【正文】 賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 第一百六十四條 公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 18 第一百六十七條 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第一百六十八條 第九章 第八章 資金籌集管理 第一百六十九條 資金籌集的原則 第一百七十條 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 第一百七十一條 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 第一百七十二條 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 第一百七十三條 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 第一百七十四條 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財務(wù)風險與獲利能力控制在最合理的水平。將于 1 年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當作為一項流動負債，單獨反映。 第一百九十三條 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 20 協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 第二百〇一條 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。 第二百〇四條 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務(wù)部應(yīng)及時繳納印花稅。 第二百〇八條 第十一章 第十章 收入管理 第二百〇九條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第二百一十一條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 第二百一十三條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 利息和使用費收入，應(yīng)按下列方法分別予以計量： 1） 利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定； 2） 使用費收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 發(fā)票須設(shè)專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 企業(yè)應(yīng) 將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 24 手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。 第二百三十一條 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。 第二百三十二條 材料設(shè)備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 第二百三十九條 新入公司員工可一 次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 第二百四十二條 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 1. 辦公用品的采購： 第二百四十三條 物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 第二百四十五條 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 第二百五十條 公司按 照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。 第二百五十一條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算． 第二百五十二條 公司 當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌 補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 第二百五十六條 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取 儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金 。 第二百六十條 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 28 時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第二百六十六條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。 第二百七十九條 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 第二百八十三條 財務(wù)部 經(jīng)理負責組織 按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析， ， 及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 第二百九十七條 第十六章 第十五章 稅務(wù)管理 第二百九十八條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。統(tǒng)一 購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第三百一十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第三百二十七條 財務(wù)資料不準外借。 第三百二十九條 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第三百三十八條 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第三百四十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 第三百四十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 第三百四十八條 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計劃財務(wù)部。 第三百四十五條 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 第三百四十三條 財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員 移交時，還必須將全部財務(wù) 會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。 第三百四十條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 第三百三十五條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 第三百三十六條 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。 第三百三十一條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第三百二十八條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 第三百二十五條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 第三百二十條 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管， 出納入員不得兼管會計檔案。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 第三百〇九條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；， 第三百一十條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會 計數(shù)據(jù)的完整性； 第三百一十一條 健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 第二百八十四條 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 第二百八十五條 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 第二百八十六條 差異分析及控制報告； 第二百八十七條 財務(wù)指標分析 第二百八十八條 收入分析； 第二百八十九條 成本分析 北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 30 第二百九十條 費用分析 第二百九十一條 利潤分析報告 第二百九十二條 現(xiàn)金流量分析； 第二百九十三條 資金使用效率分析 第二百九十四條 對外投資效益分析 第二百九十五條 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負責，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部經(jīng)理進行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 第二百九十六條 凡各部門涉及財 務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。 第二百七十條 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第二百六十三條 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會 計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第二百五十八條 公司應(yīng)謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 第二百五十三條 利潤分配原則 第二百五十四條 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。 第二百四十七條 第十三章 第十二章 利潤及利潤分配 第二百四十八條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬 。辦公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫登記表。 第二百四十條 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。 第二百三十三條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理． 對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類 核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況． 第二百三十四條 辦公用品的管理 第二百三十五條 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 3. 財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判 、 審核 ,對價格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 4. 所購置的材料設(shè) 備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同 、驗貨報告、 入庫單 、 貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本 項目的發(fā)生額及余額狀北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 25 況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。 3. 預(yù)算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 第二百二十九條 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 1. 生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費． 2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等． 第二百二十六條 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務(wù)費用。 應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。 第二百二十二條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。 第二百一十四條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。 第二百〇六條 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務(wù)管理手冊 21 的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資