【正文】 變化，國(guó)家專業(yè)銀行商業(yè)化改革步伐加快，若干股份制銀行設(shè)立，證券市場(chǎng)和保險(xiǎn)業(yè)迅速發(fā)展，信托業(yè)經(jīng)歷重大調(diào)整和重組。(二)獨(dú)立監(jiān)管原則獨(dú)立監(jiān)管原則是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管工作人員依法獨(dú)立履行監(jiān)督管理職責(zé)，受法律保護(hù)，地方政府、各級(jí)政府部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。2003年4月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式履行職責(zé)。除《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入主要依據(jù)的行政法規(guī)有：《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》(2001年11月)、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》(2001年12月)；部門規(guī)章有《金融機(jī)構(gòu)投資人股暫行規(guī)定》(1994年7月)、《金融租賃公司管理辦法》(2000年6月)、《信托投資公司管理辦法》(2002年6月)、《關(guān)于調(diào)整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)人管理方式和程序的決定》(2003年5月)、《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》(2003年9月)、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》(2003年9月)、《汽車金融公司管理辦法》(2003年10月)、《境外金融機(jī)構(gòu)投資人股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》(2003年12月)、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》(2004年7月)、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(2004年7月)等。在有關(guān)金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司的管理規(guī)定中，對(duì)這些金融機(jī)構(gòu)各自可以從事的業(yè)務(wù)范圍也作了原則性規(guī)定。離退休人員不得擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員；未經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)董事和高級(jí)管理人員不得在黨政機(jī)關(guān)任職，不得兼任其他企事業(yè)單位的高級(jí)管理人員，不得從事除本職工作以外的任何以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由此，《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》被認(rèn)為是國(guó)際銀行監(jiān)管領(lǐng)域里一份具有里程碑意義的重要文獻(xiàn)。與該項(xiàng)原則相對(duì)應(yīng)，巴塞爾委員會(huì)于1988年發(fā)布了《巴塞爾資本協(xié)議》，1996年發(fā)布了《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》，2004年6月正式發(fā)布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，自2006年生效并取代1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》。計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。信用風(fēng)險(xiǎn)是指因客戶違約所引起的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立與本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的、完善的、可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其風(fēng)險(xiǎn)狀況的定量和定性信息。銀行應(yīng)建立和保持書(shū)面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。應(yīng)當(dāng)注意的是，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果是監(jiān)管部門的內(nèi)部信息，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，均不得擅自對(duì)外公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果；凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。合規(guī)性非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容主要包括信貸規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況等。全面現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容主要包括：董事會(huì)和高級(jí)管理層的履職情況；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的完善性及其實(shí)施情況；風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效性；內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的獨(dú)立性、準(zhǔn)確性、可靠性；向監(jiān)管部門報(bào)送的有關(guān)的報(bào)表、報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第25條規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)督管理，從法律上確立了并表監(jiān)管的原則。強(qiáng)制性信息披露是對(duì)銀行業(yè)有效持續(xù)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。巴塞爾委員會(huì)《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》“監(jiān)管者的正式權(quán)力”(Formal Powers of Supervisiors)一節(jié)中規(guī)定：銀行監(jiān)管者必須掌握完善的監(jiān)管手段，以便在銀行未能滿足審慎要求(如最低資本充足率)或當(dāng)存款人的安全受到威脅時(shí)及時(shí)采取糾正措施；在緊急情況下，應(yīng)包括撤銷銀行執(zhí)照或建議撤銷其執(zhí)照。