【正文】 國家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定 。 第二十八條 當(dāng)事人依照合同法第一百一十四條第二款的規(guī)定，請求人民法院增加違約金的，增加后的違約金數(shù)額以不超過實(shí)際損失額為限。 15 六、婚姻法及其司法解釋 第十七條 夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財(cái)產(chǎn)，歸夫妻共同所有： (一 )工資、獎(jiǎng)金； (二 )生產(chǎn)、經(jīng)營的收益； (三 )知識產(chǎn)權(quán)的收益； (四 )繼承或贈與所得的財(cái)產(chǎn)，但本法第十八條第三項(xiàng)規(guī)定的除外； (五 )其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)。沒有約定或約定不明確的，適用本法第十七條、第十八條的規(guī)定。但當(dāng)事人另有約定的除外。但夫妻一方能夠證明債權(quán)人與債務(wù)人明確約定為個(gè)人債務(wù)，或者能夠證明屬于婚姻法第十九條第三款規(guī)定情形的除外。 （相關(guān)資料 : 部門規(guī)章 1 篇 裁判文書 3 篇 條文釋義 相關(guān)論文 2 篇 ） 第十二條 根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，公證機(jī)構(gòu)可以辦理下列事務(wù)： （一）法律、行政法規(guī)規(guī)定由公證機(jī)構(gòu)登記的事務(wù)； （二）提存； （三）保管遺囑、遺產(chǎn)或者其他與公證事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)、物品、文書； （四）代寫與公證事項(xiàng)有關(guān)的法律事務(wù)文書； （五）提供公證法律咨詢。 第三十六條 經(jīng)公證的民事法律行為、有法律意義的事實(shí)和文書，應(yīng)當(dāng)作為認(rèn)定事實(shí)的根據(jù)，但有相反證據(jù)足以推翻該項(xiàng)公證的除外。 法律規(guī)定由人民法院執(zhí)行的其他法律文書，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。 、 九、司法解釋及相關(guān)規(guī)定 （一）最高人民法院《關(guān)于金德輝訴佳木斯市永恒典當(dāng)商行房屋典當(dāng)案件應(yīng)如何處理問題的復(fù)函》 （１９９２年３月１６日〔１９９１〕民他字第１５號） 此文，說明最高院認(rèn)可典當(dāng)行從事房地產(chǎn)抵押借貸業(yè)務(wù) 17 黑龍江省高級人民法院： 你院黑法復(fù)字（９１）第１號《關(guān)于金德輝訴佳木斯市永恒典當(dāng)商行房屋典當(dāng)案件的請示報(bào)告》收悉。 （二）最高人民法院印發(fā)《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》的通知（法（民）＜１９９１＞２１號） 第６條．民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含 利率本數(shù)）。 第１７條．審理借貸案件時(shí)，對于因借貸關(guān)系產(chǎn)生的正當(dāng)?shù)牡盅宏P(guān)系應(yīng)予保護(hù)。 （三）中國人民銀行關(guān)于對典當(dāng)行從事房屋抵押貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問題的復(fù)函 （銀條法 [2020]53 號） 注：此文說明人行認(rèn)可典當(dāng)行從事房地產(chǎn)抵押借貸業(yè)務(wù) 最高人民檢察院民事行政檢察廳： 你廳關(guān)于典當(dāng)行業(yè)務(wù)范圍問題的咨詢函收悉。經(jīng)研究 ,現(xiàn)將我部意見函復(fù)如下 : 典當(dāng)行是經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立 ,以抵押和質(zhì)押方式向企業(yè)和個(gè)人提供融服務(wù)的特殊企業(yè)。 第二條人民法院對已經(jīng)依法設(shè)定抵押的被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬居住的房屋，在裁定拍賣、變賣或者抵債后，應(yīng)當(dāng)給予被執(zhí)行人六個(gè)月的寬限期。被執(zhí)行人未按判決、 裁定和其他法律文書指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金。租金標(biāo)準(zhǔn)由申請執(zhí)行人和被執(zhí)行人雙方協(xié)商確定；協(xié)商不成的，由人民法院參照當(dāng)?shù)赝惙课葑饨饦?biāo)19 準(zhǔn)確定，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房屋租金標(biāo)準(zhǔn)可以參照的，參照當(dāng)?shù)胤课葑赓U市場平均租金標(biāo)準(zhǔn)確定。 （六）財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《典當(dāng)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉 若干銜接規(guī)定》的通知 財(cái)會 [2020]11 號 注：此文件說明財(cái)政部認(rèn)可典當(dāng)綜合費(fèi)收取的合法性。 執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋我部。 （二） 利息和綜合費(fèi)用屬于計(jì)算實(shí)際利率的組成項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在確定實(shí)際利率時(shí)予以考慮，按照實(shí)際利率 法 計(jì)算貸款的攤余成本及各期利息收入。存貨類絕當(dāng)物品的處置通過“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”等科目進(jìn)行會計(jì)處理；金融工具類絕當(dāng)物品的處置通過“投資收益”等科目進(jìn)行會計(jì)處理；應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶或向當(dāng)戶追索的款項(xiàng)通過“其他應(yīng)付款 ”或“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行會計(jì)處理。 附注的編制應(yīng)當(dāng)遵循 新 會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定 ，并補(bǔ)充披露以下內(nèi)容： （ 一 ） 貸款和墊款 按擔(dān)保物類別分布情況 項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額 動產(chǎn)質(zhì)押 貸款 財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押 貸款 房地產(chǎn)抵押 貸款 合 計(jì) （ 二 ）逾期貸款 項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額 逾期1 天至 90天（含90天） 逾期90 天至 360天（含360天） 逾期360 天至 3年（含 3年） 逾期 3年以上 合計(jì) 逾期1 天至 90天（含90天） 逾期90 天至 360天（含360天） 逾期360 天至 3年（含 3年） 逾期3 年以上 合計(jì) 動產(chǎn)質(zhì)押 貸款 財(cái)產(chǎn)權(quán)利 質(zhì)押貸款 房地產(chǎn)抵押 貸款 合 計(jì) （三）絕當(dāng)金額（指絕當(dāng)涉及的貸款以及應(yīng)收未收的利息和綜合費(fèi)用） 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 動產(chǎn)質(zhì)押 貸款絕當(dāng)金 21 額 財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押 貸款絕當(dāng)金額 房地產(chǎn)抵押 貸款絕當(dāng)金額 合 計(jì) （四） 利息收入 （ 按擔(dān)保物類別 ） 項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 動產(chǎn)質(zhì)押 貸款利息收入 財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押 貸款利息收入 房地產(chǎn)抵押 貸款利息收入 合 計(jì) 附：財(cái)務(wù)報(bào)表格式 典當(dāng)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī) 問題的規(guī)避 鑒于典當(dāng)行在風(fēng)險(xiǎn)防范，創(chuàng)新業(yè)務(wù)上會碰到法律上的障礙，現(xiàn)就如何規(guī)避法律法規(guī)，創(chuàng)新開展業(yè)務(wù)，開辟新的效益增長點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，提出以下方法，供同行借鑒。 法院在處理典當(dāng)業(yè)務(wù)糾紛時(shí)，主要是依據(jù)《合同法》、《物權(quán)法》、《民法通則》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律，而典當(dāng)管理辦法在有的地方法院會參考，有的地方法 院不看，認(rèn)為它是部門規(guī)章，不是法規(guī)。 當(dāng)物不一定等于抵押物，用股權(quán)或房產(chǎn)剩余價(jià)值等作為當(dāng)物。二是在工程項(xiàng)目取得預(yù)售許可證后，要求開發(fā)商將相應(yīng)的土地面積解押，將預(yù)售房抵押預(yù)登記在典當(dāng)行名下。也不能辦理預(yù)售房抵押預(yù)登記。 創(chuàng)新業(yè)務(wù)問題 依據(jù)“法無禁止即為允許”的法理精神，即法律無禁止性規(guī)定均可操作。