《信用證課堂用》ppt課件(文件)
【正文】 銀行審證 ? 側(cè)重于議付收匯 –開證行資信情況的審核 –信用證種類與性質(zhì)的審核 –信用證一般內(nèi)容的審核 –開證行的保付條款與付款指示的審核 –信用證不生效條款的審核 –開證行要求通知行加保兌問題 受益人審證 ? 側(cè)重于交貨履約 ? 審證依據(jù)：買賣合同 ? 審證內(nèi)容： —— 信用證類型 —— 信用證上有權(quán)簽字人的簽名 —— 受益人、開證申請(qǐng)人名稱、地址是否準(zhǔn)確 —— 信用證貨幣、金額 —— 出口貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、品質(zhì) —— 價(jià)格條款 —— 單據(jù)要求（貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、發(fā)票、其他特殊單據(jù)） —— 信用證 有效期和裝運(yùn)期 是否合理 —— 裝運(yùn)港、目的港 —— 保險(xiǎn)問題 —— 責(zé)任條款是否明確 —— 信用證修改書 1）在日期前有“ to”、“ until”、“ from”及類似語，理解為包括所提及的日期在內(nèi) 2）在日期前有“ after”、“ before”及類似詞語，理解為不包括所提及日期在內(nèi) 3）在裝運(yùn)期前如有“ on”、 or“ about”或類似詞語，應(yīng)理解為裝運(yùn)期可在所提及的日期或前后各 5天之內(nèi)，起訖日包括在內(nèi) 4）“ first half of march”及“ second of march”應(yīng)理解為 3月 1日 ——15日 3及 3月 16日 ——31日；“ beginning of march”、 “ middle of march ” “end of march”應(yīng)分別理解為 3月 1日 ——10日， 3月 11日 ——20日， 3月 21日 ——31日 5）對(duì)有效期采用一個(gè)月或若干個(gè)月的規(guī)定，如“ for one month”、“ for three month”應(yīng)理解為起算日為信用證規(guī)定開證日期 6）如果裝運(yùn)期沒有規(guī)定具體期限，而是規(guī)定“ immediate shipment”、“ prompt shipment”等各國(guó)解釋不同，一些國(guó)家理解為以信用證的開證日起 30天內(nèi)有效 7） L/C修改時(shí)，如果修改通知書中只延展議付有效期，未延展裝運(yùn)期，則不能理解為裝運(yùn)期也相應(yīng)延展 受益人發(fā)貨并向銀行交單 ? 受益人在交單時(shí)應(yīng)掌握的期限： —— 要在到期日或到期日之前交單 —— 要在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)交單（如沒有規(guī)定，根據(jù) UCP60014c，受益人須在不遲于裝運(yùn)日后的 21個(gè)公歷日內(nèi)交單） —— 交單期在一定條件下（信用證到期日和最后交單日為非銀行營(yíng)業(yè)日）可以順延至其重新開業(yè)后的第一個(gè)銀行工作日（ UCP60029） 審單議付 ? 審單包括 議付審單 —— 議付行 付款審單 —— 開證行 ? 審單的原則： 單據(jù)與信用證條款和條件、 UCP所適用的規(guī)定、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù) ISBP相一致（單證一致、單單一致） ? 審單的標(biāo)準(zhǔn)（ UCP60014）： —— 僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以確定單據(jù)在表面上看來是否構(gòu)成相符提示 —— 在收到提示單據(jù)的翌日起五個(gè)銀行工作日內(nèi)審核單據(jù) —— 不審核 L/C未規(guī)定的單據(jù) ? 審單的程序 —— 接單 —— 審單 （ 1）整理排列 順序： 信用證正本及修改書、匯票、商 業(yè)發(fā)票、全套正本提單、保險(xiǎn)單、其他單據(jù) （ 2）填寫記錄表 （ 3） 審單 ： 縱向?qū)徍?（以信用證為核心） 橫向?qū)徍?（以發(fā)票為中心） ? 議付（背面批注） 主要單據(jù)的審核要點(diǎn) 匯票： ? 匯票上的金額大小寫必須保持一致 ? 匯票上的貨幣名稱須與商業(yè)發(fā)票、信用證保持一致 ? 匯票金額不得超過信用證規(guī)定的金額，如果信用證有關(guān)貨物的數(shù)量和金額有 “ 大約 ” 兩字，可理解為增減不得超過 10%，同時(shí)應(yīng)注意與貨物的增減量相對(duì)應(yīng) ? 匯票上的付款期限必須與信用證中的規(guī)定一致 ? 出票人、收款人、付款人都必須符合信用證的規(guī)定，出票人應(yīng)是信用證受益人，若信用證中未規(guī)定收款人和付款人，則應(yīng)認(rèn)為收款人是議付行，付款人是開證行 ? 抬頭人必須符合信用證規(guī)定，簽發(fā)人必須是信用證的受益人 ? 有關(guān)商品的描述必須與信用證的要求保持一致 ? 商品數(shù)量要符合信用證規(guī)定 ? 發(fā)票金額不能超過信用證規(guī)定的金額 ? 發(fā)票中的單價(jià)和價(jià)格條件須符合信用證規(guī)定 ? 發(fā)票的正副本份數(shù)須與信用證中要求一致 ? 信用證中要求出口方在發(fā)票中所作的聲明文句，發(fā)票中須如實(shí)反映，不得遺漏 商業(yè)發(fā)票： 運(yùn)輸單據(jù)： ? 單據(jù)類型須與信用證中的要求一致 ? 裝運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地及目的地須符合信用證規(guī)定 ? 裝運(yùn)日期和出單日期須符合信用證規(guī)定 ? 商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱，但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法不一 ? 收貨人與被通知人的名稱與地址須嚴(yán)格與信用證規(guī)定一致 ? 運(yùn)費(fèi)預(yù)付或到付必須正確說明，且必須與信用證及發(fā)票中的價(jià)格條件一致 ? 運(yùn)輸單據(jù)的正副本份數(shù)須符合信用證規(guī)定 ? 包裝件數(shù)和 Shipping Mark與其他單據(jù)一致 ? 除非是記名運(yùn)輸單據(jù)，一般應(yīng)有倍數(shù)，背書應(yīng)符合信用證規(guī)定 ? 所有運(yùn)輸單據(jù)正本都必須有承運(yùn)人或其他代理人的印章及簽發(fā)日期章 保險(xiǎn)單據(jù)： ? 保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額須與信用證規(guī)定一致 ? 投保及索賠貨幣應(yīng)與信用證規(guī)定的幣別一致 ? 保費(fèi)和費(fèi)率應(yīng)與信用證要求一致 ? 保險(xiǎn)單上注明的包裝、件數(shù)、 Shipping Mark、運(yùn)輸工具、起運(yùn)地、目的地及轉(zhuǎn)運(yùn)地應(yīng)與發(fā)票和其他單據(jù)一致，符合信用證規(guī)定 ? 保險(xiǎn)期限須包括全部運(yùn)輸過程 ? 保險(xiǎn)單
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