【正文】 立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，作為銀行整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告。四、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制監(jiān)管(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管概述商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。目前，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行已根據(jù)巴塞爾委員會(huì)建議的內(nèi)部控制框架建立了完善的內(nèi)部控制體系。2．內(nèi)部控制的原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循如下原則：(1)全面原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。3．內(nèi)部控制的構(gòu)成因素商業(yè)銀行內(nèi)部控制由以下五方面因素構(gòu)成：(1)內(nèi)部控制環(huán)境。(3)內(nèi)部控制措施。(5)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。按照該《評(píng)價(jià)試行辦法》，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述五方面構(gòu)成因素進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果是監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施的重要依據(jù)和參考，監(jiān)管部門針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系所存在問(wèn)題及嚴(yán)重程度，可以采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：(1)約見被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)或董事長(zhǎng)；(2)就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題所可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告；(3)要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題進(jìn)行限期整改；(4)加大對(duì)內(nèi)部控制體系存在薄弱環(huán)節(jié)的機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度及頻率；(5)建議更換有關(guān)管理層人員；(6)取消有關(guān)管理層人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格；(7)責(zé)令對(duì)內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失的業(yè)務(wù)進(jìn)行整頓或暫停辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)；(8)延緩或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四章專章規(guī)定了對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施，其內(nèi)容借鑒了《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的規(guī)定，并有所擴(kuò)大和豐富?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第16項(xiàng)原則明確要求：一個(gè)有效的銀行監(jiān)管體系應(yīng)當(dāng)包括某種形式的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(offsite supervision)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(onsite supervision)，從而將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提升為有效銀行監(jiān)管的核心原則加以要求和強(qiáng)調(diào)。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管在進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查中都有重要作用。風(fēng)險(xiǎn)性非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容主要包括資本充足性、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第33條規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理資料以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。但過(guò)于依賴非現(xiàn)場(chǎng)檢查，容易造成監(jiān)管信息的失真，得出錯(cuò)誤的判斷，尤其在被監(jiān)管對(duì)象通過(guò)某種方法如通過(guò)特殊的會(huì)計(jì)處理方法逃避監(jiān)管時(shí)，單一的非現(xiàn)場(chǎng)檢查往往難以發(fā)現(xiàn)其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況或風(fēng)險(xiǎn)狀況，必須借助一定的現(xiàn)場(chǎng)檢查和外部審計(jì)手段作為補(bǔ)充。”根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查的目的、范圍和重點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查可分為全面現(xiàn)場(chǎng)檢查和重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查必須依照法定程序和方式進(jìn)行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定現(xiàn)場(chǎng)檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)檢查行為。除上述現(xiàn)場(chǎng)檢查措施外，監(jiān)管部門與銀行管理層的審慎性談話也是現(xiàn)場(chǎng)檢查的一個(gè)延伸措施，是現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要補(bǔ)充。并表監(jiān)管(consolidated supervision，Or，supervision on one consolidated basis)在對(duì)跨國(guó)銀行的監(jiān)管中具有特殊意義，它是實(shí)現(xiàn)跨國(guó)銀行有效監(jiān)管的基石，是跨國(guó)銀行監(jiān)管諸原則中最為核心的一項(xiàng)基礎(chǔ)原則。1997年的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》則將并表監(jiān)管確立為銀行有效持續(xù)監(jiān)管的一項(xiàng)核心原則，明確規(guī)定：銀行監(jiān)管者必須對(duì)跨國(guó)銀行組織實(shí)施全球性并表監(jiān)管，對(duì)銀行在世界各地的所有業(yè)務(wù)，特別是其外國(guó)分行、附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行充分的監(jiān)測(cè)。2004年3月8日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《外資銀行并表監(jiān)管管理辦法》(自2004年4月1日起施行)，對(duì)外資銀行實(shí)行并表監(jiān)管?！恫⒈砉芾磙k法》的主要內(nèi)容有：1．并表監(jiān)管的適用范圍《并表管理辦法》對(duì)在中國(guó)注冊(cè)的外資法人監(jiān)管方式與外國(guó)銀行分行監(jiān)管方式進(jìn)行區(qū)別，要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外資法人機(jī)構(gòu)(包括在我國(guó)注冊(cè)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資銀行和中外合資銀行)實(shí)施全球并表監(jiān)管，對(duì)外國(guó)銀行分行實(shí)施在華機(jī)構(gòu)并表監(jiān)管，同時(shí)關(guān)注集團(tuán)全球經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。其中，所規(guī)定的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容遠(yuǎn)比《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》中規(guī)定的豐富。根據(jù)外資銀行綜合監(jiān)管情況，舉行由銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)師和主報(bào)告行組成的三方會(huì)談。