《基會帳簿》ppt課件(文件)
【正文】 明細(xì)賬 卡片箱 三、賬簿的種類 卡片式賬簿 ： 是一種明細(xì)賬 ， 適用于內(nèi)容復(fù)雜的明細(xì)核算 ， 一般放置在卡片箱中 。 登記方法： 逐日逐筆的進(jìn)行登記。 根據(jù)科目匯總表匯總進(jìn)行登記 根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記 總之，其登記方法取決于所采用的會計核算形式（見第十二章） 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 6 1 期初余額 借 60 000 原材料 總分類賬 登記總賬日期 根據(jù)記賬憑證填 制金額 填制記賬憑證的號數(shù) 簡要敘述業(yè)務(wù) 內(nèi)容 根據(jù)賬戶性質(zhì)填列余額方向 計算余額 三欄式總分類賬的格式及登記舉例 （一）總分類賬 2 轉(zhuǎn) 1 購進(jìn) A材料 10 000 借 70 000 15 轉(zhuǎn) 3 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 20 000 借 50 000 25 轉(zhuǎn) 8 車間一般領(lǐng)用 10 000 借 40 000 30 本月合計 10000 30000 借 40 000 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 6 1 期初余額 借 60000 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 公司名稱：紅星公司 格式特點(diǎn)： 設(shè)借、貸、余三欄，并在余額前選擇余額方向，該余額方向反映賬戶的性質(zhì)。 2022 年 憑 證 摘 要 借（收入） 貸（發(fā)出） 余額 月 日 字 號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 6 1 期初余額 10 100 1000 原材料明細(xì)賬 材料名稱： A材料 借、貸、余三欄設(shè)數(shù)量、單價、金額三欄 單位：千克 （二）明細(xì) 分類賬 2 轉(zhuǎn) 1 購進(jìn) 20 100 2 000 15 轉(zhuǎn) 3 領(lǐng)用 5 100 500 30 本月合計 20 100 2022 5 100 500 25 100 25 100 2500 2500 30 100 3000 格式特點(diǎn)： 在借、貸欄中分設(shè)專欄進(jìn)行明細(xì)核算。 賬戶目錄（科目索引） 順序 編號 名 稱 頁號 順序 編號 名 稱 頁號 1 現(xiàn)金 1 13 實(shí)收資本 40 2 銀行存款 4 14 資本公積 45 3 應(yīng)收賬款 7 15 盈余公積 50 4 待攤費(fèi)用 10 16 本年利潤 53 5 原材料 14 17 利潤分配 60 6 庫存商品 18 18 生產(chǎn)成本 65 7 固定資產(chǎn) 22 19 制造費(fèi)用 70 8 累計折舊 25 20 主營業(yè)務(wù)收入 75 9 應(yīng)付賬款 28 21 主營業(yè)務(wù)成本 80 10 應(yīng)付職工薪酬 31 22 營業(yè)稅金及附加 85 11 應(yīng)付股利 34 23 管理費(fèi)用 90 12 應(yīng)交稅費(fèi) 37 24 銷售費(fèi)用 95 在總賬和明細(xì)賬的扉頁上一般設(shè)有科目索引，標(biāo)明每一個分類賬戶所在頁數(shù)，以方便記賬。 會計科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 1 月初余額 借 20220 5 轉(zhuǎn) 25 入庫 100000 借 30000 此行注銷 7 轉(zhuǎn) 30 出庫 5000 借 25000 會計科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 此頁注銷 月 日 種類 號數(shù) 月 日 種類 號數(shù) 張 清 張 清 .“摘要 ” 欄的文字應(yīng)簡明、規(guī)范； “金額 ” 欄應(yīng)對齊位數(shù)。結(jié)出余額后，應(yīng)在標(biāo)明余額方向的 “ 借或貸 ” 欄內(nèi)寫明 “ 借 ” 或“ 貸 ” 的字樣。 錯賬一般是通過編制試算平衡表而發(fā)現(xiàn)的。 借方合計 615 000， 貸方合計 775 000。 （ 1）差數(shù)法 ：根據(jù)雙方差額直接查找錯賬。 【 例 】 若借方 80 000記入貸方。 2=80 000。則借方合計 695 000；貸方合計 694 973。 特征 ：求得的商數(shù)為被顛倒兩數(shù)之差（本例為85=3）。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 根據(jù)會計分錄登賬： 銀行存款 管理費(fèi)用 3 275 3 257 更正方法： 在錯誤的數(shù)字和文字上劃一紅線，表示注銷，然后在其上方空白處填寫正確的數(shù)字和文字，并在更正處蓋章，以明確責(zé)任。 【 例 】 用銀行存款 50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。 100 100 庫存現(xiàn)金 原記 在途物資 一、結(jié) 賬 （一）結(jié)賬的含義 結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 11 31 本月合計 60000 60000 平 本年累計 150000 150000 平 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20220 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會計科目： 主營業(yè)務(wù)收入 總 賬 月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一
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