中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總75(文件)
【正文】 款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)復(fù)核擅自開(kāi)票，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告?！綞RP】根據(jù)簽訂的銷售合同，由經(jīng)營(yíng)部門開(kāi)票人員在ERP系統(tǒng)建立標(biāo)準(zhǔn)銷售訂單，經(jīng)確認(rèn)客戶欠款金額不超過(guò)規(guī)定的信用范圍后開(kāi)具銷售發(fā)票，打印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章。，復(fù)核無(wú)誤后填寫收款記錄，由財(cái)務(wù)部門核對(duì)?！綞RP】油庫(kù)發(fā)貨驗(yàn)單人員接到客戶提貨通知單,在系統(tǒng)內(nèi)驗(yàn)證提單內(nèi)容相符后,按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在系統(tǒng)中發(fā)貨過(guò)賬，打印油品出庫(kù)單交客戶。?。ㄊ校┓止颈９荛_(kāi)票2客戶代保管臺(tái)賬（或ERP：未清交貨清單）提貨通知單出庫(kù)單√存貨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核對(duì)發(fā)貨與差異處理不及時(shí)，導(dǎo)致管理信息失真，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。?。ㄊ校┓止颈９苡涃~2提貨通知單出庫(kù)單日發(fā)貨報(bào)表√√營(yíng)業(yè)成本15．財(cái)務(wù)記賬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。15．2?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營(yíng)部門和財(cái)務(wù)部門每月與聯(lián)合石化、煉化分（子）公司、外部供應(yīng)商及客戶等核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，做好對(duì)賬記錄。、相關(guān)經(jīng)營(yíng)部門、油庫(kù)對(duì)提貨通知單、代保管臺(tái)賬和銷售發(fā)票等進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因并在當(dāng)月處理。（市）分公司績(jī)效考核部門根據(jù)績(jī)效考核辦法，對(duì)燃料油經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)考核,并實(shí)施獎(jiǎng)懲。（市）分公司燃料油經(jīng)營(yíng)部門每月對(duì)市場(chǎng)情況、計(jì)劃完成、進(jìn)銷存結(jié)構(gòu)、噸油差價(jià)、費(fèi)用構(gòu)成等情況進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，總結(jié)經(jīng)營(yíng)工作得失，提出下一步經(jīng)營(yíng)策略和工作安排等；并于每月7日前（遇節(jié)假日順延）將月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析材料上報(bào)油品銷售事業(yè)部。（客戶經(jīng)理）每日核對(duì)購(gòu)銷發(fā)票和業(yè)務(wù)單據(jù)，并按照《銷售企業(yè)燃料油統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》的要求，通過(guò)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)燃料油子系統(tǒng)逐級(jí)上報(bào)燃料油經(jīng)營(yíng)日?qǐng)?bào)，及時(shí)反映每日商流和物流動(dòng)態(tài)。【ERP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門每日復(fù)核原始票據(jù)和收款記錄，并與ERP系統(tǒng)集成的銷售憑證進(jìn)行核對(duì)。油庫(kù)記賬人員復(fù)核日發(fā)貨量、提貨通知單累計(jì)數(shù)量以及代保管臺(tái)賬，檢查是否平衡，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)會(huì)同油庫(kù)發(fā)貨人員查找原因、及時(shí)處理。，油庫(kù)應(yīng)建立客戶代保管臺(tái)賬，并將剩余油品轉(zhuǎn)入客戶代保管臺(tái)賬。省（市）分公司經(jīng)辦審核2銷售發(fā)票收款票據(jù)√營(yíng)業(yè)收入貨幣資金14．油庫(kù)發(fā)貨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：油庫(kù)發(fā)貨錯(cuò)誤，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。非定量訂單按ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范操作。省（市）分公司經(jīng)辦收款4銷售發(fā)票銷售單提貨通知單財(cái)務(wù)收款憑據(jù)√√營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批擅自賒銷，造成貨款損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。燃料油銷售部門（客戶經(jīng)理）按規(guī)定價(jià)格執(zhí)行，超出規(guī)定價(jià)格的逐級(jí)上報(bào)審批。?。ㄊ校┓止?月度清欠結(jié)果報(bào)告12．制定價(jià)格策略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定定價(jià)，造成損失。合同簽訂人應(yīng)簽訂《貨款回籠責(zé)任書》，并與績(jī)效考核掛鉤。燃料油經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)客戶的資金、信用等狀況，在規(guī)定的信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬訂客戶具體信用限額和時(shí)限，按規(guī)定權(quán)限審批?！綞RP】各級(jí)燃料油經(jīng)營(yíng)部門填寫客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審
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