【正文】 年銷售收入減：變動生產(chǎn)成本 變動生產(chǎn)成本 銷售及管理費用變動成本小計貢獻毛益減：期間費用銷售費用管理費用財務費用期間費用小計減：銷售稅金稅前利潤減：所得稅稅后凈利3. 預計資產(chǎn)負債表由于預計資產(chǎn)負債表編制較為困難，對實際工作的指導意義不大，根據(jù)成本效益原則，我們認為可以不進行預計資產(chǎn)負債表的編制。公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。二、建立預算報告體系按照預算責任單位的不同，分別設立費用中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告。特別報告是對預算責任單位在預算執(zhí)行過程中的非常事項進行非定期編報的反饋報告，以文字進行說明。公司預算工作組對公司及公司職能部門預算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。預算反饋報告經(jīng)本單位預算管理工作組審議通過后，并經(jīng)該預算單位第一負責人簽字后，上報上一級預算管理單位，作為預算考核的基本依據(jù)。為強調預算調整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調整，時間分別在每年的五月和十月。（三） 預算調整批準公司預算調整經(jīng)公司預算管理工作組分析審核后，提交預算管理委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。(二) 激勵原則：以預算目標作為預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵和約束機制相結合。(六) 公開、公平、公正原則：對預算執(zhí)行效果的考評，堅持公開、公平、公正并實行透明化的考核原則。(二) 實施必要的預算管理培訓，強化公司預算管理意識，將預算管理作為公司運作和管理的主線，對預算內的經(jīng)營活動完全授權，對預算外的經(jīng)營活動嚴格審批。(三) 健全內部管理制度規(guī)范財務管理基礎，包括完備準確的業(yè)務原始發(fā)生記錄；高效的內部會計信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會計反饋系統(tǒng)；完善的財務會計信息分析系統(tǒng)等。顯然，舊的手工信息處理和機械信息處理已經(jīng)難以適應全面預算管理的客觀要求，全面預算管理需要有先進科學的內部信息系統(tǒng)以保障預算管理的可行性和科學性。 。閱讀過后，希望您提出保貴的意見或建議。(四) 完善管理信息系統(tǒng)推行全面預算管理需要及時準確的收集和處理大量的信息，這種信息支持已大大超出了常規(guī)財務會計信息的范疇：不僅要求財務信息，而且要求非財務信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息；不僅要求企業(yè)內部信息，而且要求企業(yè)外部信息。二、實施全面預算管理的條件(一) 領導重視全面預算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識，實行全面預算管理，公司領導必須高度重視，向員工貫徹全面預算管理的思想和意識，帶頭遵守有關的預算管理制度，使全面預算管理的思想深入人心。在公司生產(chǎn)經(jīng)營工作步入正軌，預算基礎資料比較健全后，可以按照成本費用控制系統(tǒng)的管理模式，將采購部、生產(chǎn)車間、銷售部調整為人為利潤中心，編制貢獻毛益預算，同時調整成本費用控制考核系統(tǒng)，完成預算控制與成本費用控制系統(tǒng)的對接。(四) 例外原則：對影響預算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場變化、重大自然災害等，考評時作為特殊情況處理。第四部分 預算考核第十一章 預算考評一、預算考評原則各級預算考評主體對預算目標同實際執(zhí)行結果對比，評價與分析預算執(zhí)行情況。（一） 預算調整的提出與審批預算單位向主管領導（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預算調整申請，闡述預算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進行的預算調整對預算執(zhí)行造成的影響和預算調整幅度。對預算目標影響較小的例外事項，可以在公司和公司的機動費用預算中，經(jīng)公司總經(jīng)理批準使用，不需要申請調整預算。通過預算執(zhí)行過程中的預算反饋報告，反映預算執(zhí)行情況。對不同的預算報告內容建立不同的預算報告頻率,報告頻率見下表。預算反饋報告分為基本報告和特別報告。一、建立責任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。同時，為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算指標分解到內部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。匯總后的稅后凈收益可以與目標利潤相比較，如有差距，應進行單一項目或綜合性調整，以爭取達到或超過目標利潤。現(xiàn)金收入包括預算期初現(xiàn)金余額和預算期內發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等。資本支出預算表項目名稱1季度2季度3季度4季度全年ABC合計（四） 籌資預算籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。（四） 采購資金預算采購資金預算是根據(jù)原輔材料采購預算、備品備件采購預算、采購費用預算情況，并根據(jù)付款情況預測由采購部編制。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現(xiàn)金支出。為編制預算，制造費用常按其成本形態(tài)分為變動制造費用和固定性制造費用兩部分。預計直接材料的計算公式是：材料預計數(shù)量=預計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預計期末存貨預計期初存貨直接材料XX產(chǎn)品直接材料1預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計生產(chǎn)量產(chǎn)品單耗預計生產(chǎn)需要量加：期末庫存減：期初庫存預計需要量合計材料計劃單價直接材料預算直接材料匯總表項目1季度2季度3季度4季度全年材料1數(shù)量材料1單價材料1金額材料2數(shù)量材料2單價材料2金額… …材料金額合計年初應付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計（三） 直接人工預算。（一） 生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算的編制要以預計銷售量和預計產(chǎn)成品存貨為基礎。銷售預算