建立存款保險(xiǎn)制度是維護(hù)銀行經(jīng)營(yíng)安全的重要措施，目前已為大多數(shù)國(guó)家普遍采用。該條例共有7章38條，規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)撤銷的決定、清算、債務(wù)清償、注銷登記、法律責(zé)任等，是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)撤銷金融機(jī)構(gòu)的具體操作依據(jù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的撤銷是非常嚴(yán)厲的一種行政處罰措施，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，實(shí)施該項(xiàng)措施必須滿足以下兩個(gè)條件：1．存在違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，即銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，嚴(yán)重違反有關(guān)法律、行政法規(guī)或部門規(guī)章，或者經(jīng)營(yíng)管理不善，存在管理制度不健全、管理層未勤勉盡職、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等情況。從各國(guó)實(shí)踐來(lái)看，處置銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信用危機(jī)的措施主要有三方面：一是監(jiān)管當(dāng)局的行政救助。非上市的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露的內(nèi)容主要包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等信息，以及資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金狀況、盈虧狀況等關(guān)鍵性指標(biāo)。符合并表監(jiān)管條件的外資銀行原則上應(yīng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所，負(fù)責(zé)對(duì)其境內(nèi)營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和并表審計(jì)。早在1979年，巴塞爾委員會(huì)就發(fā)布《銀行國(guó)際業(yè)務(wù)的并表監(jiān)管》(Consolidated Supervision of Bank’s International Activities)，首次將并表監(jiān)管作為銀行監(jiān)管的重要原則和方法。我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第24條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管者應(yīng)具有在單一和并表的基礎(chǔ)上收集、檢查、分析和評(píng)估審慎報(bào)告的手段。2004年12月25日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》(2005年2月113起施行)，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序和辦法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)、組織和實(shí)施進(jìn)行了規(guī)定，并增加了對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管的一些新要求。(4)獨(dú)立原則，即內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。(三)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督管理中國(guó)銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施監(jiān)督管理。20世紀(jì)90年代以來(lái)，以巴林銀行和大和銀行為代表的給銀行帶來(lái)巨額損失事件一再發(fā)生，使得銀行監(jiān)管當(dāng)局和經(jīng)營(yíng)者普遍認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，直接導(dǎo)致《巴塞爾新資本協(xié)議》將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，與信用風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理并列為三大風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，并為其設(shè)定新的資本要求。三、商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管概述風(fēng)險(xiǎn)管理指金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程的管理。2．資本充足率的計(jì)算《資本充足率辦法》明確要求：商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上；商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率；商業(yè)銀行資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。白1988年被寫入《巴塞爾資本協(xié)議》，資本充足率已成為衡量銀行運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健性的公認(rèn)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。在該文件中，審慎監(jiān)管原則被作為其中一項(xiàng)最重要的核心原則確立下來(lái)。1．任職前資格審查主要是核查擬擔(dān)任董事和高級(jí)管理人員的人選是否滿足有關(guān)規(guī)定的條件，包括積極條件和消極條件。三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍審批銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)經(jīng)由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法審查批準(zhǔn)。市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管的目的在于通過(guò)適度調(diào)控，防止銀行業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)銀行特許權(quán)價(jià)值；防止那些有可能對(duì)存款人利益或銀行業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)造成危害的投機(jī)者進(jìn)入金融市場(chǎng)，維護(hù)銀行業(yè)的安全運(yùn)行；同時(shí)，促使銀行審慎經(jīng)營(yíng)，防止銀行過(guò)度冒險(xiǎn)行為，保證銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。