【正文】 方余額月日字號81月初余額18001現(xiàn)付1略其他應(yīng)收款10008003銀付1銀行存款 2000 28006銀付3銀行存款 980001008006現(xiàn)付2應(yīng)付職工薪酬 98000 28008現(xiàn)收1其他應(yīng)收款 100 290016現(xiàn)付3應(yīng)付職工薪酬800 210025現(xiàn)付4管理費用300 180027現(xiàn)收2其他應(yīng)收款 200 200030本月發(fā)生額及余額100300 100100 2000表7—2 銀行存款日記賬年憑證摘要對方科目支票借方貸方余額月日字號種類號數(shù)81月初余額2580003銀付1略庫存現(xiàn)金20002560005銀付2略應(yīng)交稅費80002480006銀付3略庫存現(xiàn)金9800015000010銀付4略其他應(yīng)收款500014500012銀付5略應(yīng)付賬款2500012000015銀付6略短期借款應(yīng)付利息825003750020銀付7略銷售費用3000 3450028銀付8略管理費用400 3410030銀付9略制造費用管理費用1800 3230030銀收1略應(yīng)收賬款50000 8230030銀收2略短期借款8000016230030本月發(fā)生額及余額 130000225700　162300　　2.(1)用紅字更正法?！〗?應(yīng)付利息 500　　貸:銀行存款 500(3)用紅字更正法:將多記的用紅字沖去,編制如下分錄,并登記賬簿。①借:原材料——甲材料 9 600 ——乙材料 10 000 貸:銀行存款 19 600②借:生產(chǎn)成本——產(chǎn)品 22 200制造費用 4 000管理費用 5 000 貸:原材料——甲材料 11 200 ——乙材料 20 000 (2)開設(shè)并登記原材料總賬和明細分類賬戶。 利　潤　表編制單位:　　　　　 　　　　　 年8月 單位:元項　目本期金額上期金額(略)一、營業(yè)收入125 000　　減:營業(yè)成本101 400　　　營業(yè)稅金及附加8 750　　　銷售費用1 520　　　管理費用3 050　　　財務(wù)費用2 400二 、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列)7 880　 加:營業(yè)外收入6 020　 減:營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損以“”號填列)13 900　減:所得稅費用3 475四、凈利潤(虧損以“”號填列)10 425五、每股收益　　(一)基本每股收益　　(二)稀釋每股收益　　2.(1)資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款”項目的凈額為64 500元。(1)借:材料采購——甲材料 25 840應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 4 貸:銀行存款 30 (2)借:材料采購——甲材料 160 貸:庫存現(xiàn)金 160 (3)借:原材料——甲材料 26 000 貸:材料采購——甲材料 26 000(4)借:應(yīng)交稅費 15 200 貸:銀行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:銀行存款 112 320 貸:應(yīng)收賬款——二廠 42 120——四廠 70 200(7)借:制造費用 100　　 貸:庫存現(xiàn)金 100(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16 000——B產(chǎn)品 30 000 貸:原材料——乙材料 46 000(9)借:固定資產(chǎn) 70 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)11 900 貸:銀行存款 81 900(10)借:應(yīng)收賬款——二廠 63 180 貸:主營業(yè)務(wù)收入 54 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 9 180 (11)借:應(yīng)收賬款——四廠 46 800 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 6 800(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 13 000 貸:原材料——甲材料 13 000(13)借:制造費用 328 貸:銀行存款 328(14)借:銷售費用 80 貸:庫存現(xiàn)金 80(15)借:材料采購——丁材料 2 400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額 ) 408 貸:銀行存款 2 808　　借:原材料——丁材料 2 400　　　 貸:材料采購——丁材料 2 400(16)借:制造費用 960 貸:原材料——丁材料 960(17)借:材料采購——乙材料 19 760應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3 貸:銀行存款 23 (18)借:材料采購——乙材料 240 貸:銀行存款 240(19)借:原材料——乙材料 20 000 貸:材料采購——乙材料 20 000(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 26 000 貸:原材料——甲材料 26 000(21)借:材料采購——丙材料 11 820應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2 貸:應(yīng)付賬款——五廠 13 (22)借:應(yīng)付賬款——五廠 13 貸:銀行存款 13 　　借:原材料——丙材料 11 820　　　 貸:材料采購——丙材料 11 820(23)借:庫存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000(24)借:管理費用 330 貸:銀行存款 330 (25)借:銀行存款 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6 120(26)借:銷售費用 40 貸:庫存現(xiàn)金 40(27)借:銀行存款 63 180 貸:應(yīng)收賬款——二廠 63 180(28)借:銀行存款 46 800 貸:應(yīng)收賬款——四廠 46 800(29)借:材料采購——乙材料 29 640應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 5 貸:銀行存款 34 (30)借:原材料——乙材料 29 640 貸:材料采購——乙材料 29 640(31)借:銀行存款 70 200 貸:主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 60 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10 200(32)借:銷售費用 50 貸:庫存現(xiàn)金 50(33)借:管理費用 60制造費用 84 貸:庫存現(xiàn)金 144(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2 000——B產(chǎn)品 4 000 貸:原材料——丙材料 6 000(35)借:制造費用 450 貸:銀行存款 450(36)借:庫存現(xiàn)金 210管理費用 1 290 貸:其他應(yīng)收款——陳明 1 500(37)借:庫存現(xiàn)金 38 000 貸:銀行存款 38 000 (38)借:應(yīng)付職工薪酬 38 000 貸:庫存現(xiàn)金 38 000(39)借:應(yīng)收賬款——二廠 42 120 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6 120(40)