財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)(文件)
【正文】 流量表當(dāng)中，應(yīng)收賬款跟現(xiàn)金流量表沒(méi)有關(guān)系。如果利潤(rùn)表上實(shí)現(xiàn)了很多利潤(rùn)，而現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是負(fù)數(shù)，那幺這個(gè)企業(yè)的償債能力有問(wèn)題，其收益質(zhì)量就不高。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量－投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量③籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款等等?！咀詸z】請(qǐng)結(jié)合企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況填寫(xiě)【小結(jié)】上面主要對(duì)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)作了簡(jiǎn)單的介紹，主要分析了會(huì)計(jì)對(duì)象、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。產(chǎn)品積壓越多，企業(yè)的損失也就越大，所以產(chǎn)值最大化不科學(xué)，不可取。(2)沒(méi)有考慮利潤(rùn)和投資之間的關(guān)系。所以每股盈余最大化只是完善了利潤(rùn)最大化當(dāng)中的利潤(rùn)和投資的比例關(guān)系，其它的弊端依然存在。(4) 有利于克服管理上的片面性和短期行為?那幺企業(yè)怎樣衡量它的價(jià)值呢?現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是公司的財(cái)務(wù)管理，也就是公司理財(cái)，其衡量企業(yè)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)之一，就是股票的市價(jià)，市價(jià)越高表明企業(yè)價(jià)值越大。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)為企業(yè)提供了許多籌集資金的渠道，可以發(fā)行股票，可以發(fā)行債券，可以向銀行借款，還可以租賃。投資活動(dòng)的管理就是側(cè)重于資金的投向、規(guī)模、構(gòu)成的管理。它研究的是：如何在所有者當(dāng)中進(jìn)行分配，分什幺股利，分多少等等。 ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________財(cái)務(wù)管理的職能AAA1. 財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是有關(guān)資金籌集和使用的決策，它分為四個(gè)階段：情報(bào)活動(dòng)、設(shè)計(jì)活動(dòng)、抉擇活動(dòng)、審查活動(dòng)。財(cái)務(wù)計(jì)劃就是財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。通過(guò)各種會(huì)計(jì)核算進(jìn)行定量定性分析、計(jì)算出各種比率，或根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、發(fā)展趨勢(shì)做出判斷。財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理非常重要的思想。影響企業(yè)生存的兩個(gè)因素：(1)到期能不能還債這是影響企業(yè)生存的最直接的因素，也就是說(shuō)任何一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)最直接的原因就是到期的債務(wù)償還不了，債權(quán)人申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn).(2)收入能不能抵償支出如果企業(yè)要生存下去，那幺它應(yīng)做到：第一要到期償債，第二就是要以收抵支。企業(yè)的發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)的要求就是要籌集到發(fā)展資金。企業(yè)獲利的前提就是要正確地進(jìn)行投資，也就是要選擇好投資項(xiàng)目，取得較高的投資報(bào)酬率。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)價(jià)值最大化。會(huì)計(jì)原則一、客觀性原則客觀性原則是會(huì)計(jì)工作的首要原則。二、歷史成本原則各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和負(fù)債應(yīng)當(dāng)以交易發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本和交換價(jià)格計(jì)價(jià)。如制造費(fèi)用。包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。所謂謹(jǐn)慎原則者就是“不預(yù)計(jì)任何可能發(fā)生的利益，而承認(rèn)一切可能發(fā)生的損失”。這就是：凡是當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》指出：“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)”(《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第16條)。即一事項(xiàng)不加以說(shuō)明，就可能使報(bào)表使用者發(fā)生誤解，從而影響決策的，均為重要事項(xiàng)。如遞延資產(chǎn)。三、營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)原則營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)原則又稱營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)原則。會(huì)計(jì)既以反映為其基本職能，則“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果”(《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第10條)。財(cái)務(wù)管理的職能主要包括財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制。這就是財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理目標(biāo)的一致性，也是財(cái)務(wù)這一項(xiàng)工作的必要性和重要性所在。生存、發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲利。總之要非常關(guān)注現(xiàn)金的流動(dòng)，關(guān)注現(xiàn)金的流動(dòng)實(shí)際上是在關(guān)注企業(yè)的償債能力，實(shí)際上是在關(guān)注企業(yè)的生存。如果作為第一位的目標(biāo)那是很可怕的，為什幺呢？仔細(xì)想一想，很多企業(yè)不就是在拼命賺錢的過(guò)程中忽略了風(fēng)險(xiǎn)的存在，從而導(dǎo)致了破產(chǎn)。財(cái)務(wù)計(jì)劃制訂出來(lái)就要執(zhí)行，所以執(zhí)行計(jì)劃的手段就是財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)規(guī)劃包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和本量利的分析；財(cái)務(wù)預(yù)算是計(jì)劃和控制的主要手段。管理的重心在經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的重心在決策。因此有的學(xué)者認(rèn)為分配應(yīng)屬于籌資管理，分配決策屬于籌資決策，并且據(jù)此提出財(cái)務(wù)管理包括三個(gè)部分內(nèi)容，這也是有一定道理的。包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款的管理。投資活動(dòng)的管理是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表左邊內(nèi)容的管理。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 籌資活動(dòng)的管理是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表右邊內(nèi)容的管理。以企業(yè)價(jià)值最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有以下優(yōu)點(diǎn)：(1) 考慮了資金的時(shí)間價(jià)值(2) 考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。所以不能夠把利潤(rùn)最大化簡(jiǎn)單地界定為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。利潤(rùn)越大企業(yè)就越好。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是追求產(chǎn)值最大化。會(huì)計(jì)要素主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六項(xiàng)?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量－籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量增加總額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量【提示】我國(guó)的現(xiàn)金流量表是一張年報(bào)表，就是一年編一張。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
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