【正文】 資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責： 歸口管理部門應(yīng)配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員負責歸口管理工作。固定資產(chǎn)使用部門的職責 各使用部門應(yīng)指定專人保管好固定資產(chǎn)卡，記好固定資產(chǎn)帳，以便隨時和歸口管理部門相互核對，并按順序排列、編號。 協(xié)同歸口管理部門編制固定資產(chǎn)需用量，更新改造和保養(yǎng)管理計劃。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者作違紀處 理，并追究當事人責任。1部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)入、 轉(zhuǎn)出部門簽字后，交一聯(lián)到歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)帳、卡的變動 手續(xù)，同時將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交成本財產(chǎn)管理部財產(chǎn)管理員。任何出租和出借的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊，所得租金列其他業(yè)務(wù)收 入。固定 資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須任何部門和個人不得擅自作價處理，報廢 固定資產(chǎn)按國家物資政策辦理。1為了進一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動情況，在“固定資產(chǎn)”一 級科目下設(shè)置下列明細科目：房層及建筑物；機器設(shè)備；交通運輸工具；家具設(shè)備；（包括地毯）電器及影視設(shè)備；文體與娛樂設(shè)備；其他設(shè)備；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)明細核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨立登記對象分別設(shè)置，每一對象一張，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征，技術(shù)資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況，報廢清理情況等詳細資料。 按最新規(guī)定，單位價值不滿2000元，使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。A、 負責在庫低值易耗品的保管及核算。A、 提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料，供各使用部門及總經(jīng)理決策。E、 按規(guī)定要求，登記在用床上用品、布件的收發(fā)情況，掌握在用床上用品、布件的動態(tài)。C、 按“物資管理制度”的要求，辦理器皿、餐具的報廢、領(lǐng)用手續(xù)；辦理餐廳在用布件的缺損申報手續(xù)。B、 制定在用低值易耗品的保管責任制。A、 建立在用工具臺帳，掌握在用工具的使用動態(tài)。B、 建立在用低值易耗品的明細臺帳。一般實行以舊換新的辦法，領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報廢手續(xù)，憑報廢單、領(lǐng)料單領(lǐng)用新的低值易耗品。 低值易耗品的對外調(diào)撥，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。 低值易耗品費用的攤銷，統(tǒng)一采用一次攤銷法。（2） 采購部需編制月度的具體采購計劃，每月25日前報財務(wù)部經(jīng)理審批后組織實施。 采購物資的擇商和價格管理采購物品堅持貨比三家，嚴格價格控制。對其中有疑問的內(nèi)容要與財務(wù)部經(jīng)理和申報部門授權(quán)人及時溝通，在確認無誤后，按照要求時限盡快尋找至少三家以上的供應(yīng)廠、商進行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)過對比篩選，擇優(yōu)確定報價填入申購單，并填好總金額，供應(yīng)廠商名稱后上報財務(wù)部經(jīng)理。 采購項目的審批 所有采購項目經(jīng)審批或為有效訂單后，方能實施購買。 采購項目的購買所有采購項目依據(jù)有效訂單原則，由采購部統(tǒng)一采購，其它部門一般不得自行購買。（4）由于市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數(shù)量 多于有效訂單數(shù)量時，必須重新辦理補缺申購，經(jīng)審批后方能購買。（2） 各項進貨均由倉庫保管員按收貨憑證進行驗收，根據(jù)收貨憑證、發(fā)票核對貨物的品名、規(guī)格、價格、質(zhì)量、數(shù)量、金額是否一致，貨物驗收合格后，即開出驗收入庫單并簽字蓋章，所有進貨均應(yīng)過磅總數(shù)。入庫的貨物，由倉庫保管員簽收，直撥的貨物，由使用部門簽收，簽收后的驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交倉庫保管員，一聯(lián)留存；驗收直撥單一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交供應(yīng)商作為開發(fā)票的憑證，一聯(lián)留存。（2）一般采購物品在7天前、緊急物品在24小時前由各申購部門按照申購程序辦理申購。規(guī)定如下： 收銀員在計算傭金的過程中，如果酒店給客人開具了發(fā)票，需要從傭金中扣減10%的稅金；如果涉及客人是刷卡結(jié)賬，還要從傭金中扣除刷卡手續(xù)費：外卡為4%、內(nèi)卡為2%。 嚴禁將收銀處的錢款外借，如遇特殊情況需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理簽批后，按要求辦理借款手續(xù)。 不得以白條沖款賬。酒店一切財務(wù)收支預算是酒店預算的重要組成部分。酒店的財務(wù)收支均須通過財務(wù)部審核后辦理。