具體來(lái)講，母國(guó)監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對(duì)跨境銀行的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外業(yè)務(wù)進(jìn)行全球并表監(jiān)管；同時(shí)，東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)當(dāng)對(duì)境內(nèi)的外國(guó)銀行機(jī)構(gòu)在本地的經(jīng)營(yíng)實(shí)施有效監(jiān)管，并就其母行的全球經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。這一原則主要包括兩方面內(nèi)容：一是信息的公開(kāi)披露，這些信息包括監(jiān)管立法、政策、標(biāo)準(zhǔn)、程序等方面的信息、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開(kāi)的信息、必須公開(kāi)的金融風(fēng)險(xiǎn)信息、監(jiān)管結(jié)果的信息等；二是監(jiān)管行為的公開(kāi)，即監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管行為、行政執(zhí)法行為都應(yīng)當(dāng)按照法定程序公開(kāi)進(jìn)行。我國(guó)的這一金融分業(yè)監(jiān)管模式是隨著經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的不斷深入而逐步形成的，經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程。但由于金融市場(chǎng)監(jiān)管局自身沒(méi)有分支機(jī)構(gòu)，必須借助德意志聯(lián)邦銀行的機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)才能有效實(shí)施金融監(jiān)管，因此，德意志聯(lián)邦銀行負(fù)責(zé)對(duì)銀行進(jìn)行日常監(jiān)管，對(duì)銀行呈交的報(bào)表進(jìn)行初審并轉(zhuǎn)報(bào)金融市場(chǎng)監(jiān)管局?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》共6章50條，分為總則、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理職責(zé)、監(jiān)督管理措施、法律責(zé)任和附則，自2004年2月1日起施行?？梢?jiàn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部自律監(jiān)管是政府監(jiān)管部門外部監(jiān)管的必要的有益補(bǔ)充。盡管在不同的歷史時(shí)期，各國(guó)金融監(jiān)管的內(nèi)容、手段及程度有所變化，但與其他行業(yè)相比，以銀行業(yè)為主體的金融業(yè)從來(lái)都是各國(guó)管制最嚴(yán)格的行業(yè)。本文從其狹義理解。國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管以維護(hù)社會(huì)公共利益、保障金融秩序的宏觀穩(wěn)定為目標(biāo)，以防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，在銀行業(yè)監(jiān)管中起著主導(dǎo)作用。該法同時(shí)規(guī)定，在我國(guó)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。德國(guó)采取貨幣政策執(zhí)行與銀行監(jiān)管相分離的模式，其中央銀行——德意志聯(lián)邦銀行主要負(fù)責(zé)國(guó)家貨幣政策的制定與執(zhí)行，聯(lián)邦金融市場(chǎng)監(jiān)管局則統(tǒng)一行使對(duì)銀行、保險(xiǎn)、證券及其他金融服務(wù)公司的監(jiān)管職責(zé)。1998年以來(lái)，日本對(duì)金融監(jiān)管體系進(jìn)行重大改革，主要包括：一是大藏省不再行使貨幣政策的制定和金融監(jiān)管職能，廢除大藏省原享有的對(duì)日本的中央銀行——日本銀行的業(yè)務(wù)管理權(quán)及高級(jí)職員的人事任免權(quán)；二是通過(guò)1998年新的《日本銀行法》，賦予日本銀行獨(dú)立制定貨幣政策的權(quán)力；三是成立了獨(dú)立于日本銀行之外的金融監(jiān)管廳(2000年更名為金融廳)，接收了原大藏省檢查、監(jiān)督和審批金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人的全部職能，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管應(yīng)遵循以下幾方面的原則：(一)依法、公開(kāi)、公正和效率的原則依法原則是指銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職權(quán)源于法律，并應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)法律行使其監(jiān)管職權(quán)，履行監(jiān)管職能。(五)跨境合作監(jiān)管原則隨著金融國(guó)際化的發(fā)展，各國(guó)金融市場(chǎng)之間的聯(lián)系和依賴性不斷加強(qiáng)，各種金融風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)家之間相互轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散也在所難免。第二節(jié) 對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管一、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管概述市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管是銀行監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一。根據(jù)《商業(yè)銀行法》，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立商業(yè)銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)持有注冊(cè)資本5％以上的股東進(jìn)行資信狀況等方面的資格審查；商業(yè)銀行成立后，變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股東，也應(yīng)當(dāng)由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。