宏順理汽車貿(mào)易公司財務(wù)管理制度(文件)
【正文】 第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。 第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。 省、 州、 市財政 部門和 國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。 (二 )會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 (三 )會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。 (六 )會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 (五 )移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 會計憑證、會計帳 簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 (六 )財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作 、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。 嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。 (三 )各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。 第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負(fù)。 費用分析，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費用要著 重分析。 第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。 賬簿要結(jié)清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。借閱人應(yīng)對檔案完整性負(fù)責(zé)，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。 。 第八章 說明 第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化，對本管理制度 和相關(guān)財務(wù)管理附則 進(jìn)行適當(dāng)修訂和補充， 經(jīng)董事會核準(zhǔn)后執(zhí)行。 第四十二條 整理分類： 會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間 和憑證號順序組卷。 第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報 總經(jīng)理 。 第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結(jié)等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。財務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容： 本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。 印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。 第三十二條 其它 (一 )印鑒的保管和使用 財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。 (八 )會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或 者代理，并辦理交接手續(xù)。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。 銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。 (四 )會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (三 )會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 按照董事會要求 接受上級相關(guān)部門 審計時， 積極 配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱 匿、謊報，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗? 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。 公司 的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。 (一 )會計人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是： 財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。 第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。 第二十二條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第二
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