財(cái)務(wù)報(bào)告及現(xiàn)金流量管理知識(shí)分析(文件)
【正文】 ......................17八、發(fā)展能力狀況分析................................................18九、杜邦財(cái)務(wù)綜合分析................................................20整體狀況分析.................................................20利潤(rùn)情況分析.................................................21資產(chǎn)情況分析.................................................21 財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況2007年12月，XXX股份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為629,；營業(yè)利潤(rùn)為30,；凈利潤(rùn)為24,；資產(chǎn)總計(jì)為402,，其中：貨幣資金為77,，應(yīng)收賬款為12,，存貨為65,；負(fù)債合計(jì)為2,075,203,；股東權(quán)益合計(jì)為195,。在資產(chǎn)構(gòu)成中，流動(dòng)資產(chǎn)占比：%，流動(dòng)資產(chǎn)占比比較高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營狀況起影響比較大；長(zhǎng)期投資占比：%，固定資產(chǎn)占比為：%，固定資產(chǎn)占比比較高，它對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和盈利能力影響比較大；無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：%、%、%、%。在流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成中，貨幣性資產(chǎn)占比為：%，應(yīng)收票據(jù)占比：%，應(yīng)收款項(xiàng)占比：%，存貨占比：%，待攤費(fèi)用占比：%，其它資產(chǎn)占比：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：%、%、%、%、%、%。從單項(xiàng)較上期相比較而言，應(yīng)收賬款大幅增加，%、其他應(yīng)收款大幅增加，%、預(yù)付賬款大幅增加，%。企業(yè)可以充分利用當(dāng)前的時(shí)機(jī)，進(jìn)一步鞏固已取得的成績(jī)；另外通過存貨的搭配分析可以看出：，增幅過大，與主營業(yè)務(wù)成本變化不協(xié)調(diào)，有可能企業(yè)原材料采購過多。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬元)2006年12月2007年12月新增(%)2006年占比%2007年占比%固定資產(chǎn)原價(jià)127,204,%%%累計(jì)折舊33,47,%%%固定資產(chǎn)凈值93,157,%%%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,%%%固定資產(chǎn)凈額93,154,%%%工程物資5,3,%%%在建工程17,5,%%%固定資產(chǎn)清理%%%固定資產(chǎn)合計(jì)117,163,%%%主營業(yè)務(wù)收入401,629,%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%由此可見，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上期上升，并且主營業(yè)務(wù)收入較上期上升，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期上升，說明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)大于固定資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，固定資產(chǎn)利用情況比較良好；另外從折舊效率上也可以看出，本期固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)出率保持不變。資金來源結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目(萬元)2006年12月2007年12月新增(%)2006年占比%2007年占比%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)97,160,%%%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)17,46,%%%股東權(quán)益合計(jì)174,195,%%%負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)289,402,%%%由此可見，長(zhǎng)期資本增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)負(fù)債，說明企業(yè)長(zhǎng)期融資活動(dòng)增加，整體資金形勢(shì)比較穩(wěn)定。長(zhǎng)期資本變動(dòng)與結(jié)構(gòu)分析長(zhǎng)期資本總額為：241,，比上期的191,，增加：%。三、利潤(rùn)狀況分析實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析收入情況分析支出情況分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析利潤(rùn)敏感性分析經(jīng)營效率分析資金需求分析四、現(xiàn)金流量狀況分析現(xiàn)金流量表整體分析2007年12月，XXX股份現(xiàn)金凈流動(dòng)量為：，%：，其中：現(xiàn)金收入總計(jì)：812,，%：，現(xiàn)金支出總計(jì)：813,，%：本期經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是50,，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是80,，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量是29,；現(xiàn)金凈流量以經(jīng)營活動(dòng)凈流量為主。從單項(xiàng)較上期相比較而言，銷售現(xiàn)金比率大幅減少，%，每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量大幅減少，%，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率大幅減少，%。財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2006年12月2007年12月新增%現(xiàn)金再投資率%折舊影響率%由此可見，本期企業(yè)可用于再投資在各項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金較上期減少，企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力減弱；相應(yīng)折舊應(yīng)收回的現(xiàn)金較上期增加，保障現(xiàn)有固定資產(chǎn)能力增加。五、財(cái)務(wù)效益狀況分析在財(cái)務(wù)效益指標(biāo)中，可以看出銷售凈利率為：%，銷售毛利率為：%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為：%，資產(chǎn)利潤(rùn)率為：%，凈資產(chǎn)收益率為：%；而上期上述指標(biāo)分析別為：%、%、%、%、%。財(cái)務(wù)效益指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2006年12月2
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