適用核準(zhǔn)制的董事和高級(jí)管理人員任職，在任命前應(yīng)獲得中國(guó)銀監(jiān)會(huì)任職資格核準(zhǔn)文件；適用備案制的高級(jí)管理人員任職，在任命前應(yīng)報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)備案。離任審計(jì)應(yīng)全面、客觀、真實(shí)地評(píng)價(jià)離任董事或高級(jí)管理人員。以下就我國(guó)銀行業(yè)審慎監(jiān)管制度中的三個(gè)主要方面——資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管進(jìn)行簡(jiǎn)要闡述。核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。根據(jù)《資本充足率辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行依其資本充足率狀況分為三類：資本充足率不低于8％，核心資本充足率不低于4％的為資本充足的商業(yè)銀行；資本充足率不足8％，或核心資本充足率不足4％的為資本不足的商業(yè)銀行；資本充足率不足4％，或核心資本充足率不足2％的為資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行。里森的欺詐以及巴林銀行內(nèi)部混亂的管理，屬于典型的操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，作為銀行整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。2．內(nèi)部控制的原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循如下原則：(1)全面原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)?！躲y行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》第16項(xiàng)原則明確要求：一個(gè)有效的銀行監(jiān)管體系應(yīng)當(dāng)包括某種形式的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(offsite supervision)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管(onsite supervision)，從而將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提升為有效銀行監(jiān)管的核心原則加以要求和強(qiáng)調(diào)。但過(guò)于依賴非現(xiàn)場(chǎng)檢查，容易造成監(jiān)管信息的失真，得出錯(cuò)誤的判斷，尤其在被監(jiān)管對(duì)象通過(guò)某種方法如通過(guò)特殊的會(huì)計(jì)處理方法逃避監(jiān)管時(shí)，單一的非現(xiàn)場(chǎng)檢查往往難以發(fā)現(xiàn)其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況或風(fēng)險(xiǎn)狀況，必須借助一定的現(xiàn)場(chǎng)檢查和外部審計(jì)手段作為補(bǔ)充。并表監(jiān)管(consolidated supervision，Or，supervision on one consolidated basis)在對(duì)跨國(guó)銀行的監(jiān)管中具有特殊意義，它是實(shí)現(xiàn)跨國(guó)銀行有效監(jiān)管的基石，是跨國(guó)銀行監(jiān)管諸原則中最為核心的一項(xiàng)基礎(chǔ)原則。其中，所規(guī)定的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容遠(yuǎn)比《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》中規(guī)定的豐富?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》第36條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，如實(shí)向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。所謂信用危機(jī)，一般是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)發(fā)生或存在大量潛在的銀行擠兌等現(xiàn)象，銀行不能兌換存款人存款或償還其他到期債務(wù)。有下列情形之一的，接管終止：一是接管決定規(guī)定的期限屆滿或者中國(guó)銀監(jiān)會(huì)決定的接管延期屆滿；二是接管期限屆滿前，該被接管銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力；三是接管期限屆滿前，該被接管銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。被撤銷的金融機(jī)構(gòu)的清算財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和合法利息，然后清償法人和其他組織的債務(wù)；清償完債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照股東的出資比例或持有的股份比例進(jìn)行分配。我國(guó)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》暫時(shí)沒(méi)有規(guī)定存款保險(xiǎn)制度。當(dāng)所有的辦法．都失敗后，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)有能力關(guān)閉或參與關(guān)閉一家不穩(wěn)健的銀行，以保護(hù)整個(gè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。例如，美國(guó)貨幣監(jiān)理署(OCC)于1987年發(fā)布了第12號(hào)聯(lián)邦管理?xiàng)l例(Title1 2 of the Code of Federal Regulations，12CFR)，對(duì)美國(guó)的聯(lián)邦銀行、外國(guó)銀行在美分行的信息披露提出了法定最低要求。這就是說(shuō)，我國(guó)作為東道國(guó)對(duì)外資銀行的并表監(jiān)管制度已建立，但作為母國(guó)對(duì)本國(guó)銀行的全球并表監(jiān)管尚未有具體的規(guī)則，有待于進(jìn)一步完善。進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。完善的監(jiān)督管理信息系統(tǒng)是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要工具。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督管理職責(zé)必須合法、公正、公開(kāi)、持續(xù)有效地進(jìn)行，