【正文】 。 出納應(yīng)對每天的銷售數(shù)量、單價進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理或向公司總經(jīng)理、財務(wù)部等部門報告。 會計應(yīng)將上月收款收據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對銷號 。 各項費用的報銷必須嚴(yán)格執(zhí)行“費用報銷流程”，各項費用的報銷原則上誰經(jīng)辦誰報賬，不得由他人代報。 財務(wù)主管審核報賬單據(jù)是否合法，費用開支是否符合計劃安排和公司有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，報賬手續(xù)是否齊全。 由經(jīng)辦人填制付款申請單，按制度規(guī)定的審批流程及權(quán)限審 批。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由經(jīng)辦人、審批人、分別按 50%承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 工程、勞務(wù)付款 按照經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)合同、資金計劃和工程進(jìn)度支付；無合同、預(yù)算、計劃、票據(jù)的項目財務(wù)部可拒絕付款。正常的差旅費、采購借支，及特殊情況借支都需經(jīng)公司總經(jīng)理審核，公司財務(wù)部復(fù)核，由董事長（或其授權(quán)人）審批。 貨幣資金管理 現(xiàn)金管理的具體要求 實行“錢賬分管”制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、往來帳的登記工作。 出納不得啟用未經(jīng)會計核準(zhǔn)的收據(jù)，出納收取現(xiàn)金時應(yīng)由會計開具收據(jù) , 出納必須在收據(jù)上簽字。 在外收取貨款以現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)手人必須在當(dāng)天將現(xiàn)金存入公司指定賬戶。 銀行賬戶變更、銷戶，應(yīng)比照開戶原則辦理審批手續(xù)，并報財務(wù)部備案。 各部門應(yīng)嚴(yán)格按計劃申請撥款。 收取銀行承兌匯票應(yīng)由會計和出納審查票據(jù)的真實性、填寫內(nèi)容和印章位置的規(guī)范性、時效性、填寫內(nèi)容和印章是否清晰、背書是否連續(xù)等，收取有效票據(jù)。 2．職責(zé) 公司財務(wù)部具體負(fù)責(zé)本公司的費用報銷事項的具體落實和實施，公司總經(jīng)理和職能部門負(fù)責(zé)人是費用管理、控制、考核的第一責(zé)任人。 嚴(yán)格遵守“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，當(dāng)年的費用不論是否已支付，全部要掛賬計入當(dāng)年損益，嚴(yán)禁當(dāng)年的費用在下年度列支，若跨年度未計入的費用由 責(zé)任人承擔(dān)。 超出計劃的費用以及重要活動等特殊情況發(fā)生的費用，一律由董事長審批。 各項費用開支 ，應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限報批。各項費用的報銷原則上按“誰經(jīng)辦誰報賬” ，不允許他人代報。不允許跨月跨年度報銷費用。 住勤期間的伙食補助及市內(nèi)交通費補助按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。 董事長、總經(jīng)理因公出差，本著“節(jié)約、合理”的原則下，據(jù) 實 報銷。 市內(nèi)交通費按實際發(fā)生逐日逐次進(jìn)行登記，由部門負(fù)責(zé)人審核 ,公司總經(jīng)理審查，董事長批準(zhǔn)，憑票報銷。沒經(jīng)批準(zhǔn)開支的費用，財務(wù)有權(quán)拒絕付款。 辦公用品管理。 附表一：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn) 項目 住 宿 費 伙食補助費 市內(nèi)交通費 合 計 董事長/總經(jīng)理 副總經(jīng)理級 部長/副部長級/主管級 其他員工 董事長/總經(jīng)理 副總經(jīng)理級 部長/副部長級/主管級 其他員工 董事長/總經(jīng)理 副總經(jīng)理級 部長/副部長級/主管級 其他員工 董事長/總經(jīng)理 副總經(jīng)理級 部長/副部長級/主管級 其他員工 特殊城市 實報實銷 220 180 150 實報實銷 80 80 80 實報實銷 80 60 40 實報實銷 380 320 270 其 他 省會 城 市 實報實銷 180 150 120 實報實銷 70 70 70 實報實銷 60 50 30 實報實銷 310 270 220 地縣級城 市 實報實銷 150 120 100 實報實銷 60 60 60 實報實銷 30 25 20 實報實銷 240 205 200 注： 特殊城市包括北京、上海、廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門。 固定資產(chǎn)按其自然屬性分為房屋建筑物、專用設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備和其他六大類。 效益優(yōu)先原則。 固定資產(chǎn)驗收： 所取得的 固定資產(chǎn)，經(jīng)過安裝調(diào)試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，由固定資產(chǎn)取得經(jīng)辦部門辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)。 驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理價款結(jié)算和發(fā)票報銷手續(xù)。 固定資產(chǎn)實行帳、卡管理： 財務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳。臺帳和卡片由專人保管。 行政管理中心按公司的規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點，核對帳、物、卡的一致性，并對盤點結(jié)果作出報告和說明。