【正文】 資產期末余額年初余額負債與所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金1411300短期借款0300 000交易性金融資產015 000交易性金融負債應收票據0246 000應付票據0200 000應收賬款449 647299 100應付賬款0953 800預付賬款400 000100 000預收賬款1500 000應收利息應付職工薪酬226 00010 000應收股利應交稅費036 600其他應收款05 000應付利息160 000100 000存貨2 594 4002580000應付股利一年內到期的非流動資產其他應付款050 000其他流動資產100 000一年內到期的非流動負債900 000流動資產合計4756400其他流動負債非流動資產：流動負債合計1886 0002550 400 可供出售金融資產非流動負債： 持有至到期投資長期借款1300 000700 000 長期應收款應付債券 長期股權投資250 000250 000長期應付款 投資性房地產專項應付款 固定資產2 181 0001100000預計負債 在建工程450 0001500000遞延所得稅負債 工程物資150 000其他非流動負債 固定資產清理非流動負債合計1300 000700 000 生產性生物資產負債合計3186 0003250 400 油氣資產所有者權益（或股東權益）： 無形資產540 000600 000實收資本（或股本）5000 0005000 000 開發(fā)支出資本公積3 0003 000 商譽減：庫存股 長期待攤費用170 000200 000盈余公積150 000 遞延所得稅資產未分配利潤92 3 000 其他非流動資產所有者權益合計5156 000 非流動資產合計3 741 0003650000 資產總計8406400負債和所有者權益總計8406 400利 潤 表 會企02表項 目本期金額上期金額一、營業(yè)收入1 500 000減：營業(yè)成本880 000營業(yè)稅金及附加18 700銷售費用112 000管理費用400 000財務費用62 500資產減值損失453 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列）61 500 其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)87 847加：營業(yè)外收入50 000減：營業(yè)外支出19 700其中：非流動資產處置損失19 700三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)118 147 減：所得稅費用19 四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）98 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益編制單位：A公司 204 年度 單位：元現 金 流 量 表 會企03表 編制單位：A公司 204 年度 單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金3 310 000收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現金5 000 經營活動現金流入小計3 315 000購買商品、接受勞務支付的現金1 928 200支付給職工以及為職工支付的現金426 000支付的各項稅費261 支付的其他與經營活動有關的現金160 000 經營活動現金流出小計2 775 經營活動產生的現金流量凈額539 二、投資活動產生的現金流量收回投資收到的現金16 500取得投資收益收到的現金60 000處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額350 300處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額收到的其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計426 800購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金409 000投資支付的現金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額支付的其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計409 000投資活動產生的現金流量凈額17 800三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金600 000收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 600 000償還債務支付的現金1 200 000分配股利、利潤或償付利息支付的現金112 500支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計1 312 500籌資活動產生的現金流量凈額712 500四、匯率變動對現金及現金等價物的影響五、現金及現金等價物凈增加額155 加：期初現金及現金等價物余額1 411 300六、期末現金及現金等價物余額1 255 補 充 資 料本期金額上期金額1．將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量： 凈利潤98 加：資產減值準備453 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊100 000 無形資產攤銷60 000 長期待攤費用攤銷30 000 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“－”號填列）30 300 固定資產報廢損失（收益以“－”號填列） 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） 財務費用（收益以“－”號填列）22 500 投資損失（收益以“－”號填列）61 500 遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列） 遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） 存貨的減少（增加以“－”號填列）14 400 經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）200 000 經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）433 600 其他100 000 經營活動產生的現金流量凈額539 2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動： 債務轉為資本 一年內到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產3．現金及現金等價物凈變動情況： 現金的期末余額 減：現金的期初余額1 411 加：現金等價物的期末余額1 255 減：現金等價物的期初余額 現金及現金等價物凈增加額155 （注：經營性應付項目的增加中，應付職工薪酬的期末余額中應扣除42 000元在建工程人員的薪酬）習題二資產負債表 會企01表編制單位： 204年 12月 31日 單位：元資產期末余額年初余額負債與所有者權益期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金25 000短期借款34 000交易性金融資產交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款376 000應付賬款176 000預付賬款29 000預收賬款100 000應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費2 000其他應收款應付利息存貨526 700應付股利一年內到期的非流動資產30 000其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債100 000流動資產合計986 700其他流動負債非流動資產：流動負債合計412 000 可供出售金融資產非流動負債： 持有至到期投資470 000長期借款700 000 長期應收款應付債券 長期股權投資長期應付款200 000 投資性房地產專項應付款 固定資產600 000預計負債 在建工程遞延所得稅負債 工程物資其他非流動負債 固定資產清理非流動負債合計900 000 生產性生物資產負債合計1 312000 油氣資產所有者權益（或股東權益）： 無形資產150 000實收資本（或股本）750 000 開發(fā)支出資本公積124 000 商譽減：庫存股 長期待攤費用盈余公積 遞延所得稅資產未分配利潤20 700 其他非流動資產所有者權益合計894 700 非流動資產合計1 220000 資產總計2 206700負債和所有