某集團(tuán)全面預(yù)算管理模式分析(文件)
【正文】 主要職責(zé)： 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)216。 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查；（五） 預(yù)算考評機(jī)構(gòu)1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì)216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機(jī)構(gòu)216。 主要職責(zé)：審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策；4． 人力資源管理委員會(huì)216。第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。變動(dòng)部分如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，按照收入的一定比例確定費(fèi)用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。（二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，但需經(jīng)財(cái)經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。（三） 預(yù)算調(diào)整表格 預(yù)算調(diào)整申請表申請部門： 年 月 日預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)經(jīng)委分析意見：預(yù)算管理委員會(huì)意見： 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：預(yù)算項(xiàng)目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財(cái)務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制第二十二條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)1． 責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；2． 實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人第二十三條 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級監(jiān)控：1． 一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；2． 二級監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；3． 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；4． 四級監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立監(jiān)控，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。三、 預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容：聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。（3） 預(yù)算先進(jìn)管理單位獎(jiǎng)：對于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會(huì)評出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎(jiǎng)勵(lì)。二、預(yù)算考評的實(shí)施：考評為財(cái)務(wù)部門考評，由各級財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；三、預(yù)算考評機(jī)構(gòu)和考評依據(jù)財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。各個(gè)機(jī)構(gòu)對預(yù)算反饋的責(zé)任為：一、 責(zé)任中心：1． 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況
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