強(qiáng)制銀行對(duì)外公開披露信息，有助于銀行的投資人、存款人和相關(guān)利益人了解銀行的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、公司治理和重大事項(xiàng)等信息，分析判斷銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，維護(hù)自身權(quán)益；同時(shí)，也有利于透過(guò)市場(chǎng)的外部約束加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督，促使銀行完善公司治理，強(qiáng)化內(nèi)控制度，提高經(jīng)營(yíng)水平和績(jī)效。又如，我國(guó)香港特別行政區(qū)金融管理局也對(duì)本地注冊(cè)銀行和海外注冊(cè)銀行在香港的分行的信息披露分別制定了強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性的規(guī)定?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第36條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，如實(shí)向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。其中，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)獲準(zhǔn)從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。這里的糾正措施主要包括：限制銀行當(dāng)前開展的業(yè)務(wù)并停止批準(zhǔn)其開辦新業(yè)務(wù)或收購(gòu)活動(dòng)；限制或暫停向股東支付紅利或其他收入；禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及回購(gòu)股權(quán)；撤換控股股東、管理層或董事，限制其手中的權(quán)力，并可在適當(dāng)?shù)那闆r下將這批人永遠(yuǎn)逐出銀行業(yè)；在極端的情況下，對(duì)未能達(dá)到審慎要求的銀行進(jìn)行接管。根據(jù)該條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及其穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以區(qū)別情形，采取下列措施：(1)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù)；(2)限制分配紅利和其他收入；(3)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；(4)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；(5)責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；(6)停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。所謂信用危機(jī)，一般是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)發(fā)生或存在大量潛在的銀行擠兌等現(xiàn)象，銀行不能兌換存款人存款或償還其他到期債務(wù)。例如，充當(dāng)最后貸款人的角色，對(duì)陷入危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)提供緊急流動(dòng)性資金支持以防止出現(xiàn)恐慌性擠兌；接管危機(jī)金融機(jī)構(gòu)；促進(jìn)其他銀行對(duì)危機(jī)銀行進(jìn)行購(gòu)并重組，或安排確實(shí)無(wú)法挽救的金融機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)。存款保險(xiǎn)制度是保護(hù)存款人利益的一種特殊保險(xiǎn)制度，它是指由經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)；按照所吸收存款的一定比例，向特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納一定的保險(xiǎn)金，當(dāng)投保金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付危機(jī)、破產(chǎn)倒閉或者其他經(jīng)營(yíng)危機(jī)時(shí)，由該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向投保金融機(jī)構(gòu)提供資金救援，或由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接向存款人支付部分或全部存款。接管或重組陷入信用危機(jī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是監(jiān)管部門的一種行政救助行為，目的在于對(duì)被接管的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng)能力。有下列情形之一的，接管終止：一是接管決定規(guī)定的期限屆滿或者中國(guó)銀監(jiān)會(huì)決定的接管延期屆滿；二是接管期限屆滿前，該被接管銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力；三是接管期限屆滿前，該被接管銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。2．不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益，即銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)因違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善，已形成嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，若容許其繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，將可能繼續(xù)擴(kuò)大其風(fēng)險(xiǎn)，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害金融秩序，損害公眾利益，在這種情況下，應(yīng)當(dāng)依法將其予以撤銷。根據(jù)該條例的規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)被撤銷的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組成清算組進(jìn)行清算。根據(jù)該條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)被接管、重組或者被撤銷的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求該機(jī)構(gòu)的董事、高級(jí)管理人員和其他工作人員，按照其要求履行職責(zé)；在接管、機(jī)構(gòu)重組或者撤銷清算期間，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取下列兩項(xiàng)特別措施，以限制其行為：一是直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員出境將對(duì)國(guó)家利益造成重大損失的，通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；二是申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移。被撤銷的金融機(jī)構(gòu)的清算財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和合法利息，然后清償法人和其他組織的債務(wù)；清償完債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照股東的出資比例或持有的股份比例進(jìn)行分配。2001年11月14日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》，自2001年12月15日起施行。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第39條對(duì)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的該項(xiàng)職權(quán)進(jìn)行了規(guī)定。自接管開始之日起，由接管組織行使被接管銀行的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，但被接管銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。我國(guó)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》暫時(shí)沒(méi)有規(guī)定存款保險(xiǎn)制度。三是利用存款保險(xiǎn)制度。由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)與一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)相比較，社會(huì)危害性更大，所以各國(guó)立法和監(jiān)管當(dāng)局都制定法律或采取相應(yīng)措施，以盡量避免銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，防止個(gè)別銀行的危機(jī)擴(kuò)散到其他銀行而引起銀行恐慌和金融危機(jī)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)收，認(rèn)為符合有關(guān)審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起3日內(nèi)解除對(duì)所采取的前款規(guī)定的有關(guān)措施。