財務會計與管理知識分析制度答案(文件)
【正文】 輔助生產成本明細賬分配表制造費用明細賬分配表5 / 6 2．請為企業(yè)設計短期債券購入和處置業(yè)務處理程序?！ 。?）會計部門收到付款憑證及有關單據后，登記有關賬簿及證券投資登記簿。 ?。?）會計部門根據出納部門轉來的付款憑證及有關原始憑證，登記有關賬簿及證券投資登記簿?！ 。?）會計部門收到證券公司轉來的“短期證券出售通知單” 及銀行轉來的收賬通知編制付款憑證，并登記銀行存款日記賬?！ 。?）出納根據“短期債券購入通知單” 開出支票，經審核蓋章并登記支票登記簿后交證券公司 。⑶將歸集在“輔助生產成本明細賬” 的費用編制輔助生產費用分配表，分配記入“基本生產成本明細賬” 、 “輔助生產成本明細賬” 、 “管理費用明細賬”等。 要求：（1）根據實際情況，說明該企業(yè)應以什么作為成本計算對象？適合采用哪一種成本計算方法？ ?。?）根據適用的成本計算方法設計其成本核算程序的流程。⑶從上述資料可以看出，公司的內部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員、保安沒有嚴格執(zhí)行內部控制制度。在憑證記錄及其預先編號上存在問題，沒有對第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不4 / 6完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內外勾結，盜賣商品的嚴重事件。要求：⑴指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關的內部控制制度在授權批準、內部核查程序、憑證記錄及其預先編號等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；⑵根據上述資料，說明“發(fā)貨單”的憑證流轉程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對關系⑶為使公司的內部控制制度得到有效地執(zhí)行，應對哪些人員進行哪些方面的教育。檢查組將銷售部門開出發(fā)貨單時留存的第 1 聯(lián)“存根”與第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”進行了核對，發(fā)貨單第 6 聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門口的保安在貨物放行時收到并保存的。將倉庫的發(fā)貨數量與銷售部門統(tǒng)計的銷售數量核對時，發(fā)現二者存在誤差；會計部門根據會計核算使用的發(fā)貨單第 3 聯(lián)計算的銷售數量與倉庫計算的數量相同。企業(yè)應根據“應收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“應收賬款”項目；3．根據“預付賬款”明細賬戶的期末借方余額及“應付賬款” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產負債表的“預付賬款”項目。 6．沒有注明記賬的年份。年 憑證月 日 字 號摘要 科目 借方 貸方 余額1 1 上年結余 500 1 付 1 提取備用金 銀行存款 1300 2 付 6 付市內交通費 管理費用 600 14 付 13 丁洋借差旅費 其他應收款——丁洋 280 15 收 14 張亮交回現金 其他應收款——張亮 118 16 付 20 領用備用金 300 16 付 20 領用備用金 其他應收款——儲備科 400 20 付 36 領用備用金 其他應收款——營業(yè)部 200 138 24 收 45 伍紅交回現金 310 29 付 85 支付差旅費 管理費用 70 30 付 90 提現備發(fā)工資 銀行存款 20 000 付 125 發(fā)放工資 應付工資 20 000 本日合計 20
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