企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)知識分析(文件)
【正文】 —年成本合計(jì)最低成本合計(jì) (3) 平均資金占用率：W=PQ/2 最佳進(jìn)貨批次 N=A/Q（二）經(jīng)濟(jì)訂購批量確定的擴(kuò)張模型有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)訂購批量的確定存貨總成本TC 由訂貨成本、儲存成本和采購成本三部分組成，即：TC＝ A/Q*B ＋ CQ/2＋A單價(jià)（1－折扣率）（三）ABC分類管理法的基本原理：按照一定標(biāo)準(zhǔn)將存貨分為ＡBC三類，分類標(biāo)準(zhǔn)：①金額標(biāo)準(zhǔn)②品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)A雷存貨特點(diǎn)：金額巨大、數(shù)量較少 B類存貨金額一般、品種數(shù)量相對較多 C累金額小，品種多存貨金額比重：Ａ：Ｂ：Ｃ＝：： 具體劃分過程：（１）列企業(yè)全部存活的明細(xì)表，計(jì)算美中存貨價(jià)值總值及全部存貨金額的百分比（２）按金額大到小排序，累加金額百分比（３）加到７０％左右，以上存貨為A雷存貨，７０％——９０％，B雷存貨，其余C類CH6利潤的形成：稅前利潤＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤＋投資凈收益－管理費(fèi)用 －財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失 ＋公允價(jià)值變動凈收益主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－營業(yè)費(fèi)用－主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他業(yè)務(wù)稅金及附加投資凈收益＝投資收益－投資損失營業(yè)外收支凈額＝營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 稅后利潤＝稅前利潤－所得稅 利潤分配的程序1）彌補(bǔ)企業(yè)虧損2）繳納所得稅實(shí)現(xiàn)利潤總額+經(jīng)批準(zhǔn)增加的收入項(xiàng)目－經(jīng)批準(zhǔn)減少的項(xiàng)目（如彌補(bǔ)往年度虧損等）3）稅后利潤的分配（1）支付罰沒損失、滯納金（2）彌補(bǔ)以前年度虧損（3）提取法定盈余公積金（4）提取其他項(xiàng)目的基金（外商投資企業(yè)）（5）支付優(yōu)先股股利（6）提取任意盈余公積（當(dāng)股東大會批準(zhǔn)）（7）支付普通股股利提取盈余公積：提?。ǚǘǎ┯喙e比例： 稅后利潤的10％當(dāng)法定盈余公積≥50％注冊資本，可不再提取用途：A、彌補(bǔ)虧損 B、轉(zhuǎn)增資本 C、分配股利（超過注冊資本的25％的部分）效果：直接增加了企業(yè)的自有資金，擴(kuò)大了再生產(chǎn)。股利政策模式 1．剩余股利政策 范圍：必須有收益較高的投資機(jī)會 優(yōu)點(diǎn)：有利于滿足企業(yè)對資金的需求，穩(wěn)定并提高股票價(jià)格 缺點(diǎn)每年支付的股利額隨投資機(jī)會變動，不能與企業(yè)盈余較好的配合，可能不發(fā)放股利。3．固定股利或穩(wěn)定增長股利政策 范圍：企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定 優(yōu)點(diǎn)：從企業(yè)支付能力看，盈余多，鼓勵多，是一種真正穩(wěn)定的鼓勵政策。（發(fā)放25%以上股票股利為股票分割）不同：股票股利不會引起股東權(quán)益總額的改變，但會使股東權(quán)益?zhèn)€項(xiàng)目的金額發(fā)生變化；而股票分割后，股東權(quán)益及其構(gòu)成項(xiàng)目的金額都不會發(fā)生改變。216。 分類：按它們在分析中所起的作用不同，主要分為相關(guān)比率、結(jié)構(gòu)比率、動態(tài)比率 。從長遠(yuǎn)看，該比率值至少應(yīng)大于１③產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額／股東權(quán)益總額*１００％產(chǎn)權(quán)比率越小，說明企業(yè)的長期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)長期負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)越小④股東權(quán)益比率（主權(quán)比率、權(quán)益比率）＝股東權(quán)益總額／資產(chǎn)總額*１００％股東權(quán)益比率越大，企業(yè)的長期償債能力越強(qiáng)；股東權(quán)益比率越小，企業(yè)的長期償債能力越弱。一般認(rèn)為，市盈率越高，說明投資人對公司的發(fā)展前景越看好，越愿意用凈利潤的更多倍來購買該種股票，股票投資的風(fēng)險(xiǎn)越小。投資者一般認(rèn)為，當(dāng)市價(jià)高于帳面價(jià)值時(shí)，認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量較好，企業(yè)有發(fā)展?jié)摿?，反之亦然? (每股賬面價(jià)值) 每股凈資產(chǎn)＝ 每股凈資產(chǎn)反映發(fā)行在外的每股普通股擁有的所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))的數(shù)額。股利支付率越小，公司的凈收益中，分給投資人的越少，企業(yè)自留的比例越大，企業(yè)將來擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力越強(qiáng)。1）連環(huán)替代法2）差額分析法２、財(cái)務(wù)分析的依據(jù) 會計(jì)報(bào)表主表（資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益變動表 附表 會計(jì)報(bào)表附注３、財(cái)務(wù)報(bào)表分析原則：堅(jiān)持實(shí)事求是原則 2 及時(shí)性可比性4充分性5科學(xué)性 定量分析與定性分析相結(jié)合 ４企業(yè)財(cái)務(wù)比率基本評價(jià)（一）變現(xiàn)能力比率（短期償債能力）１、流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負(fù)債（－）②速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債 速動資產(chǎn)＝貨幣性資產(chǎn)＋結(jié)算性資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋短期投資＋應(yīng)收帳款凈額 或＝流動資產(chǎn)－存貨類資產(chǎn)－其他流動資產(chǎn) ?。ㄔ礁咴綇?qiáng)?。郜F(xiàn)金比率＝現(xiàn)金及其等價(jià)物／流動負(fù)債?。ǎǘ╅L期償債能力比率①資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額*１００％ ?。ㄔ降停Y產(chǎn)對負(fù)債的保障程度越高，企業(yè)的長期償債能力愈強(qiáng)當(dāng)債務(wù)利率低于資金利潤率，負(fù)債可增加所有者收益）②利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤／利息費(fèi)用息稅前利潤＝稅前利潤總額＋利息費(fèi)用216。 絕對差異＝實(shí)際數(shù)－基準(zhǔn)數(shù)（2）趨勢分析類型把反映某種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象發(fā)展的一系列指標(biāo)數(shù)值按時(shí)間先后順序排列而成的數(shù)列叫時(shí)間動態(tài)數(shù)列，趨勢分析是將不同時(shí)期同
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