國家稅收答案(原)-副本(文件)
【正文】 20％＝5740(元)(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權收入應納營業(yè)稅＝（350000150000）5％＝10000(元)(6)與企業(yè)抵賬行為應納營業(yè)稅＝5000020％＝10000(元)(7) 單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。12210%5%=（萬元）（5）銀行應代扣代繳營業(yè)稅=5000%247。（5）孫某2009年應納個人所得稅＝6720+420+2400+440+200＝10180（元）【答案】是否正確 依據(jù)應在我國繳納稅額（1）錯誤 對勞務報酬所得，每次收入在4000元以上的，在計算應納稅所得額時可減除20%的費用 20000（120%）20%5=16000元 （2）錯誤 納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅額。（4）錯誤 國債利息免稅 0 (5)正確 保險賠款免稅0 （6）錯誤 利息收入免稅 0 （7）錯誤 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，征收個人所得稅 （1100005100030000）20%1250=4550元 7。演出扣除額=10000（120%）20%=1600元，境外繳納1500元，低于1600元的扣除額，其差額100元應當補納。勞務報酬應納稅額＝80000（120％）40％7000=18600（元）為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，應按特許權使用費繳納個人所得稅。工具出租和裝修及安裝業(yè)務應繳納營業(yè)稅。（110％）=（元）應納稅消費稅額=10%=（元）（3）銷售啤酒應納消費稅=100250=25000（元）（4）該酒廠當月應納的消費稅額=＋＋25000 =（元）第六章 營業(yè)稅一、 單項選擇題：1．A 2．C 3．B 4．B 5．B 10 C 1A 1C 二、多項選擇題：1．BCD 2．ABD 3．ABCD 4．ABC 5．CD 6．BD 7．ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC1AD 1AC 1ACD三、判斷題：1．√ 2．√ 3． 4．√ 5． 6． 7 8 9√ 10. √ 11. √四、計算題1．【答案】收取的團體會員會費20 000元、個人會員會費8 000元免征營業(yè)稅。（1＋l7%）]17%－51＝（萬元） 生產(chǎn)銷售化妝品應繳納的消費稅＝[290＋247。藥酒應納消費稅=247。（1－36%）36%＝1512000（元） 應納消費稅＝1512000＋48000＝1560000（元） ?。?）進口卷煙應納增值稅＝（2200000＋440000＋48000）247。（1－30%）247。(1－30%)17%＝17%＝（萬元）3．【答案】當期應納的增值稅=2 340247。《國家稅收》第二版習題參考答案第一章 稅收概述一、單項選擇題：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 二、多項選擇題：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD 三、判斷題：1．√ 2． 3． 4． 5． 6．
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