由行政管理中心辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，調(diào)入單位負(fù)責(zé)人對調(diào)撥單所登記的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，雙方在調(diào)撥單上簽字以示交接完畢。 因使用或保管不當(dāng)而提前報廢、遭受意外事故損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專業(yè)人員審查作出鑒定，注明報廢、損毀原因后報批。采購回來的物品 由辦公室辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)導(dǎo)審批的發(fā)票連同入庫單一起到財務(wù)報帳。 納稅管理制度 1．目的 加強公司稅務(wù)管理工作，規(guī)避企業(yè)存在的稅收風(fēng)險。 財務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定向財稅部門報送企業(yè)日常納稅申報及其它相關(guān)稅務(wù)信息，根據(jù)申報過程中反饋的信息及時解決存在問題。 稅務(wù)檔案的管理。 當(dāng)有減免企業(yè)稅種的政策規(guī)定時，應(yīng)及時向稅務(wù)部門申請減免，特殊稅務(wù)事項由公司委托中介代理。 公司接到稅務(wù)部門的檢查通知、專項稅種清算、及其他特殊緊急事項時，必須在 1 小時內(nèi)將信息傳達(dá)到財務(wù)部，財務(wù)相關(guān)人員應(yīng)針對涉稅事項作出相應(yīng)的處理方案報財務(wù)經(jīng)理審批后，并立即將相關(guān)信息告知公司董事長；對稅務(wù)局出具檢查初步結(jié)果的回復(fù)報告，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編寫，報公司董事長審核，再經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理上報稅務(wù)局。 3．檢查內(nèi)容 財務(wù)會計檢查內(nèi)容主要包括：會計報表、會計賬簿、會計憑證、納稅申報表和資產(chǎn)管理及會計人員職能履行情況等。記賬憑證的金額必須與所附相對應(yīng)的原始憑證的金額一致。 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬必須日清月結(jié)；電腦賬簿必須于每年末編制報表時打印存檔；手工及打印的賬簿必須清晰、工整，不得亂涂亂劃；賬簿記錄必須根據(jù)記賬憑證登記，金額必須正確無誤；每月末總賬必須與其日記賬、或明細(xì)賬的發(fā)生額一致。 公司財務(wù)部必須按公司核算的要求設(shè)置會計科目，會計科目和會計分錄必須正確無誤。否則，發(fā) 生一次認(rèn)定為賬務(wù)處理不當(dāng)。在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，如發(fā)生實物現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不相符，則認(rèn)定為出納人員的現(xiàn)金管理工作失職一次。否則，在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，每月發(fā)生一次將認(rèn)定為記賬錯誤一次。否則，每發(fā)生一次認(rèn)定為記賬不及時一次。 財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督出納人員的銀行存款日記賬的日清月結(jié)和與銀行對賬單的核對工作以及編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，否則，發(fā)生一次未編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的情況將認(rèn)定為財務(wù)負(fù)責(zé)人銀行存款管理失職一次；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的未達(dá)賬項中的同一數(shù)字連續(xù)出現(xiàn)二個月的，出納人員已向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)同查明原因。 對于銀行存款付款業(yè)務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員、出納人員在審核原始憑證時必須嚴(yán)格依照的財務(wù)管理規(guī)章制度，對于不合理、或?qū)徟掷m(xù)不健全的開支必須退回或拒絕受理。否則，發(fā)生存貨庫存量與庫存明細(xì)賬不相符的情況，將認(rèn)定為存貨管理失職一次。在財務(wù)檢查中，如發(fā)生雙方余額不相符、且未查明原因的或原因不明確的，將認(rèn)定為債權(quán)管理失職一次。在財務(wù)檢查中，如發(fā)生雙方余額不相符、且未查明原因的或原因不明確的，將認(rèn)定為債務(wù)管理失職一次。 發(fā)現(xiàn)記賬憑證所依據(jù)的原始憑證缺乏準(zhǔn)確性、合理性、合法性，記賬憑證的金額與所附相對應(yīng)的原始憑證的金額不一致；記賬不及時、或不按規(guī)定記賬、記賬錯誤、賬務(wù)處理不及時，對財務(wù)負(fù)責(zé)人、制單人、審核人 處以 20 元 /次的罰款。 公司出現(xiàn)往來賬務(wù)不 相符的，且。發(fā)生的現(xiàn)金長款，沒收上繳公司；發(fā)生現(xiàn)金短款，對該財務(wù)負(fù)責(zé)人處罰 100/次。 被財務(wù)檢查單位隱匿會計檔案資料和其他經(jīng)營 資料的行為、財務(wù)部責(zé)令改正而仍未改正的，財務(wù)部除對當(dāng)事人處罰 100300 元外，對情節(jié)嚴(yán)重者可提請對其執(zhí)行降職或開除的處分。否則，每發(fā)現(xiàn)一次，將認(rèn)定為債權(quán)管理失職一次。在財務(wù)檢查中，如出現(xiàn)往來賬務(wù)不相符的情況，且一個月未按要求編制“往來對賬單”的，將認(rèn)定為債權(quán)管理失職一次。 存貨管理 公司必須于每月 未對存貨進(jìn)行賬實核對清點工作，并編制“產(chǎn)銷存量統(tǒng)計表”，如存貨賬實出現(xiàn)不相符的情況，且一個月月未按要求編制“產(chǎn)銷存量統(tǒng)計表”未分明細(xì)項目的，將認(rèn)定為存貨管理失職一次。 