表的編制 現(xiàn)金流量表的編制遵循下列等式關系： 本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現(xiàn)金流量+/投資活動產生的凈現(xiàn)金流量+/籌資活動產生的凈現(xiàn)金流量 ③ 現(xiàn)金流量分析的步驟。 (三)非財務因素分析 答：(1)客戶管理層分析 重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力以及其道德水準。 自然環(huán)境因素分析 包括交通、能源、礦產等因素的分析。具有關聯(lián)特點 要掌握集團客戶的分類：例如根據(jù)集團內部關聯(lián)關系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團 (2)第二是掌握集團客戶的信用風險具有的以下幾個方面的特征， 內部關聯(lián)交易頻繁 連環(huán)擔保十分普遍 財務報表真實性差 風險監(jiān)控難度較大 系統(tǒng)性風險較高 (3)第三是掌握什么是關聯(lián)方，如何辨別關聯(lián)交易 (1)集團客戶識別與分類 答： 所指集團客戶是指企業(yè)集團客戶，企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群?！ 〖瘓F客戶的四個特征 集團客戶是指具有以下特征的銀行的企事業(yè)法人授信對象： 。 商業(yè)銀行可根據(jù)上述四個特征結合本行授信業(yè)務風險管理的實際需要確定單一集團客戶的范圍。 、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系)共同直接控制或間接控制的。 根據(jù)集團內部關聯(lián)關系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團。 擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金?！ ?3)生產與經營風險分析 這是指與管理水平、工藝技術以及市場變化相關聯(lián)的風險的分析?！ 〉诙剑悍治鐾顿Y活動的現(xiàn)金流?！ ‖F(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個公司內的流入和流出。通過分析達到評價企業(yè)經營管理者的管理業(yè)績、經營效率，評估企業(yè)所創(chuàng)造價值，估計企業(yè)的財務風險和信用風險等目標 財務分析最主要的內容為： 財務報表分析。合資企業(yè)。微小型企業(yè)?！ ∫?. 單一客戶的信用風險識別 掌握： 答：(1)第一是掌握單一客戶的識別與分類， 關于單一客戶的分類：要從服務對象性質、機構性質、公司組織性質等角度進行，這里單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶 此外要理解單一客戶的識別的基本信息 (2)第二是掌握財務狀況和現(xiàn)金流量分析的內容 例如財務報表分析包括：識別和評價財務報表風險、識別和評價經營管理狀況、識別和評價資產管理狀況以及識別和評價負債管理狀況 關于財務比率分析：要從：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動性比率幾個方面掌握 掌握現(xiàn)金流量分析的步驟 (3)第三是理解非財務因素分析的內容，包括 客戶管理層風險分析、行業(yè)風險分析、生產與經營風險分析、宏觀經濟環(huán)境分析等 (4)第四是理解擔保分析 例如擔保的定義 擔保的主要方式有：保證、抵押、質押、留置和定金 (一)單一客戶的分類與信息采集 答
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