【正文】 義效率=產(chǎn)出/投入，它表示資源有效利用的程度。效率是公平的物質(zhì)前提。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的分配原則允許和鼓勵一部分地區(qū)和個人通過誠實勞動、合法經(jīng)營先富起來，帶動其他地區(qū)和個人致富，最終達到共同富裕。在由國家參與的再分配中，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)，提高低收入者的收入水平，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的股金分紅收入。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。財政收支平衡和財政赤字財政收支相等是最理想的狀態(tài)。我國財政的作用國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，具有促進資源合理配置的作用。財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證。稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終危及國家利益。個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。納稅人和負稅人的含義納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。公民必須依法納稅，增強納稅人意識增強納稅人的權(quán)利意識：公民要以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。市場競爭促進生產(chǎn)者、經(jīng)營者改進技術(shù)、改善經(jīng)營管理，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)資源的有效利用。市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。規(guī)范市場秩序的必要性和措施規(guī)范市場秩序的必要性：只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。切實加強社會信用建設(shè)，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。社會主義市場經(jīng)濟既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用，又要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控輔助性手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結(jié)合起來。實行強有力的宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。 國家宏觀調(diào)控的重要性加強國家宏觀調(diào)控可以彌補市場調(diào)節(jié)的不足。）法律手段（國家通過制定和應(yīng)用經(jīng)濟法規(guī)來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會奮斗目標的新要求：①增強發(fā)展協(xié)調(diào)性，努力實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。⑤建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式。協(xié)調(diào)發(fā)展——統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展、經(jīng)濟社會發(fā)展、人與自然和諧發(fā)展、國內(nèi)發(fā)展和對外開放；統(tǒng)籌中央和地方關(guān)系；統(tǒng)籌個人利益和集體利益、局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益；統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局。要把防止經(jīng)濟增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱、防止價格由結(jié)構(gòu)性上漲演變?yōu)槊黠@通貨膨脹作為當前宏觀調(diào)控的首要任務(wù)，實施穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策。加快推進以改善民生為重點的社會建設(shè)，促進社會和諧，實現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定相協(xié)調(diào)。促進經(jīng)濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變，由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變，由主要依靠增加物質(zhì)資源消耗向主要依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。推進西部大開發(fā)，振興東北老工業(yè)基地，促進中部地區(qū)崛起，鼓勵東部地區(qū)率先發(fā)展，形成東中西部互動、優(yōu)勢互補、共同發(fā)展的新格局?？鐕救蚧纳a(chǎn)經(jīng)營方式大大促進了資金、技術(shù)、人力、商品等在全球范圍內(nèi)的流動，推動了國際分工水平的提高。②經(jīng)濟全球化導(dǎo)致風(fēng)險全球化，加劇了全球經(jīng)濟的不穩(wěn)定性，威脅發(fā)展中國家的經(jīng)濟安全。②在利用外資的同時，要結(jié)合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，更多地引進先進技術(shù)、管理經(jīng)驗和高素質(zhì)人才。②增強科技自主創(chuàng)新能力，培育具有自主知識產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的科技含量，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)。第 22 頁 共 22 頁。④遵循和利用國際貿(mào)易規(guī)則，維護企業(yè)合法權(quán)益。（5）實施“走出去”戰(zhàn)略的原因：國家和企業(yè)的國際競爭力增強，越來越迫切要求充分利用國內(nèi)國際兩個市場、兩種資源，優(yōu)化資源配置，拓展發(fā)展空間，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。（2）實施“引進來”戰(zhàn)略的原因：我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)單靠自身的力量，不足以適應(yīng)國民經(jīng)濟快速發(fā)展的需要，需要引進國外的資金、技術(shù)、人才和管理經(jīng)驗等。②經(jīng)濟全球化為各國經(jīng)濟提供了更廣闊的發(fā)展空間。經(jīng)濟全球化主要表現(xiàn)為生產(chǎn)全球化、貿(mào)易全球化和資本全球化。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展要實行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針；推進農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；引導(dǎo)農(nóng)村勞動力合理有序流動；逐步提高城鎮(zhèn)化水平；堅持黨在農(nóng)村的基本政策；減輕農(nóng)民負擔(dān)，保護農(nóng)民利益。形成以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為先導(dǎo)，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)為支撐，服務(wù)業(yè)全面發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。擴大國內(nèi)消費需求，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，提高出口商品和服務(wù)的國際競爭力，實現(xiàn)消費與投資、出口相協(xié)調(diào)。促進經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的主要措施深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟社會發(fā)展。科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧，主旨是更好地發(fā)展。③加強文化建設(shè)，明顯提高全民族文明素質(zhì)。）國家宏觀調(diào)控應(yīng)該以經(jīng)濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的總體功能。國家宏觀調(diào)控的手段：經(jīng)濟手段（國家運用經(jīng)濟政策和計劃，通過對經(jīng)濟利益的調(diào)整來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。加強國家宏觀調(diào)控是由我國的社會主義性質(zhì)決定的。國家宏觀調(diào)控是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調(diào)控更加強有力。 社會主義市場經(jīng)濟的基本特征社會主義市場經(jīng)濟的基本特征：堅持公有制主體地位是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志。④經(jīng)濟活動參與者必須學(xué)法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風(fēng)尚。通過制訂和完善市場準入規(guī)則、市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則等，對市場運行的方方面面作出具體的規(guī)定。市場調(diào)節(jié)的盲目性是指生產(chǎn)經(jīng)營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經(jīng)濟變化的趨勢，而盲目作出經(jīng)濟決策。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產(chǎn)資料和勞動力等資源。增強納稅人的義務(wù)意識：公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。當納稅人所繳稅款由自己負擔(dān)時，納稅人就是負稅人。稅收是實施經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內(nèi)外的所得和非我國居民來源于我國境內(nèi)的所得。稅收的強制性、無償性和固定性的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。（二）征稅與納稅稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。國家可以通過對財政收支方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)控，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，支持高科技研究開發(fā)，發(fā)展科技教育事業(yè)。財政收支平衡有三種情況：收入等于支出；收入大于支出略有節(jié)余；支出大于收入略有赤字。財政支出的含義及其種類財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政收入還受分配政策的制約。其他收入——統(tǒng)稱為“費”。財政收入的含義及其來源財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。第八課 財政與稅收（一）國家財政財政的含義為了履行國家的對內(nèi)對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平。實現(xiàn)公平是提高經(jīng)濟效率的保證。一定時期內(nèi)，社會財富總量一定。收入分配的公平，要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