當(dāng)所有的辦法．都失敗后，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)有能力關(guān)閉或參與關(guān)閉一家不穩(wěn)健的銀行，以保護(hù)整個(gè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。對(duì)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的，各國(guó)相關(guān)法律都賦予監(jiān)管當(dāng)局一定的權(quán)力，對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)厲制裁。上市的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露須依照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)的信息披露制度很不健全，除上市銀行外，其他銀行僅以年報(bào)的形式對(duì)外披露信息，信息披露的范圍很窄，信息披露的內(nèi)容、方式、程序也不規(guī)范。例如，美國(guó)貨幣監(jiān)理署(OCC)于1987年發(fā)布了第12號(hào)聯(lián)邦管理?xiàng)l例(Title1 2 of the Code of Federal Regulations，12CFR)，對(duì)美國(guó)的聯(lián)邦銀行、外國(guó)銀行在美分行的信息披露提出了法定最低要求。(四)強(qiáng)制性信息披露強(qiáng)制性信息披露，是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比地向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)外資銀行并表現(xiàn)場(chǎng)檢查。其職責(zé)主要為：根據(jù)監(jiān)管要求向并表監(jiān)管局報(bào)送或備案監(jiān)管報(bào)表、重大事項(xiàng)說(shuō)明、報(bào)告和其他監(jiān)管資料，并對(duì)報(bào)送和備案內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)；代表所屬外資銀行參加銀監(jiān)會(huì)召開的工作或研討會(huì)議，并以該外資銀行的名義提出意見和建議；按照監(jiān)管要求報(bào)告母行(總行)和母國(guó)(地區(qū))經(jīng)濟(jì)金融方面的相關(guān)信息；負(fù)責(zé)外資銀行境內(nèi)營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)的信息披露工作；執(zhí)行監(jiān)管當(dāng)局的其他要求。這就是說(shuō)，我國(guó)作為東道國(guó)對(duì)外資銀行的并表監(jiān)管制度已建立，但作為母國(guó)對(duì)本國(guó)銀行的全球并表監(jiān)管尚未有具體的規(guī)則，有待于進(jìn)一步完善。根據(jù)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》，銀行監(jiān)管者有能力進(jìn)行并表監(jiān)管是銀行監(jiān)管的一個(gè)關(guān)鍵因素：監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)有能力對(duì)銀行直接從事或通過(guò)其子公司和關(guān)聯(lián)公司間接從事的各種銀行和非銀行業(yè)務(wù)，以及其境內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)，進(jìn)行全面檢查；監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮非金融業(yè)務(wù)對(duì)銀行可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)確定并表監(jiān)管的審慎標(biāo)準(zhǔn)，并明確哪些標(biāo)準(zhǔn)適用于單一銀行，哪些標(biāo)準(zhǔn)適用于并表銀行，哪些對(duì)兩者都適用；無(wú)論采用哪一種監(jiān)管方法，監(jiān)管者都應(yīng)當(dāng)了解銀行集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)；另外，監(jiān)管者還應(yīng)當(dāng)具備其他監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。隨著銀行跨國(guó)業(yè)務(wù)規(guī)模和跨國(guó)分支機(jī)構(gòu)的與日俱增，并表監(jiān)管制度越來(lái)越顯現(xiàn)其重要性。由此可見，與現(xiàn)場(chǎng)檢查中的一般性詢問(wèn)相比，這里指的審慎性談話更為正式。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查只針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)檢查和評(píng)判?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第19項(xiàng)原則明確規(guī)定，銀行監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)具有通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查或外部審計(jì)師對(duì)監(jiān)管信息的可靠性加以獨(dú)立監(jiān)管的手段?，F(xiàn)場(chǎng)檢查是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效補(bǔ)充。完善的監(jiān)督管理信息系統(tǒng)是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要工具。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管包括合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管兩方面內(nèi)容。”非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管又稱非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、非現(xiàn)場(chǎng)檢查，是指銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的各種經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表和報(bào)告，運(yùn)用一定的技術(shù)方法就銀行的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和合規(guī)情況進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。以下對(duì)這些手段逐一進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督管理職責(zé)必須合法、公正、公開、持續(xù)有效地進(jìn)行，實(shí)施監(jiān)督管理措施是監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)有效監(jiān)管的具體表現(xiàn)。評(píng)價(jià)等級(jí)分為五級(jí)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。(三)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督是我國(guó)銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容。(4)信息交流與反饋。(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。(3)有效原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。2002年9月19日，中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求、授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正作了具體規(guī)定。近年來(lái)國(guó)際銀行業(yè)的實(shí)踐證明，改善和加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的、基礎(chǔ)的條件。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)于銀監(jiān)會(huì)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交整改方案并采取整改措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序應(yīng)當(dāng)與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并符合監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求。商業(yè)銀行的董事會(huì)承擔(dān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率的最大化。巴塞爾委