銀行存款總賬與銀行存款日記賬必須于每月末進(jìn)行核對，其發(fā)生額與余額必須一致。 出納人員必須于每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行賬 單核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，否則，發(fā)生一次將認(rèn)定為出納人員銀行存款管理失職一次；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的未達(dá)賬項中的同一數(shù)字連續(xù)出 現(xiàn)二個月的，出納人員必須向財務(wù)負(fù)責(zé)人及時報告，查明原因，屬財務(wù)人員的錯賬處理使賬單不符的情況應(yīng)及時作賬務(wù)調(diào)整。否 則，每發(fā)生一筆將認(rèn)定為會計監(jiān)督不力一次。在現(xiàn)金財務(wù)檢查時，如發(fā)生實物現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬不相符，則認(rèn)定為財務(wù)負(fù)責(zé)人的現(xiàn)金管理工作失職一次。否則，每發(fā)生一筆將認(rèn)定為一次賬務(wù)處理不及時。發(fā)生重復(fù)記賬錯誤，多記資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費用，認(rèn)定為錯賬。 公司財務(wù)部必須按稅務(wù)局的要求及時編報“納稅申報表”，“納稅申報表”的各項數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、完整，并與報表有關(guān)數(shù)據(jù)、賬 簿余額及發(fā)生額一致。財務(wù)部在填制記賬憑證時，必須對原始憑證的準(zhǔn)確性、合理性、合法性實行會計監(jiān)督。 4．檢查要求 記賬憑證必須附有與其相對應(yīng)的原始憑證。 財務(wù)檢查制度 1．目的 為規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，加強財務(wù)人員的工作責(zé)任心、提高公司整體財務(wù)管理專業(yè)水平，財務(wù)部切實加強公司財務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。 財務(wù)部對公司每月“納稅申報表”和“年終稅務(wù)匯算清繳報表”的各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整性進(jìn)行審核，確保報表有關(guān)數(shù)據(jù)、帳簿余額及發(fā)生額一致后，才能上報稅務(wù)局。 稅務(wù)規(guī)劃 財務(wù)部對公司行使統(tǒng)一稅務(wù)規(guī)劃職能，并實施經(jīng)批準(zhǔn)的稅收籌劃方案。 公司主管財務(wù)或辦稅人員有變更時應(yīng)及時辦好交接手續(xù)及稅務(wù)資料的傳遞，辦稅人員原則上保持穩(wěn)定。 當(dāng)公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司辦公室和財務(wù)部門應(yīng)及時到工商部門和稅務(wù)部門辦理變更登記手續(xù)。 低值易耗品中，屬于可長期使用的物品，如辦公家具等 ，也須建立臺帳和登記表并編號，其轉(zhuǎn)移、報廢等，參照以上固定資產(chǎn)管理有關(guān)條款辦理。 對于報廢資產(chǎn)，如尚有價值，由主管部門會同有關(guān)部門提出處理金額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交辦公室辦理。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時，主管部門應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。對價值超過 1 萬元的 固定資產(chǎn)應(yīng)建立維修檔案，保證固定資產(chǎn)的正常運行能力。 行政管理中心在各單項固定資產(chǎn)實物上做標(biāo)識。 行政管理中心依據(jù)采購發(fā)票（或結(jié)算單據(jù)）和技術(shù)資料建立固定資產(chǎn)管理臺帳和卡片。 5． 固定資產(chǎn)管控 對固定資產(chǎn)管理實行實物負(fù)責(zé)制。 固定資產(chǎn)的計價和結(jié)算 固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本計價入帳。 4．固定資產(chǎn)采購 單項固定資產(chǎn)購置由資產(chǎn)使用部門提出申請，財務(wù)部審核，報公司 分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，列入單位固定資產(chǎn)購置計劃。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，實行二級管理。 2．定義 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。由各部門提出當(dāng)月所需用品計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，交辦公室，統(tǒng)一購買，按計劃發(fā)放或領(lǐng)用，并建立辦公用品的購、銷、存臺賬進(jìn)行登記，月末財務(wù)人員與辦公用品管理人員應(yīng)對庫存辦公用品進(jìn)行盤底。公司舉辦會議和活動，要實行預(yù)算控制，事前由會議組織部門按費用類別（住宿費、餐費、交通費、場地租借費、資料費、 禮品費、其他 等）編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后，交單位財務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算開支。 業(yè)務(wù)招待費，公司要本著“必須、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)招待費。 (5)小車司機享受上述補助后，不再享受出差補貼。 乘坐火車從晚上 8： 00 至次日晨 7： 00 之間，乘車時間六小時以上的，或連續(xù)乘車超過 12小時的，符合