【正文】 應收賬款606現(xiàn)金606 流動負債 應付賬款1524 流動資金 流動資金增加額 。另外，在項目的結束年份，項目的累計盈余資金及回收部分資金可全部按投資者的投資比例進行分配。項目所得稅稅率為25%。10%，考察項目的財務內(nèi)部收益率及凈現(xiàn)值的變化情況。因此，從總體上看，項目具有較強的財務盈利能力、財務生存能力，在財務上是可行的。十．評估結論 財務評估項目財務內(nèi)部收益率（FIRR）分別為97%（融資前稅前）、76%（融資前稅后），項目財務凈現(xiàn)值（FNPV）（融資前稅前）、（融資前稅后），（融資前稅前，從建設期算起）（融資前稅后，從建設期算起），% （*100%）。 財務計劃現(xiàn)金流量表財務計劃現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目合計計算期0123451經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 營業(yè)收入 增值稅銷項稅額補貼收入其他流入現(xiàn)金流出 經(jīng)營成本 增值稅進項稅額營業(yè)稅金及附加 增值稅所得稅 其他流出2投資活動凈現(xiàn)金 000現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出 000建設投資 維持運營投資流動資金 000其他流出3凈現(xiàn)金流量 4累計盈余資金 敏感性分析下面選取項目的財務內(nèi)部收益率及凈現(xiàn)值（以融資前稅前分析為例）作為敏感性分析的研究對象，選取項目的營業(yè)收入（產(chǎn)量或價格）、經(jīng)營成本及投資作為敏感因素來進行單因素敏感性分析。年銷售稅金及附加按國家有關規(guī)定計提繳稅。項目的總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金=+= 營業(yè)收入與營業(yè)稅金及附加估算表營業(yè)收入與營業(yè)稅金及附加估算表 單位：萬元年份項目1（8月12月）2345合計營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 城市維護建設稅及教育費附加 營業(yè)稅 營業(yè)稅金及附加主要含城建稅和教育費附加,各種稅率如下: 營業(yè)稅率為5%； 城建稅為增值稅的7%； 教育費附加為增值稅的3%；通過預測，根據(jù)各年營業(yè)額。其他費用是管理費用、財務費用中扣除工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費、利息支出后的費用。設備購置費是根據(jù)設備供應商提供的資料和近期國內(nèi)制造廠家的價格資料進行估計。根據(jù)實際情況，本項目建設期擬安排為2個月。 員工培訓計劃 對于管理人員和技術維修人員著重實施培訓計劃。所有職工的薪酬應反應每個職工的職能、責任和工作表現(xiàn)，符合法律規(guī)定，并且在人才市場具有競爭性。 勞動定員數(shù)量及技能素質(zhì)要求 游樂場完工后，需要人員6名。 游樂場人力資源配置 人力資源配置包括體力、智力、知識力、創(chuàng)造力和技能等方面的能力。設立一名技術維修師和3名管理人員，技術維修師主要負責游樂場日常生活設備和設施的現(xiàn)場調(diào)試、維修和保養(yǎng)，保障設備和設施的正常良好安全運行。設立一名執(zhí)行董事并兼任公司經(jīng)理，主要負責日常生活經(jīng)營決策和管理，做出各種有力的決策和決定，同時對室內(nèi)游樂場的一切經(jīng)營活動進行指揮、協(xié)調(diào)和控制。每天晚上結束營業(yè)后，就進行一次全面徹底的清潔和消毒。另外，場內(nèi)的設施，桌子，椅子都是合成膠做成的，而且桌子椅子的臺角是圓角設計，防止小朋友不小心撞到而造成重大傷害。當遇到大火災的時候，應該安排顧客按照商場的防火安全通道，快速離場。我們的小賣部的冰箱和其他的電源，要求晚上是完全斷電的，減少能源的消耗。環(huán)保設施，不僅可以保護地球環(huán)境，而且排放的有毒物質(zhì)比較少，可以減低對人體的傷害。以“高質(zhì)量、高起點、守信譽、服務佳”為宗旨，銷售與售后服務等方面為顧客提供有效的質(zhì)量保證，產(chǎn)品遠銷北美、歐盟及東南亞等幾十個國家和地區(qū)，贏得海內(nèi)外客戶的高度信賴和贊譽，并通過ISO9001：2000質(zhì)量管理體系認證。童年之家玩具有限公司成立于1988年，總公司位于中國廣州市，多年來先后創(chuàng)立了廣州、北京、長沙等分屬機構。坐落在廣州市北郊，擁有自主興建的占地面積4萬5千平方米廠房，包括大型生產(chǎn)車間、全方位展示廳和質(zhì)量檢測實驗室等。這樣不會破壞整體空間，又能激發(fā)孩子的創(chuàng)造力。由于小朋友正處于活潑好動、好奇心強的階段，容易發(fā)生意外，在設計時，需處處費心，如在窗戶設護欄、家具時盡量避免棱角的出現(xiàn)，采用圓弧收邊等。 色調(diào)明亮活潑 　　家具色調(diào)，最好以明亮、輕松、愉悅為選擇方向，色澤上不妨多點對比色。 共同參與規(guī)劃 通過平常與孩子們交流，了解其喜好與需求，并讓孩子們共同參與設計。聘請雅美裝飾設計工程公司，承包游樂場的內(nèi)部裝修。同時堅持環(huán)保原則，節(jié)能，節(jié)水。如與幼教機構建立長遠合作關系，特別是對于先期推廣的幼教機構給予適當且長遠的優(yōu)惠措施，配合項目推廣，降低項目的進入成本；或采用互聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)站的團購、微博等擴散知名度；還有派發(fā)宣傳單等形式。就兒童游樂場所而言，本地區(qū)的供給處于一個不太成熟的階段，打造真正意義上的兒童游樂場是市場的迫切需要。”另外通過廣州市計生局了解到，廣州近年進入婚齡的人群維持在8萬對左右，而且已婚未育夫婦有15萬對，占已婚夫婦的11％，加上廣州實施取消生育間隔等政策因素，生育潛力隨時有可能釋放。其實從2000年到2005年期間，廣州戶籍人口出生率一直走低，“有一年出生還不到6萬人”。形成目前這種票價市場的原因是：1）投資規(guī)模大，產(chǎn)品新穎2）從客源市場方面來看，廣州屬于中國人口最稠密的地區(qū)，社會經(jīng)濟發(fā)展水平最高的地區(qū)，有著巨大的區(qū)位和市場優(yōu)勢，人均消費能力較高。在開發(fā)時間上，吉之島室內(nèi)游樂場開發(fā)最早，奇樂兒也比較早，但吉之島制度更大，且設備上也更先進。600萬優(yōu)秀奇樂兒兒童主題公園2003年200m178。相似的用品不僅僅局限于童車，還有童床，學步車，兒童玩具