《賬簿柴芳》ppt課件(文件)
【正文】 0 月 日 種類 號數(shù) 月 日 種類 號數(shù) 登記賬簿的規(guī)則 下一頁的第一行應(yīng)登記“承前頁”的內(nèi)容保證賬簿登記連續(xù)性 每一頁登記完畢，應(yīng)“過次頁” 第三節(jié) 會計賬簿的格式和登記方法 序時賬簿的格式和登記方法 總分類賬的格式和登記方法 明細分類賬的格式和登記方法 備查賬簿的格式和登記方法 錯賬更正方法 二 總分類賬的格式與登記方法 ① 格式：借、貸、余三欄式。對專用記賬憑證進行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。 特點：只提供價值指標。 特點：既提供價值指標，又提供實物指標。 特點：只提供價值指標；減少數(shù)用紅字登記。 錯賬更正方法 —— 劃線更正法 更正方法與步驟 使用這一方法應(yīng)該注意的是： 第一、 文字 錯誤可只劃掉錯誤的字， 數(shù)字 錯誤則需劃掉整筆數(shù)字，不能只劃掉其中一個或幾個寫錯的數(shù)字。 記賬憑證中使用的會計科目發(fā)生錯誤 ， 并已按錯誤憑證登記入賬 ， 且記賬憑證和賬簿記錄相吻合 。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下： 例 記賬憑證 借：制造費用 50000 貸：原材料 50000 登記 制造費用 賬戶 50000 原材料 賬戶 50000 登記 紅字更正舉例 ㈠ 記賬憑證 借：制造費用 50000 貸：原材料 50000 更正 1 編紅字沖銷憑證 2 紅字記賬，沖銷錯賬。 填制一張紅字金額為正確與錯誤金額的差額的記賬憑證 （ 賬戶及對應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同 ） ， 在摘要欄中注明 “ 沖銷某日 號憑證多記金額 ” 。 錯賬更正的方法 —— 補充登記法 適用范圍 用藍字登記有關(guān)賬戶 ， 補記少記金額 。 管理費用 5000 45000 原材料 5000 45000 第四節(jié) 對賬和結(jié)賬 對賬 結(jié)賬 對 賬 ? 對賬的定義 ? 對賬的主要內(nèi)容 對賬的定義 指在結(jié)賬前，為保證賬簿記錄真實、完整和準確對有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查、核對的方法。 賬實核對： 指各種財產(chǎn)物資的 賬面 余額與財產(chǎn)物資的 實有 數(shù)額核對相符。分為月結(jié)、季結(jié)、半年結(jié)和年結(jié)。 總分類賬簿 、 各種日記帳簿和大部分明細分類賬簿 ， 應(yīng) 每年更換一次 。 （二）舊賬簿歸檔保管的要求 。 賬簿更換的程序 賬簿的保管 （一）賬簿平時管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準； ◆ 除必要外，不得外帶 。 ● 年結(jié) — 年末時進行的結(jié)賬。 結(jié) 賬 ? 結(jié)賬的定義 ? 結(jié)賬的主要內(nèi)容 ? 結(jié)賬的方法 定義： 在會計期末計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額 ， 并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間 。 賬賬核對： 指核對不同會計 賬簿之間 的賬簿記錄是否相符。 更正方法及步驟 補充登記舉例 企業(yè)管理部門 2022年 1月 15日領(lǐng)用原材料 50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下： 例 記賬憑證 借：管理費用 500000 貸：原材料 500000 登記 管理費用 500000 原材料 500000 登記 記賬憑證 借：管理費用 450000 貸：原材料 450000 更正 1 編紅字沖銷憑證 2 紅字記賬，沖銷多記金額。 管理費用 50000 原材料 50000 50000 50000 記賬憑證中使用的應(yīng)借 、 應(yīng)貸會計科目正確 ， 只是所記金額大于應(yīng)記金額 ， 并已登記入賬 ， 且記賬憑證和賬簿記錄相吻合 。 用藍字登記有關(guān)賬戶 ， 以更正錯賬 。 更正的方法是：先將錯誤文字或數(shù)字用 單紅線 劃去，表示注銷；再在劃線的上面用藍字寫上正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員（更正人）及會計機構(gòu)負責人在更正處蓋章，以明確責任。 錯賬更正方法 劃線更正法 紅字更正法 補充登記法 適用范圍： 劃線更正法適用于 結(jié)賬前 發(fā)現(xiàn)的 ， 記賬憑證正確 ，但在 過賬 過程中發(fā)生文字或數(shù)字 錯誤 的錯賬
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