【正文】 ............................................................................................... 19 二 公司員工出差管理辦法 ..................................................................................... 19 三 職務(wù)消費(fèi)管理辦法 ............................................................................................ 22 四 日常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 ............................................................................. 22 五 個人通訊費(fèi)用管理辦法 ..................................................................................... 24 六 市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 ........................................................................................ 25 七 部門公用費(fèi)用管理辦法 ..................................................................................... 25 第八章 附則 ................................................................................................................... 27 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 1 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。 3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 5. 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系 財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。 年終，各部門 /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表” 上報公司財務(wù)部。 六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部 門 /子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報公司財務(wù)部。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務(wù)部。 第十六條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。補(bǔ)辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨(dú)保管。 4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報公司財務(wù)部。對計劃外項(xiàng)目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二十六條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 1. 未使用的機(jī)器設(shè)備； 2. 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)； 4. 單列賬的土地 第二十七條 各部門 /子公司機(jī)動車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 6 頁 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。 12 固定資產(chǎn)折舊，各部門 /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計提，各部門 /子公司計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1 日。 2. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。 2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報和下達(dá)流動資產(chǎn)計劃。 6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 第七條 計劃的編制。各部門 /子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實(shí)施計劃，并組織實(shí)施。公司內(nèi)部各部門 /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。 第十七條 要嚴(yán) 格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項(xiàng)時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 9 頁 3. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購范圍，不得超權(quán) 采購。 7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。 1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理，各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。 第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 11 頁 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。 第五條 各分子公司財務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門 /子公司的本月資 金需求。 第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報銷，超過 20xx 元 /次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準(zhǔn)。 3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000 元）以下的零星支付款項(xiàng)。各部門 /子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。 第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地 抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。 四 其他貨幣資金管理 第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負(fù)責(zé)，定 期向本部門報賬，保證存款的完整。 第二條 財務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對外經(jīng)濟(jì)活動的中心，在財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第六條 辦理公司內(nèi)各部門 /子公司之間經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)的結(jié)算。 第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。 三 結(jié)算紀(jì)律 第十二條 凡公司內(nèi)部各部門 /子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一律通過財務(wù)部結(jié)算。 第十六條 各部門 /子公司加強(qiáng)財務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動態(tài)，不得透支，不得超過貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。 第四條 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。 2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。 5. 對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 16 頁 第六章 會計檔案管理制度 一 總則 第一條 為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔案局《會計檔案管理制度》，結(jié)合家輝公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。 3. 會計報表：包括月份、度、年度會計報表（年度決算批復(fù)文書檔案、會議檔案各存一份） 4. 工資表 5. 其它：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。 四 會計檔案的整理組卷 第六條 會計憑證的整理組卷 1. 記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。一本為一卷，每本 100— 150 頁左 右。 2. 會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。 第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書寫，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。 第十五條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。 4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。 標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。 七 會計檔案的保管期限 第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。 第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動。 第六條 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國 內(nèi) 出 差 總裁 總監(jiān) 常務(wù)副董事長 總裁 部門經(jīng)理 主管總監(jiān) 其它員工 主管部門經(jīng)理 國外出差 境外辦理業(yè)務(wù) 總裁和董事長 第七條 公司員 工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁定無特殊理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 財務(wù)制度