【正文】 方余額月日字號(hào)81月初余額18001現(xiàn)付1略其他應(yīng)收款10008003銀付1銀行存款 2000 28006銀付3銀行存款 980001008006現(xiàn)付2應(yīng)付職工薪酬 98000 28008現(xiàn)收1其他應(yīng)收款 100 290016現(xiàn)付3應(yīng)付職工薪酬800 210025現(xiàn)付4管理費(fèi)用300 180027現(xiàn)收2其他應(yīng)收款 200 200030本月發(fā)生額及余額100300 100100 2000表7—2 銀行存款日記賬年憑證摘要對(duì)方科目支票借方貸方余額月日字號(hào)種類(lèi)號(hào)數(shù)81月初余額2580003銀付1略庫(kù)存現(xiàn)金20002560005銀付2略應(yīng)交稅費(fèi)80002480006銀付3略庫(kù)存現(xiàn)金9800015000010銀付4略其他應(yīng)收款500014500012銀付5略應(yīng)付賬款2500012000015銀付6略短期借款應(yīng)付利息825003750020銀付7略銷(xiāo)售費(fèi)用3000 3450028銀付8略管理費(fèi)用400 3410030銀付9略制造費(fèi)用管理費(fèi)用1800 3230030銀收1略應(yīng)收賬款50000 8230030銀收2略短期借款8000016230030本月發(fā)生額及余額 130000225700　162300　　2.(1)用紅字更正法?！〗?應(yīng)付利息 500　　貸:銀行存款 500(3)用紅字更正法:將多記的用紅字沖去,編制如下分錄,并登記賬簿。①借:原材料——甲材料 9 600 ——乙材料 10 000 貸:銀行存款 19 600②借:生產(chǎn)成本——產(chǎn)品 22 200制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 5 000 貸:原材料——甲材料 11 200 ——乙材料 20 000 (2)開(kāi)設(shè)并登記原材料總賬和明細(xì)分類(lèi)賬戶。 利　潤(rùn)　表編制單位:　　　　　 　　　　　 年8月 單位:元項(xiàng)　目本期金額上期金額(略)一、營(yíng)業(yè)收入125 000　　減:營(yíng)業(yè)成本101 400　　　營(yíng)業(yè)稅金及附加8 750　　　銷(xiāo)售費(fèi)用1 520　　　管理費(fèi)用3 050　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用2 400二 、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)7 880　 加:營(yíng)業(yè)外收入6 020　 減:營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損以“”號(hào)填列)13 900　減:所得稅費(fèi)用3 475四、凈利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)10 425五、每股收益　　(一)基本每股收益　　(二)稀釋每股收益　　2.(1)資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的凈額為64 500元。(1)借:材料采購(gòu)——甲材料 25 840應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4 貸:銀行存款 30 (2)借:材料采購(gòu)——甲材料 160 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 160 (3)借:原材料——甲材料 26 000 貸:材料采購(gòu)——甲材料 26 000(4)借:應(yīng)交稅費(fèi) 15 200 貸:銀行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:銀行存款 112 320 貸:應(yīng)收賬款——二廠 42 120——四廠 70 200(7)借:制造費(fèi)用 100　　 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100(8)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16 000——B產(chǎn)品 30 000 貸:原材料——乙材料 46 000(9)借:固定資產(chǎn) 70 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)11 900 貸:銀行存款 81 900(10)借:應(yīng)收賬款——二廠 63 180 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 54 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 9 180 (11)借:應(yīng)收賬款——四廠 46 800 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800(12)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 13 000 貸:原材料——甲材料 13 000(13)借:制造費(fèi)用 328 貸:銀行存款 328(14)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 80 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 80(15)借:材料采購(gòu)——丁材料 2 400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 408 貸:銀行存款 2 808　　借:原材料——丁材料 2 400　　　 貸:材料采購(gòu)——丁材料 2 400(16)借:制造費(fèi)用 960 貸:原材料——丁材料 960(17)借:材料采購(gòu)——乙材料 19 760應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 貸:銀行存款 23 (18)借:材料采購(gòu)——乙材料 240 貸:銀行存款 240(19)借:原材料——乙材料 20 000 貸:材料采購(gòu)——乙材料 20 000(20)借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 26 000 貸:原材料——甲材料 26 000(21)借:材料采購(gòu)——丙材料 11 820應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 貸:應(yīng)付賬款——五廠 13 (22)借:應(yīng)付賬款——五廠 13 貸:銀行存款 13 　　借:原材料——丙材料 11 820　　　 貸:材料采購(gòu)——丙材料 11 820(23)借:庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000(24)借:管理費(fèi)用 330 貸:銀行存款 330 (25)借:銀行存款 42 120 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6 120(26)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 40 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 40(27)借:銀行存款 63 180 貸:應(yīng)收賬款——二廠 63 180(28)借:銀行存款 46 800 貸:應(yīng)收賬款——四廠 46 800(29)借:材料采購(gòu)——乙材料 29 640應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5 貸:銀行存款 34 (30)借:原材料——乙材料 29 640 貸:材料采購(gòu)——乙材料 29 640(31)借:銀行存款 70 200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10 200(32)借:銷(xiāo)售費(fèi)用 50 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 50(33)借:管理費(fèi)用 60制造費(fèi)用 84 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 144(34)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2 000——B產(chǎn)品 4 000 貸:原材料——丙材料 6 000(35)借:制造費(fèi)用 450 貸:銀行存款 450(36)借:庫(kù)存現(xiàn)金 210管理費(fèi)用 1 290 貸:其他應(yīng)收款——陳明 1 500(37)借:庫(kù)存現(xiàn)金 38 000 貸:銀行存款 38 000 (38)借:應(yīng)付職工薪酬 38 000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 38 000(39)借:應(yīng)收賬款——二廠 42 120 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6 120(40)