稅法第六次討論 第六組(文件)
【正文】 ? 消費稅 ： 6000*30%=1800萬元 ? P76 化妝品消費稅率為 30% （ 3） 7月份轉(zhuǎn)讓商標權(quán)的使用權(quán)，取得收入 100萬元 ? 營業(yè)稅 ： 100*5%=5萬元 （ 4）產(chǎn)品銷售成本為 2022萬元，銷售費用 1020萬元（其中廣告費用 800萬元，業(yè)務宣傳費用 150萬元），財務費用 270萬元，管理費用 940萬元 ? 當年可扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費 ：6000*15%=900950 （萬元） ? 可扣費用： ? 2022+940+270+102050=4180 廣告費和業(yè)務宣傳費： 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費 和業(yè)務宣傳費 ， 除國務院財政 、 稅務主管部 門另有規(guī)定外 ， 不超過當年銷售 （ 營業(yè) ） 收入 15%的部分 ， 準予扣除 ； 超過部分 ， 準予在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 。 2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （ 1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000萬元 。 廣告費扣除限額＝ 10000*15%=1500（萬元） 200 （萬元） 4.“ 投資收益” 50萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益 40萬元，國債持有期間的利息收入 10萬元） P165 四（ 1） 國債利息收入是免稅收入 1200萬元（其中業(yè)務招待費 85萬元； 新產(chǎn)品研究開發(fā)費 30萬元）； 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費， 按照發(fā)生額的 60%扣除 ，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 發(fā)生額的
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