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不良資產清收處置手段與流程(文件)

2025-06-24 20:04 上一頁面

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【正文】 者、破產管理人等充分溝通,詳細了解相關計劃的各方面,爭取最大化保障我行債權利益。第九節(jié) 破產清算一、定義破產清算是指債務人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力時,由債權人或債務人自行申請破產,通過分配破產財產的方式受償?shù)男袨?。2、我行法定代表人或負責人的身份證明書。四、利弊分析破產清算制度旨在通過司法程序,強制將債務人的全部財產變價及公平分配,以一次性了結債務人的全部債務。故銀行債權人在清收過程中應審慎使用破產清算方式。(三)積極參加債權人會議,配合破產管理人做好破產財產的定價、變現(xiàn)及分配工作。(四)破產財產分配后,應及時領取,最遲不超過最后分配公告之日起二個月。債權人要求保證人承擔保證責任的,應當在破產程序終結后六個月內提出。二、工作原則(一)依法合規(guī)。(三)競爭擇優(yōu)。三、適用范圍(一)可批量轉讓不良資產的范圍按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款。(二)不可批量轉讓不良資產的范圍債務人或擔保人為國家機關。在借款合同或擔保合同中有限制轉讓條款的資產。表外不良資產:有一定市場價值,但短期內變現(xiàn)困難的資產或無清收價值、常規(guī)手段無法實現(xiàn)化解的資產。(四)中介機構選聘(如需)根據(jù)不良資產批量轉讓業(yè)務實際情況決定是否選聘資產評估機構、律師事務所等中介機構參與實施,若決定選聘,則選聘過程應遵守我行內部相關制度規(guī)定,簽署保密協(xié)議。賣方盡職調查可以由發(fā)起單位自行實施,也可以委托外部專業(yè)機構實施。(七)制定轉讓方案轉讓方案應對資產狀況、盡職調查情況、估值的方法和結果、轉讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風險控制措施、預計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。發(fā)出要約邀請同時發(fā)出保密協(xié)議,要求接受邀請方簽署保密協(xié)議。(十)方案審批發(fā)起單位不良資產批量轉讓方案須履行相應的內部審批程序。(十二)草擬資產轉讓協(xié)議轉讓協(xié)議內容應包括:交易基準日、轉讓標的、轉讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產清單、資產交割日、資產交接方式、違約責任等條款,以及有關資產權利的維護、擔保權利的變更、已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項。采取分期付款的,資產權證移交受讓資產管理公司前應落實有效履約保障措施,我行待收到全部價款后,方可將不良貸款相關權利義務轉讓給資產管理公司。所有擬移交的材料,均需留存復印件或副本,并裝訂成冊以備查使用。(十八)損失核銷與稅前抵扣各行應按照有關規(guī)定,對資產(已核銷的賬銷案存資產除外)轉讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷,并按照《中國銀行股份有限公司不良資產批量轉讓賬務處理辦法》及時進行賬務處理,按規(guī)定進行稅前扣除。而采用批量轉讓,則可以通過與政府主管部門、中介機構的集中談判與協(xié)商,實現(xiàn)費用價格折讓或減免,以達到降低交易費用的目的,并可實現(xiàn)損失的稅前抵扣,進一步提高了不良資產的回收價值。存在處置損失相較于傳統(tǒng)處置方式,批量轉讓允許本金打折,從回收率角度來看,本金回收率一般小于100%,即存在處置損失。(二)道德風險在不良資產批量轉讓工作中應嚴防各類道德風險,杜絕與債務人串通、逃廢資產、轉移債務;抽調、隱匿原始不良資產檔案資料,編造、偽造不良資產檔案或其他數(shù)據(jù)、資料等各類違法違紀行為。根據(jù)國外資產證券化的成功經驗,適合于證券化交易的信貸資產一般具備以下特征:能夠產生可預測的穩(wěn)定現(xiàn)金流收入,這是最基本條件。原所有者已持有該資產一段時間,有良好的信用記錄。(一)定義我行信貸資產證券化指將我行自身所擁有的信貸資產信托給受托機構,由受托機構以資產支持證券的形式向投資機構發(fā)行受益證券,以該財產所產生的現(xiàn)金支付資產支持證券收益的結構性融資活動,以及我行作為投資機構對銀行間債券市場發(fā)行及流通的資產支持證券的投資經營活動。主要職責包括:牽頭擬定我行資產證券化業(yè)務規(guī)章制度,組織中介機構及行內相關部門完成業(yè)務方案設計(包括基礎資產入池標準、產品方案、結構設計等),牽頭完成項目申報及監(jiān)管溝通工作,組織擬定資產支持證券推介方案并完成定價發(fā)行,牽頭組織后續(xù)產品管理工作,開展資產支持證券的投資經營并履行風險管控職責。總行財務管理部負責擬定信貸資產證券化業(yè)務賬務處理辦法,負責資產支持證券的估值計量,負責信貸資產證券化業(yè)務資本計提及相關資本管理工作。對不良信貸資產進行合理估價。