【正文】 用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。六十、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。（2對(duì)外銷售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為80000元，增值稅稅額為13600元。（4以現(xiàn)金支付職工工資45000元。六十一、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。（2銷售一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為30000元，增值稅額為5100元，款項(xiàng)已由銀行收訖。（5出售所持的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為120000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用490元。該公司209年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1對(duì)外銷售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，增值稅稅額為68000元。（3計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)110000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。六十四、請(qǐng)編制下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(4)，以現(xiàn)金支付。A公司資料和產(chǎn)成品均實(shí)際成本核算，其銷售成本與銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。A公司2009年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1購(gòu)入原資料一批，原資料實(shí)際成本30萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。（%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。②本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。②6月29日，XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知。?月30日，XYZ公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）21日，開(kāi)出支票＃05130，用以支付購(gòu)入材料的貨款20000元。（6）30日，開(kāi)出支票＃05133，支付下半年的房租9500元。（3）23日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票＃05130，金額為20000元。（7）31日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為244433元。（323日，開(kāi)出支票＃0851計(jì)1000元，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)。2銀行對(duì)賬單所列XYZ公司6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（122日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票5600元。（529日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款3865元。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年6月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額142800銀行對(duì)賬單余額134315加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)(1)()加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)(4)()減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)(2)()減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)1500調(diào)節(jié)后余額(3)()調(diào)節(jié)后余額(5)()七十、XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1)公司因采購(gòu)材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。（4)公司委托銀行代收外地銷貨款4000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。[]七十三、XYZ公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1)XYZ公司銀行存款日記賬的記錄[]（2)銀行對(duì)賬單的記錄[]要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。③本公司當(dāng)月開(kāi)出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有3350元未兌現(xiàn)。[]七十六、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為98500元，9月底公司與銀行往來(lái)的其余資料如下：①9月30日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。⑤公司委托銀行代收的款項(xiàng)22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。②9月29日，XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2100元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ?。?月30日，XYZ公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為6000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。②6月29日，XYZ公司送存的銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票4200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。?月30日，XYZ公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為7900元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（3)23日，開(kāi)出支票＃0131，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)2500元。（7)30日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元。（4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費(fèi)2900元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（4）26日，開(kāi)出支票＃052計(jì)1000元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（2）23日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票＃050，金額為11700元。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息650元。（2)公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為9360元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。[]八十二、XYZ公司2008年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：XYZ公司銀行存款日記賬的記錄[]銀行對(duì)賬單的記錄[]要求：代XYZ公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額：（1）應(yīng)收賬款（）元；（2）存貨（）元；（3）資產(chǎn)合計(jì)（)元；（4)應(yīng)付賬款（)元；（5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（)元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)40000元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（5）根據(jù)銷售收入的3％，計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。209年3月3日，甲公司購(gòu)入A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。此外，甲公司于209年3月25日對(duì)外銷售A材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已由銀行收訖。生產(chǎn)中所需W材料實(shí)際成本核算。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1415萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（46月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料14萬(wàn)元。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示九十、208年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7%（每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行。九十一、甲公司為增值稅一般納稅人，209年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（13月2日，銷售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。該批原材料的實(shí)際成本為34000元。（53月31日，發(fā)生公益性捐贈(zèng)40000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。209年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。材料已發(fā)出，款項(xiàng)收到并存入銀行。（4提供勞務(wù)取得勞務(wù)收入10萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本7萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已存入銀行。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（3）本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊64萬(wàn)元。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）53 / 53。（5）該公司適用所得稅稅率為25%，假定該公司本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。209年11月30日損益類關(guān)科目的余額如下表所示：[]20X9年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。要求：逐筆編制甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（3將使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。九十二、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。其中，銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)90000元（43月份，行政管理部門發(fā)生費(fèi)用210000元。該批商品的成本為600000元。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元。（56月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬(wàn)元；車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬(wàn)元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用W材料126萬(wàn)元。（36月20日，銷售W材料，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為171萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：（1編制甲公司賒購(gòu)A材料的會(huì)計(jì)分錄；（2編制甲公司支付貨款的會(huì)計(jì)分錄；（3編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄；（4編制甲公司對(duì)外銷售A材料的會(huì)計(jì)分錄；（5計(jì)算甲公司209年3月末結(jié)存A材料實(shí)際成本。209年3月10日，甲公司以銀行存款支付上述款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列X公司20X8年利潤(rùn)表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金額。其中管理部門25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。[]八十七、X公司所得稅稅率25%，該公司20X8年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。[]X公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品3500件，單價(jià)68元，增值稅率17％，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。[]八十四、資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在28日以后的資料如下：（假定28日以前的記錄均正確）：XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄：[]銀行對(duì)賬單的記錄：[]要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4)計(jì)算借款利息3560元，銀行已支付，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)1280元。（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92800元。（2）21日，收到A公司開(kāi)來(lái)的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35100元。（6)29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款10600元。（2)22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。（5)28日，開(kāi)出支票＃0132，支付公司日常辦公費(fèi)用4800元。[]七十九、資料：XYZ公司2008年9月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元。④6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給XYZ公司的存款利息360元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。[]七十八、資料：XYZ公司2008年6月30日收到的銀行對(duì)賬單的存款余額為67000元，與銀行存款日記賬余額不符。④9月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給XYZ公司的存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。[]七十七、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符。③本公司當(dāng)月開(kāi)出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4500元未兌現(xiàn)。⑤公司委托銀行代收的款項(xiàng)10000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。[]七十五、XYZ公司2008年10月31日銀行對(duì)賬單的存款余額為79000元，10月底公司與銀行往來(lái)的其余資料如下：①10月30日收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為15800元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。（2)公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5000元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3)公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（730日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為134315元。（325日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票＃0851，金額為1000元。（529日，收到D公司開(kāi)來(lái)的銷貨款現(xiàn)金支票8750元。[]六十九、資料：1XYZ公司2008年6月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（120日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票＃0850計(jì)20000元，用以支付購(gòu)料款。（5）26日，收到XYZ公司開(kāi)出的支票＃05131，金額為1000元。銀行對(duì)賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1523元。（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元。要求：編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。④6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給XYZ公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。[]六十七、資料：XYZ公司2008年6月30日銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符。④本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知。要求：編制A公司以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。資料已經(jīng)發(fā)出．并已經(jīng)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。公司開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票。A公司對(duì)B公司的投資占B公司表決權(quán)資本的10％。(5)倉(cāng)庫(kù)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用。(2)流水線運(yùn)抵公司后，請(qǐng)專業(yè)安裝公司進(jìn)行安裝調(diào)試，共通過(guò)開(kāi)戶銀行支付2萬(wàn)元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過(guò)試運(yùn)行，開(kāi)始正常生產(chǎn)。甲公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，當(dāng)年凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn)500000元。（5將使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為82000元，增值稅額為