機(jī)遇總是留 給有準(zhǔn)備的人。 創(chuàng)新的業(yè)務(wù)品種要合法，風(fēng)險(xiǎn)可控制，業(yè)務(wù)可操作、實(shí)現(xiàn)效益最大化。 超范圍經(jīng)營，只要不是法律限制，均有效：如一家裝修公司，經(jīng)營范圍無銷售地板木、廚房器具的業(yè)務(wù)，而簽訂銷售其地板木、廚房器具的業(yè)務(wù)的合同，23 其合同有效，上述經(jīng)營的地板木、廚房器具不屬國家限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律法規(guī)、行政法規(guī)禁止經(jīng)營的，因此，其簽訂的合同有效。 股東融資 企業(yè)互動資金 銀行委托貸款 入股投資 關(guān)聯(lián)擔(dān)保公司融資 與信托公司合作。聯(lián)合同行（幾家典當(dāng)行合作做單）按份額共同對同一當(dāng)戶典當(dāng)借款（各典當(dāng)行簽訂一份合作協(xié)議，當(dāng)票、借款合同、抵押合同各簽各的合同，或者抵押合同可以共同簽訂一份，它項(xiàng)權(quán)證可以多個(gè)抵押權(quán)人）。實(shí)際操作中，可要求當(dāng)戶在發(fā)放當(dāng)金前先付清綜合費(fèi)或在當(dāng)金轉(zhuǎn)入當(dāng)戶帳戶的同時(shí)，開具轉(zhuǎn)帳支票，將綜合費(fèi)轉(zhuǎn)入典當(dāng)行帳號。 七、關(guān)于典當(dāng)收費(fèi)問題 可約定：當(dāng)期費(fèi)息、續(xù)當(dāng)費(fèi)息、逾期費(fèi)息，且當(dāng)期費(fèi)息 續(xù)當(dāng)費(fèi)息 逾期費(fèi)息，費(fèi)息逐步提高，至上限后，可附加向當(dāng)戶計(jì)收人的擔(dān)保費(fèi)（信用擔(dān)保費(fèi)，擔(dān)保人由典當(dāng)行指定），以此增加當(dāng)戶的還款責(zé)任和壓力，付出違約代價(jià)，促使當(dāng)戶還款。 。 24 將典當(dāng)管理辦法的條款通過合同法、民法，按照“當(dāng)事人意識自治原則”（即合同的帝王原則），加以合法化，因?yàn)椤胺o禁止即合法”。 六、關(guān)于絕當(dāng)物處置問題 委托公證（委托典當(dāng)行指定人員辦理當(dāng)物的抵押登記、買賣、收款、代付等相關(guān)事項(xiàng)） 債權(quán)公證文書（直接申請法院強(qiáng)制執(zhí)行處置當(dāng)物或擔(dān)保物） 折價(jià)抵債協(xié)議（時(shí)間不填，在絕當(dāng)時(shí)填，要公證）。將超比例部分委托銀行貸款。調(diào)整辦法如下： 可將 附加擔(dān)保物（如動產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利擔(dān)保物）轉(zhuǎn)為當(dāng)物。典當(dāng)行如不對外融資，就無法做強(qiáng)、做大、做優(yōu)，取得更好的經(jīng)營效益。如北京典當(dāng)行推出最高額抵押借款業(yè)務(wù)（如一卡通、融資寶等，實(shí)際為商業(yè)服務(wù)方式的改良）。但違反國家限制性經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)禁止經(jīng)營規(guī)定的除外。尤其是財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)空間大，有一定的發(fā)展?jié)摿Α５珜?shí)際是 A 用款，但 A 的動產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)不能抵押給典當(dāng)行，故用此方法變通操作。 待售證抵押（已竣工驗(yàn)收的未售房抵押） 通過將未售房轉(zhuǎn)讓給第三人控制融資風(fēng)險(xiǎn) 按揭貸款房抵押登記問題 可按照二次抵押辦理（原則要取得第一抵押權(quán)人、開發(fā)商同意），但二次抵押的剩余價(jià)值應(yīng)在 60％以上，絕當(dāng)后，典當(dāng)行代當(dāng)戶向開發(fā)商付清購房余款，將房產(chǎn)過戶給典當(dāng)行指定的對象。 22 注：新的《機(jī)動車登記辦法》將于 2020 年 10 月 1 日起施行，其中第三十三條已明確質(zhì)押典當(dāng)可以質(zhì)押備案（登記），大部分地區(qū)均可質(zhì)押登記。 二、關(guān)于業(yè)務(wù)范圍 《典當(dāng)管理辦法》規(guī)定典當(dāng)行的業(yè)務(wù)范圍：房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)、動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)、鑒定評估業(yè)務(wù)、絕當(dāng)銷售業(yè)務(wù)。如《物權(quán)法》第五條 物權(quán)的種類和內(nèi)容，由法律規(guī)定。 （五）典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿，登記當(dāng)物的有關(guān)信息。 （三）對于典當(dāng)企業(yè)取得的符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的 動產(chǎn)等 絕當(dāng)物品，企業(yè) 應(yīng)當(dāng)設(shè)置“ 1409 絕當(dāng)物品”等科目， 按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 1 號 ——存貨》 的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，并在資產(chǎn)負(fù)債表的“ 存貨”項(xiàng)目中列示；對于 取得的符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的 股權(quán)、票據(jù)等金融資產(chǎn)類絕當(dāng)物品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)20 設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號 —— 金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。 一、典當(dāng) 業(yè)務(wù)會計(jì)處理 及其銜接 典當(dāng)企業(yè) 自首次執(zhí)行日起， 應(yīng)當(dāng)按照新會計(jì)準(zhǔn)則的 要求 進(jìn)行 會計(jì) 處理， 有關(guān) 典當(dāng)業(yè)務(wù) 的會計(jì)處理及其銜接要求 如下： （一）對于典當(dāng)企業(yè)發(fā)放的當(dāng)金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 貸款 ” 科目或分別設(shè)置“ 質(zhì)押貸款 ” 和 “ 抵押貸款 ” 科目，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號 —— 金融工具確認(rèn) 和計(jì)量》的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。 國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)典當(dāng)企業(yè)： 為了規(guī)范典當(dāng)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，確保新舊會計(jì)準(zhǔn)則平穩(wěn)過渡，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)會 計(jì)準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律法規(guī)，我部制定了《典當(dāng)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉若干銜接規(guī)定》，現(xiàn)予印發(fā)。 第六條 被執(zhí)行人屬于低保對象且無法自行解決居住問題的，人民法院不應(yīng)強(qiáng)制遷出（注：老弱病殘的一般不執(zhí)行） 第七條 本規(guī)定自公布之日起施行。（如：租房給被執(zhí)行人臨時(shí)居住，一般臨時(shí)租住 6 個(gè)月，租費(fèi)由被執(zhí)行人承擔(dān)） 第四條 申請執(zhí)行人提供的臨時(shí)住房，其房屋品質(zhì)、地段可以不同于被執(zhí)行人原住房，面積參照建設(shè)部、財(cái)政部、民政部、國土資源部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《城鎮(zhèn)最低收入家庭廉租住房管理辦法》所規(guī)定的人均廉租住房面積標(biāo)準(zhǔn)確 定。 第三條 上述寬限期屆滿后，被執(zhí)行人仍未遷出的，人民法院可以作出強(qiáng)制遷出裁定，并按照民事訴訟法第二百二十九條的規(guī)定執(zhí)行。在有合法簽訂的合同作為依據(jù) ,且綜合費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)未超過《典當(dāng)行管理辦法》與《典當(dāng)管理辦法》規(guī)定上限的情況下 ,綜合費(fèi)用應(yīng)被認(rèn) 為是典當(dāng)行的合法收入。但在實(shí)踐中，鑒于房屋抵押貸款 業(yè)務(wù)對典當(dāng)行的生存與發(fā)展至關(guān)重要，同時(shí)典當(dāng)行也大多從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)，從歷史情況和典當(dāng)業(yè)發(fā)展的需要出發(fā)，中國人民銀行在監(jiān)管工作中不禁止典當(dāng)行從事房屋抵押貸款業(yè)務(wù)。 第２１條．被執(zhí)行人無錢還債，要求以其他財(cái)物抵償債務(wù)，申請執(zhí)行人同意的，應(yīng)予準(zhǔn)許。 第７條．出借人不得將利息計(jì)入本金謀取高利。對典當(dāng)商行先扣除利息的作