信用增級是不良信貸資產證券化過程中非常重要的一個環(huán)節(jié),其目的在于彌補不良資產初始組合時的信用等級與投資者所要求的信用等級之間的差距,從而增加對投資者的吸引力。為了實現(xiàn)效益最大化,資產組合的設計需要結合具體的市場情況靈活設計。從銀行資產質量、結構和規(guī)模的角度看,一方面,不良資產證券化出售可以實現(xiàn)批量處置大規(guī)模不良資產,使不良資產比率的快速下降,提高資產質量;另一方面,由于擴大了銀行中間業(yè)務比例,減輕了資本充足率的壓力,改善了資產結構,有利于短期內提高籌資能力,從而為擴展新資產提供融資來源,有助于資產組合的快速增長。因此是一個綜合性和專業(yè)性要求較高的處置手段。不利方面不良資產證券化對資產要求較高,需要在未來產生可預測的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,這是許多不良資產都達不到的,客觀上限制了該處置手段在的適用范圍。(六)利弊分析有利方面從風險收益的角度看,通過對交易結構的設計可以實現(xiàn)資產的真實出售,鎖定了資產的回收價值,有效轉移資產處置風險。處理好效率與效益的關系。根據(jù)我國金融市場的狀況,可考慮運用協(xié)商定價的方式,也可以借鑒國外的經驗,采取公開拍賣方式轉讓。不良信貸資產處置的重要目的之一是資產的迅速變現(xiàn),增強銀行在市場經濟中的競爭力??傂酗L險管理總部作為我行風險管理的牽頭部門,負責信貸資產證券化業(yè)務統(tǒng)一風險管理工作,統(tǒng)籌行使與信貸資產證券化業(yè)務相關的風險管理職能,負責不良信貸資產證券化需求發(fā)起工作。(三)基本流程我行資產證券化的基本流程包括:需求發(fā)起、中介機構選聘、基礎資產池構建、盡職調查、交易結構確定、基礎資產池評級、法律文件準備、監(jiān)管機構報批、定價發(fā)行、投資管理、估值計量與會計處理、貸款服務、信息披露、跟蹤評級、不合格資產贖回、清倉回購等環(huán)節(jié)。具有標準化、高質量的擔保和托收條款。本息的償還分攤于整個資產的存續(xù)期間。現(xiàn)階段,我國資產證券化主要是銀行業(yè)金融機構發(fā)起的信貸資產證券化。六、風險控制(一)操作風險批量轉讓工作是創(chuàng)新形式的不良資產處置手段,因而操作風險,尤其是涉及監(jiān)管規(guī)定的操作風險是必須重視的風險類型。特別是對于那些長期處于經營不善、常年虧損的不良企業(yè)而言,如不及早處置必然導致其逐步消耗已有資產,而批量轉讓通過提升處置效率可以最大限度地減少資產損失。節(jié)約商業(yè)銀行不良資產處置成本商業(yè)銀行在不良資產處置過程中面臨沉重的稅費負擔。(十七)過渡期資產管理自交易基準日至資產交割日的過渡期內,我行應繼續(xù)負責轉讓資產的管理和維護,避免出現(xiàn)管理真空,喪失訴訟時效等相關法律權利,由于我行原因造成債權訴訟時效喪失所形成的損失,應由我行承擔。雙方約定采取其他方式通知債務人的除外。(十四)支付交易價款轉讓協(xié)議生效后,受讓資產管理公司應在協(xié)議規(guī)定時間內將交易價款劃至我行指定賬戶。采取競價方式轉讓資產,應聽取多方意見,采取集體審議方式開展轉讓資產的評價工作,此過程可邀請外部專家參加;采取招標方式應遵守國家有關招標的法律法規(guī);采取拍賣方式應遵守國家有關拍賣的法律法規(guī)。買方盡職調查前,應向已注冊競買的資產管理公司提供必要的資產權屬文件、檔案資料和相應電子信息數(shù)據(jù),至少應包括不良資產重要檔案復印件或掃描文件、貸款五級分類結果或核銷材料等。邀請函或公告內容應包括資產金額、交易基準日、五級分類/核銷種類、資產分布、轉讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。資產估值結果包括資產包整體價值和各單戶/項資產價值。按照地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產,樣本資產金額(債權為本金金額)應不低于每批次資產的80%,并對樣本資產(其中債權資產應包括抵質押物)開展現(xiàn)場調查。(三) 發(fā)起申請一級分行作為發(fā)起單位時,須先向總行提出發(fā)起申請,對轉讓資產包、轉讓方式等基本情況進行分析說明,待獲得總行批準同意后,再開展相關工作。四、業(yè)務流程批量轉讓業(yè)務流程如下:(一)資產組包根據(jù)資產質量狀況和資產分布,確定擬批量轉讓不良資產的范圍和標準,對資產進行分類整理并組包。國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產。抵債資產。(四)價值最大化。(二)公開透明。(二)資產管理公司 資產管理公司是指具有健全公司治理、內部管理控制機制,并有5年以上不良資產管理和處置經驗,公司注冊資本金100億元(含)以上,取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司,以及取得各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批量轉讓特別授權的資產管理或經營公司。(六)破產程序終結后,針對未受清償?shù)膫鶛?,我行對破產人債權的保證人和其他連帶債務人仍享有追索權。在實際破產程序中,破產管理人與破產企業(yè)及其出資人
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