【正文】 資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1411300短期借款0300 000交易性金融資產(chǎn)015 000交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)0246 000應(yīng)付票據(jù)0200 000應(yīng)收賬款449 647299 100應(yīng)付賬款0953 800預(yù)付賬款400 000100 000預(yù)收賬款1500 000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬226 00010 000應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)036 600其他應(yīng)收款05 000應(yīng)付利息160 000100 000存貨2 594 4002580000應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款050 000其他流動資產(chǎn)100 000一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債900 000流動資產(chǎn)合計(jì)4756400其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)1886 0002550 400 可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債： 持有至到期投資長期借款1300 000700 000 長期應(yīng)收款應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資250 000250 000長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)2 181 0001100000預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程450 0001500000遞延所得稅負(fù)債 工程物資150 000其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)1300 000700 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)3186 0003250 400 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)540 000600 000實(shí)收資本（或股本）5000 0005000 000 開發(fā)支出資本公積3 0003 000 商譽(yù)減：庫存股 長期待攤費(fèi)用170 000200 000盈余公積150 000 遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤92 3 000 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)5156 000 非流動資產(chǎn)合計(jì)3 741 0003650000 資產(chǎn)總計(jì)8406400負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)8406 400利 潤 表 會企02表項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入1 500 000減：營業(yè)成本880 000營業(yè)稅金及附加18 700銷售費(fèi)用112 000管理費(fèi)用400 000財(cái)務(wù)費(fèi)用62 500資產(chǎn)減值損失453 加：公允價(jià)值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列）61 500 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)87 847加：營業(yè)外收入50 000減：營業(yè)外支出19 700其中：非流動資產(chǎn)處置損失19 700三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)118 147 減：所得稅費(fèi)用19 四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）98 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益編制單位：A公司 204 年度 單位：元現(xiàn) 金 流 量 表 會企03表 編制單位：A公司 204 年度 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3 310 000收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5 000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)3 315 000購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1 928 200支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金426 000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)261 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金160 000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)2 775 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額539 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金16 500取得投資收益收到的現(xiàn)金60 000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額350 300處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì)426 800購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金409 000投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)409 000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額17 800三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金600 000收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 600 000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1 200 000分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金112 500支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)1 312 500籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額712 500四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額155 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1 411 300六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1 255 補(bǔ) 充 資 料本期金額上期金額1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： 凈利潤98 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備453 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊100 000 無形資產(chǎn)攤銷60 000 長期待攤費(fèi)用攤銷30 000 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）30 300 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號填列） 公允價(jià)值變動損失（收益以“－”號填列） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列）22 500 投資損失（收益以“－”號填列）61 500 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號填列） 存貨的減少（增加以“－”號填列）14 400 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填列）200 000 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填列）433 600 其他100 000 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額539 2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動情況： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額1 411 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額1 255 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額155 （注：經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加中，應(yīng)付職工薪酬的期末余額中應(yīng)扣除42 000元在建工程人員的薪酬）習(xí)題二資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位： 204年 12月 31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金25 000短期借款34 000交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款376 000應(yīng)付賬款176 000預(yù)付賬款29 000預(yù)收賬款100 000應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)2 000其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨526 700應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)30 000其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債100 000流動資產(chǎn)合計(jì)986 700其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)412 000 可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債： 持有至到期投資470 000長期借款700 000 長期應(yīng)收款應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款200 000 投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)600 000預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程遞延所得稅負(fù)債 工程物資其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計(jì)900 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)1 312000 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)150 000實(shí)收資本（或股本）750 000 開發(fā)支出資本公積124 000 商譽(yù)減：庫存股 長期待攤費(fèi)用盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤20 700 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)894 700 非流動資產(chǎn)合計(jì)1 220000 資產(chǎn)總計(jì)2 206700負(fù)債和所有