涉及需報經(jīng)酒店審批的重大經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等,在酒店內(nèi)部需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理會簽,總經(jīng)理批準后,財務(wù)部給予安排預算。（4）酒店的所有發(fā)票、賬單和收款收據(jù)的印刷、購買，發(fā)放使用和核銷 由財務(wù)部專人統(tǒng)一辦理,其他部門不酒店的財務(wù)預算由財務(wù)部監(jiān)督實施。財務(wù)支出的歸口管理（1） B、加班工資須嚴格控制，除節(jié)假日加班外,經(jīng)批準的加班,實行調(diào)休 輪休制,不發(fā)加班工資。食品原材料、物料用品由采購員歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴格按照“存貨/采購管理制度”執(zhí)行, 財務(wù)部定期檢查存貨周轉(zhuǎn)情況、采購質(zhì)量和采購成。各種臨時性獎金,津貼,財務(wù)部付款。一切對外的財務(wù)支出均通過財務(wù)部審核后辦理。得擅自變更銷售和收費價格。酒店的營業(yè)收入、銷售收入、業(yè)務(wù)收入、各項服財務(wù)部經(jīng)理主管財務(wù)收支的審核工作并監(jiān)督付款審批權(quán)限的執(zhí)行。 財務(wù)部對收支預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制。（2） 下班時做好交接班工作。 嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話。 收銀員管理制度 熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等。 中間人在第一次提取傭金時，需提供其身份證復印件，由出納到銀行為客人辦理存折，辦理存折之后，出納通知客人將存折領(lǐng)回，出納將中間人信息完整登記，以備今后付款時查詢客人的存折賬號。 返傭金管理制度傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)報酬 ，是指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營資格的中間人的勞務(wù)報酬。（6） 所有的進貨如發(fā)現(xiàn)與品名、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量不符時，驗收員有權(quán)拒收，并向財務(wù)部主管報告。（4） 每天從菜場或其他供應(yīng)單位購進并直接領(lǐng)用的鮮活原料，應(yīng)由驗收員和廚師長或授權(quán)人員一起驗收，驗收合格后，驗收員開出驗收直撥單。（1）無論是采購人員自提還是供應(yīng)廠商送貨，貨到酒店后，必須首先與 倉庫驗收人員聯(lián)系，不允許采購人員或供應(yīng)廠商直接將貨物交付所 需部門。（2）購買中要認真檢查所購買物品的品質(zhì)、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi) 容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。（2）除鮮活原料外的所有申購單在完成報價后，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核簽字后，即為有效單。（3） 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分準備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定，使用部門有權(quán)了解所需物品的價格和提出質(zhì)疑，并對所掌握的供應(yīng)廠商及購物意向主動通報采購部，由其選定質(zhì)優(yōu)價廉服務(wù)好的供應(yīng)商。（2） 鮮活原料訂菜單直接報送食品采購員，由其負責落實報價。（4） 其他零星物品的申購，由使用部門提出請購，財務(wù)部根據(jù)庫存情況審核，由財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。采購部是酒店采購工作的專業(yè)部，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門應(yīng)予支持、配合、監(jiān)督。任何使用部門無權(quán)直接對外調(diào)撥在用的低值易耗品。 低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移： 在用低值易耗品在部門內(nèi)轉(zhuǎn)移的，由有關(guān)部門財產(chǎn)管理人員負責辦理 轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。 報廢低值易耗品應(yīng)先由使用部門填寫報廢單，使用部門經(jīng)理簽字后報財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理核準，報廢物品的實物應(yīng)交成本財產(chǎn)管理部驗收后統(tǒng)一處理。（6）各部門負責本部門使用的低值易耗品的管理工作。D、 按規(guī)定要求，建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳，掌握低值易耗品使用及消耗情況。（4）客房部負責各管區(qū)所使用的低值易耗品的日常管理。A、 編制酒店器皿、餐具的年度消耗計劃。C、 在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。C、 建立專用低值易耗品的輔助帳，并定期到各部門清點和核查。 低值易耗品的管理在酒店總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，實行歸口分級管理和“誰用誰管，管用結(jié)合”的辦法。低值易耗品管理制度 低值易耗品具有數(shù)量大，品種多，使用期長短不一等特點。固定資產(chǎn)應(yīng)按明細類別分類開張，并按保管使用部門設(shè)置專欄，按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結(jié)出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊。1固定資產(chǎn)使用日久，損壞不能使用需要報廢時，由財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng) 理組織技術(shù)鑒定，確認無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。歸口管理部門負責與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本交成本 財產(chǎn)管理部保管。遇到賬面價值顯然不合理時，應(yīng)由歸口管理部門，財產(chǎn)管理部 等按照實際的新舊程度及市場價格情況，共同擬定調(diào)撥價格，經(jīng)總經(jīng) 理及財務(wù)部經(jīng)理審核批準后方能調(diào)出，任何人不得擅自作價調(diào)撥。固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。隨時掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)情況，定期組織清查盤點，保證帳、卡、物三相符。 歸口管理部門應(yīng)制訂財產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）計劃，并督促使用部門配合實施。固定資產(chǎn)的價值必須按照規(guī)定的計價入帳，一經(jīng)入帳，除發(fā)生下列情 況外不得任意變動：（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；（2）增加補充設(shè)備或改良裝置；（3）固定資產(chǎn)部分拆裝；（4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5）發(fā)生原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值計價，或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)計價。 固定資產(chǎn)的分類及折舊年限根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：酒店固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分 類內(nèi) 容折舊年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、營業(yè)用房20~40年B、非營業(yè)用房35~45年C、簡易結(jié)構(gòu)房5~10年（2）建筑物10~25年A、水塔B、水井C、油罐D(zhuǎn)、停車場E、圍墻F、游泳池G、網(wǎng)球場H、冷凍庫（二）機器設(shè)備（1）供電系統(tǒng)設(shè)備15~20年A、變壓器B、高低壓開關(guān)機（2）供熱系統(tǒng)設(shè)備11~18年A、蒸汽鍋爐B、熱水鍋爐C、管道（3）中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備10~20年A、制冷機組B、冷卻塔C、水泵D、風機盤管（4）通訊設(shè)備8~10年A、程控電話B、文件傳真機C、無線尋呼機D、無線電話機（移動電話）（5）洗滌設(shè)備5~10年A、洗衣機B、干洗機C、烘干機D、燙平機E、脫水機（6）維修設(shè)備10年A、金屬切削機床設(shè)備B、電焊設(shè)備（7）廚房機具5~10年設(shè)備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）B、冰柜（廚房用）C、洗碗機D、和面機E、攪拌機F、切面包機（8）電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6~10年A、電子計算機B、電子計算機顯示終端C、電子打印機D、收款機E、點鈔機（9）電梯10年A、客梯B、貨梯（10）復印、打字設(shè)備3~8年A、復印機B、打字機（11）其他機器設(shè)備10年（三）交通運輸工具（1）客車A、大型客車（33座以上）30 萬公里8~10年B、中型客車（32座以下）30 萬公里8~10年C、小轎車 20萬公里5~7年（2）行李車（工具車） 30萬公里7~8年（3）貨車 50萬公里12年（4）摩托車 15萬公里5年（四）家具設(shè)備類（1）家具設(shè)備A、營業(yè)用家具設(shè)備5~8年a、成套家具b、床固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按照如下規(guī)定： 由建設(shè)單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確定的價值憑證，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費，舊建筑物拆遷費，也應(yīng)包括在與工地有關(guān)的房屋建筑的價值的。 費用報銷審批制度 酒店各項費用的審批報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行： （1）各部門的費用由主管領(lǐng)導核準、部門經(jīng)理審查； （2）酒店支付的水電、和勞動保險費等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理和審批并掌握分期付款數(shù)額； （3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由酒店總經(jīng)理批準； （4）其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。 （3）材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)； （4）倉庫保管員每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正； （5）采購部可借支備用金 ，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部； （6）采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。固定資產(chǎn)報銷； （1）必須先